Тема 5. Информационная база анализа. к. э. н. , доцент Масленкова О. Ф. 1
План 1. Информация для проведения анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 2. Бухгалтерская отчетность предприятия. 3. Статистическая отчетность предприятия. 4. Налоговая отчетность предприятия. 5. Источники получения информации. 2
1 Информация для проведения анализа и диагностики финансово -хозяйственной деятельности предприятия За 2010 год на исследуемом предприятии необходимо запросить: 1) Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» . 2) Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» . 3) Форма № 3 «Отчет о движении капитала» . 4) Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» . 5) Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» . 6) Форма № 6 «Отчет о целевом использовании полученных средств» (при наличии). 7) Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности. 8) Расшифровки строк к Бухгалтерскому балансу (при наличии). 9) Расшифровки строк к Отчету о прибылях и убытках (при наличии). 10) Расчет величины чистых активов за год (при наличии). 11) Отчет об аудиторской проверке за год (при наличии). 12) Сведения о затратах на производство и реализацию продукции и (работ, услуг), Форма № 5 – з. 3
За 2010 год на исследуемом предприятии необходимо запросить: 13) Форма № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов и других нефинансовых активов» . 14) Форма П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» . 15) Форма П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» . 16) Форма П-2 «Сведения об инвестициях» . 17) Форма П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» . 18) Отчет об оценке стоимости предприятия, проведенной независимым профессиональным оценщиком (при наличии). 19) Ежеквартальный отчет эмитента (если готовят данный отчет). 20) Годовой отчет. 20) Приказ по учетной политике. 21) Устав предприятия. 22) Учредительный договор. 23) Возможно дополнительные формы статистической отчетности (представлены в файле «Формы статотчетности, подготовленные фирмой ГАРАНТ» . 4
За 2011, 2012, 2013, 2014 годы на исследуемом предприятии необходимо запросить: 1) Форма «Бухгалтерский баланс» . 2) Форма «Отчет о финансовых результатах» . 3) Форма «Отчет об изменениях капитала» . 4) Форма «Отчет о движении денежных средств» . 5) Форма «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах» . 6) Форма «Отчет о целевом использовании средств» (при наличии). 7) Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности. 8) Расшифровки строк к Бухгалтерскому балансу (при наличии). 9) Расшифровки строк к Отчету о финансовых результатах (при наличии). 10) Расчет величины чистых активов за год (при наличии). 11) Отчет об аудиторской проверке за год (при наличии). 12) Сведения о затратах на производство и реализацию продукции и (работ, услуг), Форма № 5 – з. 5
За 2011, 2012, 2013, 2014 годы на исследуемом предприятии необходимо запросить: 13) Форма № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов и других нефинансовых активов» . 14) Форма П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» . 15) Форма П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» . 16) Форма П-2 «Сведения об инвестициях» . 17) Форма П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» . 18) Отчет об оценке стоимости предприятия, проведенной независимым профессиональным оценщиком (при наличии). 19) Ежеквартальный отчет эмитента (если готовят данный отчет). 20) Годовой отчет. 21) Приказ по учетной политике. 22) Устав предприятия. 23) Учредительный договор. 24) Возможно дополнительные формы статистической отчетности (представлены в файле «Формы статотчетности, подготовленные фирмой ГАРАНТ» ). 6
Формы налоговой отчетности 2 Бухгалтерская отчетность предприятия Название формы Нормативный акт Срок представления Приказ Министерства финансов Российской Бухгалтерский баланс для субъектов Федерации от 02. 07. 2010 № 66 н 90 дней по окончании малого предпринимательства года (в ред. приказа Министерства финансов Российской Федерации от 06. 04. 2015) Бухгалтерский баланс 30 дней по окончании квартала Приказ Министерства финансов Российской Отчет об изменениях капитала Федерации от 02. 07. 2010 № 66 н Отчет о движении денежных средств (в ред. приказа Министерства 90 дней по окончании финансов Российской года Пояснения к бухгалтерскому балансу Федерации от 06. 04. 2015) Отчет о финансовых результатах и отчету о финансовых результатах Отчет о целевом использовании средств 7
Формы налоговой отчетности 3 Налоговая отчетность предприятия Название формы Срок представления Нормативный акт Налог на прибыль Декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006) Приложение № 1 к Приказу ФНС РФ от 22. 03. 2012 N ММВ-7 -3/174@ 28 дней со дня окончания отчетного периода. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (КНД 1151038) Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. До 28 марта года, N БГ-3 -23/1 следующего за отчетным Налоговая декларация о доходах, Приказ МНС РФ от 23 декабря полученных российской организацией 2003 г. N БГ-3 -23/709 от источников за пределами РФ (КНД 1151024) Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056) Приказ МНС РФ от 14 апреля 2004 г. N САЭ-3 -23/286@ Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции (КНД 1151082) Приложение № 1 к Приказу Минфина РФ от 07. 04. 2006 № 55 н (в ред. Приказа Минфина РФ от 09. 01. 2007 № 2 н) 8
Формы налоговой отчетности 3 Налоговая отчетность предприятия Название формы Нормативный акт Срок представления Налог на имущество Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026) Приложение № 1 к Приказу 30 дней по ФНС РФ от 24. 11. 2011 № окончании ММВ-7 -11/895 отчетного Приложение № 4 к Приказу квартала Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу ФНС РФ от 24. 11. 2011 № на имущество организаций ММВ-7 -11/895 (КНД 1152028) 30 марта года, следующего за отчетным 9
Формы налоговой отчетности 3 Налоговая отчетность предприятия Название формы Нормативный акт Срок представления НДС Декларация по НДС (КНД 1151001) Приложение № 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 15. 10. 2009 № 104 н 20 число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация по косвенным Приказ Минфина РФ от 20 число месяца, налогам при ввозе товаров на 27 ноября 2006 г. N 153 н следующего за территорию РФ с территории месяцем Республики Беларусь принятия на (КНД 1151001) учет ввезенных 10 товаров
Формы налоговой отчетности Название формы Срок представления Нормативный акт Акцизы Налоговая декларация по акцизам Приказ Минфина РФ от на подакцизные товары, за 14. 11. 2006 № 146 н (в ред. от исключением табачных изделий 20. 12. 2007 № 142 н) (КНД 1151084) Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия (КНД 1151074) Декларация по акцизам на Приказ Минфина РФ от 30 нефтепродукты (КНД 1151039) декабря 2005 г. N 168 н Декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ) (КНД 1151040) не позднее 25 -го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом не позднее 25 -го месяца, следующего за истекшим налоговым периодом 11
Формы налоговой отчетности Название формы Нормативный акт Срок представления НДФЛ Справка о доходах Утверждена приказом ФНС 1 апреля физического лица (форма 2 - России от 17 ноября 2010 г. № НДФЛ) ММВ-7 -3/611@ (в ред. Приказа ФНС РФ от 06. 12. 2011 № ММВ-7 -3/909@) Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3 -НДФЛ) Утверждена приказом ФНС 30 апреля России от 10. 11. 2011 № ММВ-7 -3/760@ Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 4 -НДФЛ) Приказ МНС РФ от 15 июня 2004 г. N САЭ-3 -04/366@ 12
Формы налоговой отчетности Название формы Нормативный акт Срок представления Пенсионный фонд, ФСС Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионном Фонде Российской Федерации (форма РСВ-1) Приложение к приказу Минздравсоцразвития России от 12. 11. 2009 № 894 н (в ред. приказов Минздравсоцразвития РФ от 20. 12. 2010 № 1135 н, от 31. 01. 2011 № 54 н) 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом Расчетная ведомость по средствам Приложение № 1 к приказу 15 число ФСС РФ (4 -ФСС РФ) Минздравсоцразвития России месяца, № 216 н от 12 марта 2012 г. следующего за Отчет по страховым взносам, Приказ Минздравсоцразвития истекшим добровольно уплачиваемым в РФ от 26 октября 2009 г. № 847 кварталом Фонд социального страхования РФ отдельными категориями страхователей (4 -ФССа РФ) 13
Формы налоговой отчетности Название формы Нормативный акт Срок представ -ления Упрощенная система налогообложения Налоговая декларация по налогу, Приложение № 1 к приказу Организациями не уплачиваемому в связи с Минфина России от 22. 06. 09 № позднее 31 марта применением упрощенной системы 58 н следующего года; налогообложения (КНД 1152017) - индивидуальным предпринимателями не позднее 30 апреля следующего года Книга учета доходов и расходов Приказ Минфина РФ от 30 организаций и индивидуальных декабря 2005 г. N 167 н (с предпринимателей, применяющих изм. от 27. 11. 06 № 152 н) упрощенную систему налогообложения (бланк) Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (бланк) Приказ МНС РФ от 19 сентября 2002 г. N ВГ-3 -22/495 14
Формы налоговой отчетности Название формы Нормативный акт Срок представления Транспортный налог Налоговая декларация по транспортному налогу (КНД 1152004) Приложение № 1 к Приказу ФНС РФ от 20. 02. 2012 N ММВ-711/99@ 1 февраля года, след. за отчетным ЕНВД Налоговая декларация по Приложение № 1 к единому налогу на вмененный приказу ФНС РФ от доход для отдельных видов 23. 01. 2012 N ММВ-7 деятельности (КНД 1152016) 3/13@ 20 число месяца, след. за истекшим кварталом 15
Формы налоговой отчетности Название формы Нормативный акт Срок представ -ления Земельный налог Налоговая декларация по Приложение № 1 к земельному налогу (КНД Приказу ФНС РФ от 1153005) 28. 10. 2011 № ММВ-7 -11/696@ не позднее 1 февраля Единый сельскохозяйственный налог Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059) Приложение № 1 к не позднее 31 марта года, Приказу Минфина РФ от следующего за истекшим 22. 06. 2009 N 57 н (организации); не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (индивидуальные предприниматели). 16
Формы налоговой отчетности Название формы Нормативный акт Срок представления Водный налог Налоговая декларация Приложение № 1 к Приказу по водному налогу Минфина РФ от 03. 2005 (КНД 1151072) № 29 н (в ред. Приказа Минфина РФ от 12. 02. 2007 № 15 н) 20 число месяца, следующего за истекшим месяцем (квартал) 17
Формы налоговой отчетности Название формы Срок представления Нормативный акт НДПИ, пользование недрами Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (КНД 1152054) Расчет регулярных платежей за пользование недрами (КНД 1151026) Приложение № 1 к приказу ФНС последний день России от 16 декабря 2011 г. № месяца, следующего за ММВ-7 -3/928@ истекшим налоговым периодом Приказ МНС РФ от 11 февраля не позднее последнего 2004 г. N БГ-3 -21/98@ числа месяца, следующего за истекшим кварталом Налог на игорный бизнес Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (КНД 1152011) Приложение № 1 к приказу ФНС 20 число месяца, России от 28. 12. 2011 № ММВ-7 - следующего за 3/985@ истекшим налоговым периодом Другие формы Единая (упрощенная) налоговая декларация (КНД 1151085) Приказ Минфина РФ от 10 июля не позднее 20 -го числа 2007 г. N 62 н месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календар18 ным годом Налоговая декларация по водному налогу (КНД 1151072) Приложение № 1 к Приказу Минфина РФ от 03. 2005 № 29 н (в ред. Приказа Минфина РФ от 12. 02. 2007 № 15 н) 20 число месяца, следующего за истекшим месяцем (квартал
4 Формы федеральной государственной статистической отчетности 1. Отчетность по общеэкономическим показателям деятельности. 2. Отчетность о показателях малого предпринимательства и институциональным преобразованиям в экономике. 3. Отчетность о правонарушениях в сфере экономики. 4. Отчетность о жилищных условиях населения, жилищнокоммунальном хозяйстве, приватизации жилья. 5. Отчетность о показателях в строительстве. 6. Отчетность о показателях в торговле и гостиничных услугах. 7. Отчетность о показателях транспорта и связи. 8. Отчетность в сфере платных услуг. 9. Отчетность в сфере науки и инноваций. 10. Отчетность об инвестициях. 11. Отчетность о показателях в здравоохранении и оказании 19 социальных услуг.
4 Формы федеральной государственной статистической отчетности (продолжение) 12. Отчетность в сфере образования и культуры. 13. Отчетность по показателям в сельском хозяйстве. 14. Отчетность в лесном хозяйстве, охоте, рыболовстве и рыбоводстве. 15. Отчетность по добыче полезных ископаемых, обрабатывающим производствам, производству и распределению электроэнергии, газа и воды. 16. Отчетность о ценах и тарифах. 17. Отчетность о финансовой деятельности предприятий и приватизации государственного и муниципального имущества. 18. Отчетность о показателях внешнеэкономической деятельности 19. Отчетность о деятельности органов местного самоуправления. 20. Отчетность по демографическим показателям и правонарушениям. 21. Отчетность о доходах и уровне жизни населения. 22. Отчетность о показателях рынка труда. 20
5 Источники информации для проведения анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия 5. 1 Система СПАРК (Система профессионального анализа рынков и компаний) – крупнейшая корпоративная база данных. http: //www. spark-interfax. ru/ Содержит информацию по всем зарегистрированным юридическим лицам России, Украины и Казахстана. Включает в себя данные, предоставляемые федеральными государственными службами, министерствами и ведомствами, ключевыми СМИ, другими источниками. Глубина архивов достигает 1992 года. 21
Базовый состав информации системы СПАРК: - реквизиты компании, сведения о регистрации в регистрирующих органах, лицензии; - структура компании, совладельцы, дочерние компании, филиальная сеть, состав руководства; - статистическая и финансовая отчетность компаний, финансовые и расчетные коэффициенты (в том числе и отраслевые), сведения об аудиторских проверках; - финансовая отчетность банков и страховых компаний; 22
Базовый состав информации системы СПАРК (продолжение): - скоринговые оценки, в том числе и кредитных рисков; - описание деятельности компании, планов ее развития, существенные события, анонсы корпоративных событий; - информация о выпусках ценных бумаг, календарь событий по акциям и облигациям, котировки, сведения о регистраторе; 23
Базовый состав информации системы СПАРК (продолжение): - рекомендации аналитиков, аналитические обзоры и комментарии; - база данных по банкротствам и решениям арбитражных судов; - сообщения СМИ, различная публичная информация; - сведения об обязательствах компании, информация об участии в государственных тендерах. 24
Уникальные аналитические возможности системы СПАРК: 1 Инструменты для проведения экспресс и комплексной оценки финансового состояния компаний, отраслей и регионов. 2 Возможность создания своих собственных методик оценки бизнеса или создания своего собственного представления информации в системе. 3 Анализ кредитных рисков. 4 Современные информационные технологии позволяют проводить анализ имеющейся информации о партнерах или заемщиках, оценить серьезность их бизнеса, увидеть реальную картину их деятельности. 25
Уникальные аналитические возможности системы СПАРК (продолжение): 5 Поиск основных производителей и потребителей товаров или услуг и выявление их доли рынка. 6 Построение рэнкингов предприятий, банков, страховых компаний по различным финансовым показателям и расчетным коэффициентам. 7 Поиск взаимосвязей между компаниями по совладельцам, руководству или аффилированным лицам, возможность визуализации связей. 8 Оценка места компании в отрасли и/или регионе и сравнение с другими аналогичными компаниями. 26
Пользователями СПАРКа являются: 1 Аналитические подразделения холдингов, банков, инвестиционных компаний. 2 Службы безопасности. 3 Маркетинговые службы, отвечающие за оценку рыночного окружения своих компаний, выявление потенциала рынков, поиск новых направлений деятельности. 4 Отделы материально-технического снабжения, подразделения, занимающиеся организацией сбыта. 27
Пользователями СПАРКа являются (продолжение): 5 Кредитные подразделения банков. 6 Службы, отвечающие за учет рисков. 7 Страховые, консалтинговые, аудиторские компании. 8 Оценщики и арбитражные управляющие. 28
Пользователями СПАРКа являются (продолжение): 9 Информационные и мониторинговые агентства, СМИ. 10 Подразделения министерств, отвечающие за мониторинг предприятий отрасли или региона. 11 Государственные службы. 12 Высшие учебные заведения. 29
5. 2 Система СКРИН - система комплексного раскрытия информации и новостей www. skrin. ru Основана в 1999 году Национальной ассоциацией участников фондового рынка – НАУФОР с целью создания общедоступного механизма раскрытия информации о российских предприятиях. В 2000 году система СКРИН была зарегистрирована как электронное СМИ (Свидетельство о регистрации ЭЛ № 77 -4035 от 04. 08. 2000). С 2002 года СКРИН входит в Группу РТС. С 2007 года СКРИН является организацией, уполномоченной ФСФР на осуществление распространения информации, раскрываемой на рынке ценных бумаг. 30
5. 3 Система FIRA (First Independent Rating Agency) - Первое независимое рейтинговое агентство. www. fira. ru Год создания FIRA – 2000 год. Компания предлагает качественную информацию по российским рынкам на основе оригинальных данных органов государственной статистики России. 31
Возможности FIRA: - обеспечивает доступ к базе данных; - выпускает статистические сборники по отдельным отраслям/продуктам; - проводит инициативные и заказные маркетинговые исследования по рынкам b 2 b и b 2 c; - готовит бизнес-планы для средних и крупных предприятий России. 32
5. 4 Информационное агентство АК&М http: //www. akm. ru Система раскрытия информации на рынке ценных бумаг http: //www. disclosure. ru Например: http: //www. disclosure. ru/issuer/4216001565 - информация по ОАО «Кузнецкие ферросплавы» 33
5. 5 ЕГРЮЛ Единый государственный реестр юридических лиц России http: //www. egrul. com 34
5. 6 Проект CONOMY — сервис для комплексной оценки инвестиционной привлекательности акций российских компаний, ПИФов, банковских депозитов и других финансовых инструментов. В основе работы сервиса лежит автоматизированная система алгоритмов по сбору, структурированию, обработке, фильтрации и анализу обширного массива статистических данных. В течение дня система автоматически собирает рыночную информацию и изменяет входные данные в расчетных моделях. Интерфейс CONOMY дает пользователям уникальную возможность корректировать базовые параметры моделей, изменяя расчетные значения прямо на страницах сайта. http: //www. conomy. com 35
5. 7 Проект «Кartoteka. ru» ООО «Коммерсантъ КАРТОТЕКА» основано в 1995 году. ООО «Коммерсантъ КАРТОТЕКА» - динамичная компания в сфере создания и использования баз данных и информационных ресурсов. Цель деятельности: - предоставление достоверных сведений об участниках российского бизнеса; - создание удобных информационных ресурсов и инструментов для размещения заинтересованными лицами данных, подлежащих публичному раскрытию в соответствии с российским законодательством. 36
Проект «Кartoteka. ru» Раздел «Проверка контрагента» 1 Поисковая система. Актуальная информация о компаниях, учредителях, руководителях и взаимосвязях между ними. 2 Мониторинг контрагентов. Получение информации о существенных фактах деятельности компаний и индивидуальных предпринимателей. 3 Выборка по компаниям. Cобственный список юридических лиц по заданным параметрам позволяет получить выгрузку только нужного массива информации. 4 api. kartoteka. Интерфейс, взаимодействующий с базами данных юридических и физических лиц ресурса kartoteka. ru. 5 Справки по компаниям. Самая необходимая информация в режиме он-лайн (выписки егрюл/егрип, бизнес-справки, отчетность). 37
Проект «Кartoteka. ru» Публикация сообщений 1 О существенных фактах. В журнале «Вестник государственной регистрации» . 2 О несостоятельности (банкротстве). В газете «Коммерсантъ» . 3 Об отмене доверенностей. В газете «Коммерсантъ» . 38
Проект «Кartoteka. ru» Электронная торговая площадка 1 Реализация имущества должников (банкротов). Автоматизированные торговые процессы по продаже имущества должников. 2 Закупки с государственным участием. Проект, ориентированный на круг подпадающих под действие 223 -ФЗ. компаний, 3 Коммерческие торги. Полный комплекс торгово-закупочных процедур по закупке и продаже товаров, работ и услуг в рамках коммерческих торгов. 39
Проект «Кartoteka. ru» Другие услуги 1 Раскрытие информации эмитентами, размещение бухгалтерской отчетности, создание профиля компании (персональной страницы на сайте www. kartoteka. ru). 2 Квалифицированная электронная подпись. Весь перечень услуг электронного документооборота с квалифицированной электронной подписью. 3 Проверка нотариальных документов. Справочный сервис проверки подлинности реквизитов нотариальных документов в режиме реального времени. 40
РБК (Рос. Бизнес. Консалтинг) — крупнейший российский деловой медиахолдинг, представленный на всех ключевых контентных платформах: - в интернете; - на телевидении; - в прессе. Компания регулярно проводит деловые мероприятия - отраслевые конференции, премии и т. д. Свою миссию компания определяет как предоставление аудитории актуальной деловой информации, сервисов и удобных площадок для обмена опытом и знаниями, помогая тем самым принимать решения, касающиеся карьеры и бизнеса. Штаб-квартира находится в Москве. 41
Рейтинг 500 крупнейших компаний России 2015 http: //www. rbc. ru/rbc 500/? utm_source=newsma il&utm_medium=news&utm_campaign=news_ mail 1 Рейтинг составлен компанией РБК. 42
5. 8 Национальное кредитное бюро http: //www. creditnet. ru 43
Скачать презентацию Тема 5 Информационная база анализа к э н
Тема 5н Информационная база анализа.ppt