Тема 5 Финансовое планирование на торговом предприятии

Тема 5. Финансовое планирование на торговом предприятии

Финансовое планирование - заключительный этап всего процесса планирования хозяйственной деятельности. Объект финансового планирования - я финансовые ресурсы. Финансовое планирование всех доходов предприятия и направлений расходования денежных средств.

Задачи и принципы финансового планирования Задачи ФП: o обеспечение торгового процесса необходимыми финансовыми ресурсами, o установление финансовых отношений с бюджетом, банками и другими контрагентами, o выявление направлений наиболее выгодных финансовых инвестиций, o повышение прибыльности финансово-хозяйственной деятельности, o контроль за формированием и расходованием фин. ресурсов. Принципы ФП: o финансовое соотношение сроков – золотое банковское правило o платежеспособности o рентабельности o сбалансированности рисков

Виды планов финансового планирования o o Текущие - разработка отдельных видов финансовых планов на предстоящий год с поквартальной разбивкой. Оперативные - детализируют текущие финансовые планы и разрабатываются на более короткие периоды времени

Виды текущих планов o o план доходов и расходов: – определение суммы чистой прибыли от торговой деятельности. Основные показатели данного плана: ВД, ИО, прибыль от реализации, внереализационные доходы и расходы, налог платежи, чистая прибыль. план поступления и расходования: цель – обеспечение постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода. балансовый план: отражает прогноз состава и структуры активов и пассивов на предстоящий период. Цель – определение возможного прироста имущества, а так же формирование рациональной структуры источников средств. Такой план включает укрупненные агрегированные разделы актива и пассива баланса. план формирования и использования финансовых ресурсов: Цель – концентрация и целенаправленное расходование финансовых ресурсов.

Виды оперативных финансовых планов o o o капитальный бюджет: разрабатывается на этапе осуществления реального инвестирования и увязывает капитальные затраты и поступление средств в рамках квартала текущий бюджет: разрабатывается по отдельным видам хозяйственных операций или видам деятельности и включает текущие расходы и доходы по видам хозяйственной деятельности/операциям. платежный календарь: необходим для контроля за платежеспособностью. Включает 2 раздела: поступление и расход денежных средств.