Тема 4. Расследование хищений, совершаемых путем присвоения или

Тема 4. Расследование хищений, совершаемых путем присвоения или растраты

Ст. 160 УК РФ Присвоение или растрата 1. Присвоение или растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, - наказываются штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до ста двадцати часов, либо исправительными работами на срок до шести месяцев, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до двух лет. 2. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, - наказываются штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до ста восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо лишением свободы на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года либо без такового. (в ред. Федерального закона от 27. 12. 2009 N 377 -ФЗ) 3. Те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, 4. Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в особо крупном размере, - наказываются лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового. (в ред. Федеральных законов от 27. 12. 2009 N 377 -ФЗ, от 07. 03. 2011 N 26 -ФЗ)

Динамика роста преступлений связанных с присвоением и растратой

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27. 12. 2007 N 51 "О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате") Противоправное безвозмездное обращение имущества, вверенного лицу, в свою пользу или пользу других лиц, причинившее ущерб собственнику или иному законному владельцу этого имущества, должно квалифицироваться судами как присвоение или растрата, при условии, что похищенное имущество находилось в правомерном владении либо ведении этого лица, которое в силу должностного или иного служебного положения, договора либо специального поручения осуществляло полномочия по распоряжению, управлению, доставке, пользованию или хранению в отношении чужого имущества.

Содержание определений Присвоение состоит в безвозмездном, совершенном с корыстной целью, противоправном обращении лицом вверенного ему имущества в свою пользу против воли собственника. Присвоение считается оконченным преступлением с того момента, когда законное владение вверенным лицу имуществом стало противоправным и это лицо начало совершать действия, направленные на обращение указанного имущества в свою пользу (например, с момента, когда лицо путем подлога скрывает наличие у него вверенного имущества, или с момента неисполнения обязанности лица поместить на банковский счет собственника вверенные этому лицу денежные средства). Растрата Как растрата должны квалифицироваться противоправные действия лица, которое в корыстных целях истратило вверенное ему имущество против воли собственника путем потребления этого имущества, его расходования или передачи другим лицам. Растрату следует считать оконченным преступлением с момента противоправного издержания вверенного имущества (его потребления, израсходования или отчуждения). В том случае, когда лицо совершает с единым умыслом хищение вверенного ему имущества, одна часть которого им присваивается, а другая часть этого имущества растрачивается, содеянное не образует совокупности преступлений.

Частная методика расследования присвоения или растраты

Криминалистическая характеристика присвоения или растраты Криминалистическая характеристика преступлений - система данных о криминалистически значимых признаках преступлений конкретного вида или группы, отражающая закономерные связи между этими признаками, и служащая построению типовых версий, которые берутся за основу при планировании расследования преступлений данного вида или группы.

Структура криминалистической характеристики присвоения или растраты 1 -2 3 -4 5 -6 • Предмет преступного посягательства • Способ подготовки –совершения-сокрытия • Личность криминального субъекта • Обстановка(время-место совершения преступления) • Механизм преступления • Следовая картина (идеальные и материальные следы)

Предмет преступного посягательства Предметом преступного посягательства является имущество (частное, государственное, муниципальное и иных собственников), имеющее материальную ценность и определенную стоимость. В большинстве случаев предметом присвоения или растраты становятся деньги, в том числе иностранная валюта, драгоценные металлы, камни, дорогостоящие аудио- и видеоаппаратура, предметы одежды, сырье, строительные материалы, другие материальные ценности, вверенные виновному.

Факторы влияющие на выбор способа совершения преступления особенности предмета посягательства, его местонахождение и состояние охраны; особенности производства или выполняемой работы, кредитно-финансовых операций; системы учета и контроля за личностные сохранностью характеристики денежных средств и расхитителей, их товарноорганизованность, материальных преступный опыт и т. п. ценностей на предприятии;

Подготовка к совершения преступления: Традиционные (выбор места, времени, подбор соучастников, лиц, кому буде сбываться похищенное имущество); Нетрадиционные подготовительные мероприятия, специфика которых зависит от экономической сферы, правового обеспечения и т. д. (изготовление фальшивых учредительных документов на открытие предприятия (протокол общего собрания, устав, учредительный договор); включение в устав видов деятельности, которые либо не характерны для данного предприятия, либо требуют капитальных вложений).

Способы совершения преступлений Распространенным способом присвоения или растраты имущества является завладение им без какой-либо маскировки (вывоз или вынос кладовщиком со склада вверенного ему имущества; отпуск товара соучастнику хищения без каких-либо документов; растрата подотчетных денежных средств и т. д. ). Более сложны для раскрытия замаскированные хищения вверенного имущества, совершаемые путем: — составления фиктивных документов о затратах на производственные нужды (на рекламу, ремонтные работы, оплату транспортных услуг и т. п. ); - завышения расхода подотчетных сумм против фактически затраченных на покупку сырья, материалов, оборудования, транспортных средств; — отпуска товарно-материальных ценностей соучастнику по заниженным ценам с последующей их реализацией по рыночным ценам и присвоением разницы; — включения в платежные ведомости на оплату труда вымышленных лиц ( «мертвых душ» ); — начисления зарплаты лицам, находящимся в отпуске; — создания неучтенных излишков в процессе производства за счет недовложения сырья или завышения норм расхода сырья на единицу продукции; — создания неучтенных излишков за счет обмана потребителей; — описание оборудования, транспортных и других средств с сокращением установленных сроков амортизации, а также сырья и других материалов по завышенным нормам расхода; — неоднократного отпуска товара по одной накладной и т. п.

Данные о способах совершения и сокрытия присвоения или растраты чужого имущества вверенного виновному: • • • Использование несовершенства нормативно правовых актов; Нарушение законодательства и иных нормативно правовых актов, регламентирующих организацию и технологию производственного процесса, учета и отчетности; Нарушение технологии производства, хранения, транспортировки и реализации продукции, нормативов расхода сырья, материалов; Использование упущений, допущенных другими лицами; Нарушение правил ведения бух. учета, его умышленное запутывание соучастниками хищения либо попустительство указанным деяниям со стороны работников бухгалтерии; Использование недостатков в деятельности контролирующих органов; Использование упущений в организации работы субъектов финансово-хозяйственной деятельности, распределении полномочий и обязанностей, организации контроля исполнения, ведении делопроизводства и т. п. ; Использование недостатков в подборе кадров, их приеме на работу; Использование недостатков и особенностей в распределении фондов, снабжении сырьем и материалами; Нарушение операций по реализации и сбыту продукции; Вовлечение в преступную группу лиц из смежных предприятий, контролирующих органов и т. д.

Способы присвоения и растраты: 1. Простые хищения: путем непосредственного незаконного завладения имуществом без какоголибо ухищрения и маскировки (присвоение и растрата денег кассиром, бухгалтером); 2. Замаскированные хищения: путем подлога учетных документов, приходных или расходных записей в учетных реестрах; создание неучтенных излишков в процессе производства; незаконного и обманного получения денежных средств.

Общие способы хищения для большинства отраслей хозяйственной деятельности: Заключение фиктивных договоров на выполнение работ или оказание услуг; Неполное оприходование поступающих материальных ценностей; Оформление бестоварных накладных, счетов-фактур, товарных чеков; Получение наличных денег без оформления кассового чека; Оформление подложных документов, служащих основанием для получения или выдачи наличных денег; Фальсификация результатов инвентаризации; Присвоение денежных средств (заработной платы) путем фальсификации записей в платежных ведомостях и иные способы.

Механизм следообразования: Материальные следы содержаться: В оперативно-технической, бухгалтерской, организационноуправленческой документации тех предприятий, учреждений, организаций, в которых имело место хищение, а также в документах контролирующих органов и тех хозяйствующих субъектов, с которыми имелись связи; В учредительной документации фирмы: протоколы общих собраний и собраний учредителей, акционеров, решениях органов управления, договорах и контрактах, деловой переписке, документах банковского оборота; В черновых записях, раскрывающих различные обстоятельства совершения преступлений, лиц, причастных к этому и т. п. Идеальные следы: фиксируются в памяти лиц, имеющих прямое или косвенное отношение к хищению.

Обстоятельства способствующие совершению преступления: Места - города и поселки городского типа – 70 % случаев. Обстановка – зависит от организационной, финансово-хозяйственной специфики, профиля предприятия (производственная фирма, кооператив, страховая компания, банк), организационной структуры, состояния бухгалтерского учета и отчетности, уровня внутреннего и внешнего контроля и т. п.

Личность расхитителя: Лица мужского пола – 60%, от 30 лет и выше – 70%, рабочие – 50%, служащие – 20%. Характерен высокий образовательный уровень, профессиональная подготовка и значительная практика. Хорошо разбираются в технологическом процессе, учете, отчетности. Немало лиц с потребительской психологией. Часто это должностные и материально ответственные лица, а также лица выполняющие управленческие функции в коммерческих и иных организациях. Встречаются случаи совершения данных видов хищения в организованной группе, что сопровождается попутно вымогательством и взяточничеством.

Вопрос 2. Особенности возбуждения уголовного дела. Обстоятельства подлежащие установлению.

Поводы для возбуждения уголовных дел по присвоению или растрате: Непосредственное обнаружение признаков преступления правоохранительными органами (материалы ОБЭП); Материалы документальных ревизий, инвентаризаций и иных проверок, проводимые контролирующими органами. Заявления граждан, предприятий, учреждений, организаций.

Виды инвентаризаций: 1. Товарно-материальных ценностей (осмотр, пересчет, взвешивание или обмеривание). Сверка счета учета товарно-материальных ценностей, отгруженных, но не оплаченных в срок покупателем, а также находящихся на складах иных организаций; 2. Денежных средств в кассе (фактическое наличие денежных средств, других ценностей, бланков строгой отчетности путем сверки числящихся на счете сумм); 3. Расчетов с банками по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками и другими дебиторами и кредиторами (выявление по соответствующим документам остатков и тщательной проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах).

Ревизия: (включает комплекс методов, способных выявить завышение объема и стоимости выполненных (строительных, монтажных) работ путем: Обмера работ в натуре; Анализа расхода материалов; Установления правильности списания строительных материалов; Сопоставление нарядов с актами приемки выполненных работ; Сличения правомерности применения удорожающих коэффициентов; Установления правильности включения в акты приемки работ стоимости строительных материалов и оборудования, а также начисления накладных расходов; Установления правильности применения коэффициента инфляции и т. п.

Обстоятельства, подлежащие установлению по делам о присвоении или растрате чужого имущества вверенного виновному: Имел ли место факт присвоения или растраты; Способ (способы) присвоения или растраты; Время, место и другие обстоятельства каждого эпизода; Виновность обвиняемого (обвиняемых); Характер и размер причиненного материального ущерба; Личность каждого из участников присвоения или растраты; Обстоятельства смягчающие или отягчающие ответственность; Обстоятельства способствовавшие присвоению или растрате чужого имущества вверенного виновному.

Вопрос 3. Типичные ситуации. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий.

Типичные ситуации на первоначальном этапе расследования: 1. Дело возбуждено по официальным материалам – на основании проведенной ревизии, аудиторской проверки, в процессе которых выявлены финансовые нарушения и иные злоупотребления. Проводится доследственная проверка о чем известно заинтересованным лицам ( допросы лиц, ответственных за выявленные злоупотребления); выемка и осмотр документов, предметов; осмотр помещений и оборудования; допросы свидетелей; задержание подозреваемых; обыск, опись имущества; очные ставки; ОРМ. 2. Дело возбуждается по результатам ОРМ, лица, заинтересованные в ходе расследования, не знают о возбуждении дела ( задержание с поличным; личный обыск, обыск по месту работы и жительства; наложение ареста на имущества; допросы свидетелей; организация инвентаризаций и ревизий; ОРМ.

Следственные действия проводимые на первоначальном этапе расследования: Выемка документов; Обыск допросы свидетелей и потерпевших; Допрос подозреваемых; Осмотр предметов, документов.

Следственные действия проводимые на последующем этапе расследования: Очные ставки; Допрос обвиняемых; Следственный эксперимент; Предъявление для опознания; Проверка показаний на месте; Назначение экспертиз.

Основные экспертизы назначаемые по данной категории дел: Судебно-бухгалтерская экспертиза; Финансово-экономическая экспертиза; Инженерно-экономическая экспертиза; Судебно-товароведческая экспертиза; Фоноскопическая экспертиза; Почерковедческая экспертиза; Технико-криминалистическое исследование документов; Технологическая; Трасологические экспертизы.