Тема 4 Правовые основы финансового контроля Вопросы

Тема 4 Правовые основы финансового контроля

Вопросы: 1. Финансовый контроль, осуществляемый Счетной палатой РФ; 2. Финансовый контроль, осуществляемый налоговыми органами; 3. Полномочия Министерства финансов РФ в осуществлении финансового контроля;

4. Понятие ведомственного, внутрихозяйственного финансового контроля; 5. Финансовый контроль, осуществляемый Федеральной службой по финансовому мониторингу.

Финансовый контроль это контроль за соблюдением законности и целесообразности действий в области образования, распределения и использования государственных, муниципальных и иных денежных фондов публичного характера в целях эффективного социально-экономического развития страны в целом и её регионов.

Финансовый контроль, осуществляемый Счетной палатой РФ Счетная палата это постоянно действующий орган государственного финансового контроля. Она обладает организационной и функциональной независимостью, а также обеспечивает единую систему контроля за исполнением федерального бюджета и бюджетов внебюджетных фондов. Счетная палата также осуществляет контроль за деятельностью Банка Функции Счетной палаты: России, его структурных Øконтрольно-ревизионная, подразделений, других банков и Øэкспертно-аналитическая, кредитно-финансовых учреждений. Øинформационная и иные виды деятельности ФЗ от 11. 01. 1995 года N 4 -ФЗ "О Счетной палате РФ"

Финансовый контроль, осуществляемый налоговыми органами Федеральная налоговая служба осуществляет контроль и надзор за: соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, — за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей; проведением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями; полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей; проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей и др.

Финансовый контроль, осуществляемый налоговыми органами ФНС России и ее территориальные органы — управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции ФНС России, инспекции ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции ФНС России межрайонного уровня (налоговые органы) составляют единую централизованную систему налоговых органов. Постановление Правительства РФ от 30. 09. 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе"

Полномочия Министерства финансов РФ в осуществлении финансового контроля Ø организует работу по составлению проекта федерального бюджета, составляет проект федерального бюджета и представляет его в Правительство РФ, принимает участие в разработке проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов; Ø представляет сторону государства в договорах о предоставлении средств федерального бюджета на возвратной основе и гарантий за счет средств федерального бюджета; Ø осуществляет методическое руководство в области составления и исполнения федерального бюджета; составляет сводную бюджетную роспись федерального бюджета; разрабатывает прогноз консолидированного бюджета РФ; Ø разрабатывает программу государственных внутренних заимствований РФ, условия выпуска и размещения государственных займов, выступает в качестве эмитента государственных ценных бумаг, проводит регистрацию эмиссии государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг;

Ø осуществляет по поручению Правительства РФ сотрудничество с международными финансовыми организациями; разрабатывает программу государственных внешних заимствований РФ, организует работу по привлечению иностранных кредитных ресурсов, разрабатывает программу предоставления гарантий Правительства РФ на привлечение иностранных кредитов третьими сторонами и определяет порядок предоставления таких гарантий; Ø осуществляет методическое руководство по бухгалтерскому учету и отчетности юридических лиц; Ø принимает в пределах своей компетенции нормативные акты; получает от федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, государственных внебюджетных фондов и органов местного самоуправления материалы, необходимые для составления проекта федерального бюджета, отчета об исполнении федерального бюджета, прогноза консолидированного бюджета РФ, а также отчета об исполнении консолидированного бюджета РФ; Ø предоставляет бюджетные ссуды и бюджетные кредиты в пределах лимита средств, утвержденного федеральным законом о федеральном бюджете;

Ø предоставляет от имени РФ государственные гарантии субъектам РФ, муниципальным образованиям и юридическим лицам в пределах лимита средств, утвержденного федеральным законом о федеральном бюджете; Ø проводит проверки: финансового состояния получателей бюджетных средств, в том числе получателей бюджетных ссуд, бюджетных кредитов и государственных гарантий, а также получателей бюджетных инвестиций по соблюдению ими условий получения и эффективности использования указанных средств; Ø регистрирует эмиссии займов субъектов РФ, муниципальных образований, государственных унитарных предприятий и федеральных казенных предприятий; ведет государственные книги внутреннего и внешнего долга РФ; осуществляет текущее управление государственным долгом РФ. Постановление Правительства РФ от 30. 06. 2004 г. N 329 "О Министерстве финансов Российской Федерации"

Понятие ведомственного, внутрихозяйственного финансового контроля Ведомственный финансовый контроль — это контроль министерств, ведомств, других органов исполнительной власти, государственного управления за деятельностью входящих в их систему предприятий, организаций, учреждений. Внутрихозяйственный финансовый контроль — это контроль, осуществляемый на конкретных предприятиях, в объединениях, организациях и учреждениях их руководителями и функциональными структурными подразделениями.

Финансовый контроль, осуществляемый Федеральной службой по финансовому мониторингу Ø осуществляет контроль за выполнением юридическими и физическими лицами законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также привлечение к ответственности юридических и физических лиц, допустивших нарушение законодательства Российской Федерации в этой сфере; Ø осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации контроль за операциями (сделками) с денежными средствами или иным имуществом; Ø осуществляет оценку угроз национальной безопасности, возникающих в связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, представляет Президенту Российской Федерации ежегодный доклад о таких угрозах и мерах по их нейтрализации;

Ø ведет учет организаций, осуществляющих операции (сделки) с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы; Ø взаимодействует с Центральным банком Российской Федерации по вопросам, относящимся к установленной сфере деятельности; Ø а также осуществляет иные полномочия в установленной сфере деятельности. Указ Президента РФ от 13 июня 2012 г. N 808 "Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу"