Скачать презентацию Тема 4 Классические методы экономического анализа 1 Детерминированное Скачать презентацию Тема 4 Классические методы экономического анализа 1 Детерминированное

ТЭА ТЕМА 5 Классические методы.ppt

  • Количество слайдов: 45

Тема 4. Классические методы экономического анализа 1. Детерминированное факторное моделирование 2. Балансовый метод 3. Тема 4. Классические методы экономического анализа 1. Детерминированное факторное моделирование 2. Балансовый метод 3. Детерминированный факторный анализ 4. Прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей

Моделирование – метод научного познания , с помощью которого создается модель (условный образ) объекта Моделирование – метод научного познания , с помощью которого создается модель (условный образ) объекта исследования. ТИПЫ МОДЕЛЕЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В ЭКОНОМИЧЕСКОМ АНАЛИЗЕ Дескриптивные • Модели описательного характера, основанные прежде всего на учетной информации Предикативные • Модели прогнозного характера Нормативные • Модели сравнения фактических показателей с плановыми, нормативными, показателями бюджетов В детерминированной факторной модели взаимосвязь исследуемого показателя и факторов, определяющих его величину, передается в форме конкретного математического уравнения.

ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К ДЕТЕРМИНИРОВАННЫМ ФАКТОРНЫМ МОДЕЛЯМ Факторы, которые включаются в модель, должны иметь определенно ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К ДЕТЕРМИНИРОВАННЫМ ФАКТОРНЫМ МОДЕЛЯМ Факторы, которые включаются в модель, должны иметь определенно выраженный характер Факторы, входящие в модель, должны быть не только необходимыми элементами формулы, но и находиться в причинно-следственной связи с изучаемыми показателями Все факторы должны быть количественно измеримыми Факторная модель должна обеспечивать возможность измерения влияния отдельных факторов

ЭТАПЫ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА 1 • Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели. 2 • Классификация ЭТАПЫ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА 1 • Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели. 2 • Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения возможностей системного подхода. 3 • Определение формы зависимости между факторами и результативным показателями. 4 • Моделирование взаимосвязи между факторами и результативным показателями. 5 • Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

КЛАССИФИКАЦИЯ ФАКТОРОВ Основные оказывают решающее Второстепенные не оказывают решающее воздействие на результативный показатель в КЛАССИФИКАЦИЯ ФАКТОРОВ Основные оказывают решающее Второстепенные не оказывают решающее воздействие на результативный показатель в показатель. данных условиях, но если условия изменятся, могут стать решающими. . Внутренние - зависящие от Внешние - не зависящие от предприятия, на которые можно которые нельзя воздействовать, им уделяется основное внимание. Количественные (простые) отражающие количественную определенность явления. Как правило имеют количественно выраженную единицу измерения. Качественные (сложные) - определяют внутренние качественные признаки и особенности изучаемых явлений. Как правило это комбинация количественных факторов. Экстенсивные связаны с Интенсивные - характеризуют количественным приростом использования ресурсов. используемых ресурсов. степень Прямого действия - увеличение Обратного действия - увеличение фактора приводит к увеличению приводит к уменьшению результативного показателя и наоборот.

ТИПЫ ФАКТОРНЫХ МОДЕЛЕЙ 1. Аддитивные модели - они используются в тех случаях, когда результативный ТИПЫ ФАКТОРНЫХ МОДЕЛЕЙ 1. Аддитивные модели - они используются в тех случаях, когда результативный показатель представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных показателей. 2. Мультипликативные модели – они применяются тогда, когда результативный показатель представляет собой произведение нескольких факторов.

3. Кратные модели – применяются тогда, когда результативный показатель получают делением одного факторного показателя 3. Кратные модели – применяются тогда, когда результативный показатель получают делением одного факторного показателя на величину другого 4. Смешанные (комбинированные) модели – это сочетание различных комбинациях всех предыдущих моделей. в

МЕТОДЫ ФАКТОРНОГО МОДЕЛИРОВАНИЯ 1. Метод удлинения факторной модели (замена одного или нескольких показателей на МЕТОДЫ ФАКТОРНОГО МОДЕЛИРОВАНИЯ 1. Метод удлинения факторной модели (замена одного или нескольких показателей на сумму однородных факторов)

2. Метод расширения факторной модели (замена одного или нескольких показателей на произведение однородных факторов) 2. Метод расширения факторной модели (замена одного или нескольких показателей на произведение однородных факторов)

3. Метод сокращения факторной модели (деление одного или нескольких показателей на однородные факторы) 3. Метод сокращения факторной модели (деление одного или нескольких показателей на однородные факторы)

БАЛАНСОВЫЙ МЕТОД Применяется в моделях аддитивного типа Исходная факторную модель Y 0=À0+В 0+ С БАЛАНСОВЫЙ МЕТОД Применяется в моделях аддитивного типа Исходная факторную модель Y 0=À0+В 0+ С 0 Конечная факторную модель Y 1=À1+В 1+ С 1 Определим, как повлияло изменение факторов А, В, С на изменение результативного показателя Y. Для этого определим абсолютное изменение показателей. DА=À1 -A 0 B=B 1 -В 0 C=C 1 -С 0 Определим совокупное влияние факторов уравнение балансовой увязки Знак ± показывает направление влияния данного фактора на результативный показатель. Для оценки все факторы классифицируют на факторы прямого и обратного действия

ПРИМЕР. Проанализировать влияние факторов на объем продажи товаров: (тыс. руб. ) Показатели Условные обозначения ПРИМЕР. Проанализировать влияние факторов на объем продажи товаров: (тыс. руб. ) Показатели Условные обозначения Базисный период Отчетный период Отклонение (+, -) Влияние факторов 1 2 3 4 5 6 Зн 150 95 -55 П В 880 105 1000 100 +120 -5 +120 +5 Зк 95 140 +45 -45 Р 830 855 +25 1. Запасы на начало периода 2. Поступление 3. Прочее выбытие 4. Запасы на конец периода 5. Объем продажи Исходная факторная модель Р 0 = Зн 0 + П 0 – В 0 – Зк 0

ВЫВОД. Объем продажи товаров в отчетном периоде возрос на 25 тыс. руб. На этот ВЫВОД. Объем продажи товаров в отчетном периоде возрос на 25 тыс. руб. На этот прирост повлияли следующие факторы: -из-за сокращения запасов на начало периода продажа товаров снизилась на 55 тыс. руб. , (фактор прямого действия) -прирост поступления товаров привел к повышению продажи товаров на 120 тыс. руб. , (фактор прямого действия) -сокращение потерь привело к увеличению продажи товаров на 5 тыс. руб. , (фактор обратного действия) -увеличение периода привело остатков товаров (нереализованных) на конец к снижению продажи тыс. руб. (фактор обратного действия) товаров на 45

МЕТОД ЦЕПНОЙ ПОДСТАНОВКИ Можно использовать в моделях любого типа Метод состоит из следующих последовательных МЕТОД ЦЕПНОЙ ПОДСТАНОВКИ Можно использовать в моделях любого типа Метод состоит из следующих последовательных шагов: 1. Строят исходную факторную модель. 2. Последовательно производят замену базисной величины одного показателяфактора его фактической (отчетной) величиной, все остальные факторы при этом остаются неизменными. 3. Используя факторную модель, по каждой подстановке производим расчет результативного показателя. 4. Степень влияния факторов на результат определяется последовательным вычитанием: из результата первой «подстановки» вычитается базисный результат, из второго расчетного результата вычитается первый, из третьего – второй и т. д. , т. е. из каждого последующего вычитается предыдущий результат.

: Исходная факторная модель показ атели Базисн ый период Отчетн Откл. ый (+, -) : Исходная факторная модель показ атели Базисн ый период Отчетн Откл. ый (+, -) период подстановки Влияние факторов I II IV 1 2 3 4 5 6 7 8 9 a a 0 a 1 ±Δa a 1 a 1 b b 0 b 1 ±Δb b 0 b 1 b 1 ±ΔYb = YII - YI c c 0 c 1 ±Δc c 0 c 1 d d 0 d 1 ±Δd d 0 d 0 d 1 ±ΔYd = YIV 1 - YIII y y 0 y 1 ±Δy YI YIII ±ΔYa = YI - y 0 ±ΔYc = YIII - YII YIV 1 ±ΔY = ±ΔYa ±ΔYb ±ΔYc ±ΔYd

Замечания При использовании метода цепных подстановок имеет значение последовательность замены факторов. Сначала заменяют количественные, Замечания При использовании метода цепных подстановок имеет значение последовательность замены факторов. Сначала заменяют количественные, затем качественные факторы, чтобы уменьшить их влияние на точность результата анализа. Основной недостаток: возможное искажение результата анализа под воздействием дополнительного эффекта от взаимного влияния факторов, который проявляется тем сильнее, чем дальше от начала расчетов определяется влияние данного фактора.

ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем продажи товаров. Показатели Отчетный год I полугод ие ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем продажи товаров. Показатели Отчетный год I полугод ие 1 1 Откл подста II полугод онен новка ие ие 2 3 4 1. Объем продажи товаров, тыс. руб. 200 400 2. Численность работников, чел 20 10 -10 10 40, 0 30 3. Производительность труда, тыс. руб. 5 2 подста новка Влия ние 6 7

Показатели Отчетный год 1 Отк подст I II лоне ановк полугод полуго ние а Показатели Отчетный год 1 Отк подст I II лоне ановк полугод полуго ние а 2 ие дие подста Влия новка ние 1 1. Объем продажи товаров, тыс. руб. 2. Численность работников, чел 2 3 4 5 6 7 200 400 200 100, 0 400, 0 20 10 -10 10, 0 -100, 0 10 40, 0 30 10, 0 40, 0 3. Производительность труда, тыс. руб. 300, 0

ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем выпуска продукции. Показатели Базисный период Отчетный Откл. период ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем выпуска продукции. Показатели Базисный период Отчетный Откл. период (+, -) Влияние факторов подстановки I 1 1. Численность работников (Ч), чел. 2. Среднее количество дней, отработанных 1 работником (Д) 3. Среднее количество часов, отработанных 1 работником (t) 4. Ежедневная выработка продукции 1 работником за 1 час работы(в), руб. 5. Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб. 2 3 4 33 30 315 7 19 1256, 9 6 7 8 +7 1195, 9 5 -3 12 IV +13 10 III -3 302 II +61 Исходная факторная модель ВП = Ч * Д * t * в 9

ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем выпуска продукции. Показатели Базисный период Отчетный Откл. период ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем выпуска продукции. Показатели Базисный период Отчетный Откл. период (+, -) Влияние факторов подстановки I 1 1. Численность работников (Ч), чел. 2. Среднее количество дней, отработанных 1 работником (Д) 3. Среднее количество часов, отработанных 1 работником (t) 4. Ежедневная выработка продукции 1 работником за 1 час работы(в), руб. 5. Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб. II IV 2 3 4 5 6 7 8 9 33 30 -3 30 30 -108, 7 302 315 +13 302 315 315 +46, 8 10 7 -3 10 10 7 7 -340, 2 12 19 +7 12 12 12 19 +463, 1 1195, 9 1256, 9 +61 1087, 2 1134 793, 8 1256, 9 +61 Исходная факторная модель ВП = Ч * Д * t * в

Расчет влияния факторов 1) Влияние изменения численности работников ΔВПЧ = 1087, 2 – 1195, Расчет влияния факторов 1) Влияние изменения численности работников ΔВПЧ = 1087, 2 – 1195, 9 = -108, 7 тыс. руб. 2) Влияние изменения количества рабочих дней: ΔВПД = 1134 - 1087, 2 = +46, 8 тыс. руб. 3) Влияние изменения количества часов, отработанных одним рабочим : ΔВПt = 793, 8 – 1134 = -340, 2 тыс. руб. 4) Влияние изменения среднечасовой выработки: ΔВПВ = 1256, 9 - 793, 8 = +463, 1 тыс. руб. Определяем совокупное влияние факторов на результат: ΔВП = ΔВПЧ + ΔВПД +ΔВПt+ΔВПВ = -108, 7 + 46, 8 – 340, 2 +463, 1 = +61 тыс. руб.

ВЫВОДЫ. Объем выпуска продукции увеличился на 61 тыс. руб. На это повлияли следующие факторы: ВЫВОДЫ. Объем выпуска продукции увеличился на 61 тыс. руб. На это повлияли следующие факторы: - сокращение численности работников на 3 чел. привело к сокращению выпуска продукции на 108, 7 тыс. руб. -увеличение количества рабочих дней в отчетном периоде на 13 дней привело к увеличению выпуска продукции на 46, 8 тыс. руб. -сокращение на 3 часа времени работы каждого работника в отчетном периоде привело к снижению выпуска продукции на 340, 2 тыс. руб. - повышение среднечасовой выработки каждого работника в отчетном периоде на 7 руб. привело к увеличению объема выпуска продукции на 463, 1 тыс. руб.

МЕТОД АБСОЛЮТНЫХ РАЗНИЦ Это сокращенный вариант метода цепных подстановок и используется только в мультипликативных МЕТОД АБСОЛЮТНЫХ РАЗНИЦ Это сокращенный вариант метода цепных подстановок и используется только в мультипликативных моделях. Метод состоит из следующих последовательных шагов: 1. Строят исходную факторную модель. 2. Влияние фактора определяют путем умножения абсолютного изменения данного фактора на базисное значение факторов, которые стоят справа от него и на фактическое значение факторов. , которые стоят слева от него. Последовательность расчетов такая же как в методе цепной подстановки: сначала определяют влияние количественных факторов, затем качественных. Методу абсолютных разниц присущ тот же недостаток, что и методу цепной подстановки.

Исходная факторная модель 1. Определим абсолютные изменения показателей 2. Определим влияние фактора «a» 3. Исходная факторная модель 1. Определим абсолютные изменения показателей 2. Определим влияние фактора «a» 3. Определим влияние фактора «b» 4. Определим влияние фактора «с» 5. Определим совокупное влияние факторов

ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем продажи товаров. Показатели Отчетный год Отклоне ние I ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем продажи товаров. Показатели Отчетный год Отклоне ние I полугод ие 1. Объем продажи товаров, тыс. руб. 2 3 4 200 400 200, 0 20 1 II полугод ие 10 -100, 0 10 40, 0 30 300, 0 Влияние 5 2. Численность работников 3. Производительность труда

МЕТОД ОТНОСИТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ Используется в мультипликативных и некоторых смешанных моделях , как правило в МЕТОД ОТНОСИТЕЛЬНЫХ РАЗНИЦ Используется в мультипликативных и некоторых смешанных моделях , как правило в тех случаях когда исходные данные уже содержат определенные ранее относительные изменения факторных показателей в процентах или долях единицы. Исходная факторная модель 1. Определим относительные изменения показателей

2. Определим влияние фактора «a» 3. Определим влияние фактора «b» 4. Определим влияние фактора 2. Определим влияние фактора «a» 3. Определим влияние фактора «b» 4. Определим влияние фактора «с» 5. Определим совокупное влияние факторов

ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем продажи товаров. Показатели Отчетный год Откло нение I ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем продажи товаров. Показатели Отчетный год Откло нение I II полугод ие ие Темп роста, % Темп прирост а, % Влия ние 6 7 1 2 3 4 5 1. Объем продажи товаров, тыс. руб. 200 400 200, 0 100, 0 2. Численность работников, чел 20 10 -10 50, 0 -100, 0 3. Производительност ь труда, тыс. руб. 10 40, 0 30 400, 0 300, 0 200, 0 300, 0

ИНТЕГРАЛЬНЫЙ МЕТОД Используется в мультипликативных, некоторых смешанных и кратных моделях. Позволяет получить более точный ИНТЕГРАЛЬНЫЙ МЕТОД Используется в мультипликативных, некоторых смешанных и кратных моделях. Позволяет получить более точный результат, т. к. он не будет зависеть от порядка замены факторов и дополнительный прирост результативного показателя, образующийся от взаимодействия факторов, распределяется между ними пропорционально результативный показатель. их изолированному воздействию на

Исходная факторная модель 1. Определим абсолютные изменения показателей 2. Определим влияние фактора «a» 3. Исходная факторная модель 1. Определим абсолютные изменения показателей 2. Определим влияние фактора «a» 3. Определим влияние фактора «b» 4. Определим совокупное влияние факторов

ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем продажи продукции: Показатели 1. Реализовано, продукции, кг 2. ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем продажи продукции: Показатели 1. Реализовано, продукции, кг 2. Цена за 1 кг, руб. 3. Выручка от продажи, руб. Базисный период Отчетный период 2504 6, 50 16276 3007 7, 20 21650 Отклонение Влияние (+, -) факторов +503 +0, 70 +5374 1. Определим влияние изменения количества проданной продукции 2. Определим влияние изменения цены на продукцию 3. Определим совокупное влияние факторов +3445, 55 +1928, 85 +5374

ВЫВОДЫ. Выручка от продаж выросла на 5375 руб. На это оказали влияние следующие факторы: ВЫВОДЫ. Выручка от продаж выросла на 5375 руб. На это оказали влияние следующие факторы: -из-за увеличения количества проданной продукции выручка от продаж выросла на 3445, 55 руб. -из-за повышение цены за 1 кг на 70 копеек в отчетном периоде выручка от продаж выросла на 1928, 85 руб.

ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем выпуска продукции. Показатели Базисный Отчетный Откл. период (+, ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем выпуска продукции. Показатели Базисный Отчетный Откл. период (+, -) 1 2 3 4 1. Численность работников (Ч), чел. 33 30 -3 2. Среднее количество дней, отработанных 1 работником (Д) 302 315 +13 3. Среднее количество часов, отработанных 1 работником (t) 10 7 -3 4. Ежедневная выработка продукции 1 работником за 1 час работы(в), руб. 12 19 +7 5. Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб. 1195, 9 1256, 9 +61

ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем выпуска продукции. Показатели Базисный период Отчетный Откл. период ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем выпуска продукции. Показатели Базисный период Отчетный Откл. период (+, -) Влияние факторов подстановки I 1 1. Численность работников (Ч), чел. 2. Среднее количество дней, отработанных 1 работником (Д) 3. Среднее количество часов, отработанных 1 работником (t) 4. Ежедневная выработка продукции 1 работником за 1 час работы(в), руб. 5. Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб. II IV 2 3 4 5 6 7 8 9 33 30 -3 30 30 -108, 7 302 315 +13 302 315 315 +46, 8 10 7 -3 10 10 7 7 -340, 2 12 19 +7 12 12 12 19 +463, 1 1195, 9 1256, 9 +61 1087, 2 1134 793, 8 1256, 9 +61 Исходная факторная модель ВП = Ч * Д * t * в

Расчет влияния факторов 1) Влияние изменения численности работников ΔВПЧ = 1087, 2 – 1195, Расчет влияния факторов 1) Влияние изменения численности работников ΔВПЧ = 1087, 2 – 1195, 9 = -108, 7 тыс. руб. 2) Влияние изменения количества рабочих дней: ΔВПД = 1134 - 1087, 2 = +46, 8 тыс. руб. 3) Влияние изменения количества часов, отработанных одним рабочим : ΔВПt = 793, 8 – 1134 = -340, 2 тыс. руб. 4) Влияние изменения среднечасовой выработки: ΔВПВ = 1256, 9 - 793, 8 = +463, 1 тыс. руб. Определяем совокупное влияние факторов на результат: ΔВП = ΔВПЧ + ΔВПД +ΔВПt+ΔВПВ = -108, 7 + 46, 8 – 340, 2 +463, 1 = +61 тыс. руб.

ВЫВОДЫ. Объем выпуска продукции увеличился на 61 тыс. руб. На это повлияли следующие факторы: ВЫВОДЫ. Объем выпуска продукции увеличился на 61 тыс. руб. На это повлияли следующие факторы: - сокращение численности работников на 3 чел. привело к сокращению выпуска продукции на 108, 7 тыс. руб. -увеличение количества рабочих дней в отчетном периоде на 13 дней привело к увеличению выпуска продукции на 46, 8 тыс. руб. -сокращение на 3 часа времени работы каждого работника в отчетном периоде привело к снижению выпуска продукции на 340, 2 тыс. руб. - повышение среднечасовой выработки каждого работника в отчетном периоде на 7 руб. привело к увеличению объема выпуска продукции на 463, 1 тыс. руб.

Логарифмический метод Метод используется при факторном анализе мультипликативных моделей. Логарифмический метод Метод используется при факторном анализе мультипликативных моделей.

Прирост результативного показателя распределяется между факторами пропорционально логарифмам их изменения. Особенность метода в том, Прирост результативного показателя распределяется между факторами пропорционально логарифмам их изменения. Особенность метода в том, что при его использовании не требуется установления очередности действия факторов.

Исходная факторная модель 1. Определим абсолютные изменения показателей 2. Определим влияние фактора «a» 3. Исходная факторная модель 1. Определим абсолютные изменения показателей 2. Определим влияние фактора «a» 3. Определим влияние фактора «b»

4. Определим совокупное влияние факторов 4. Определим совокупное влияние факторов

ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем продажи продукции: Показатели 1. Объем продаж, тыс. руб. ПРИМЕР. Рассчитать влияние факторов на объем продажи продукции: Показатели 1. Объем продаж, тыс. руб. 2. Численность, чел. 3. Выработка, тыс. руб. 1. Определим влияние К Базисный период Отчетный период 100 5 20 120 8 15 Отклонение Влияние (+, -) факторов 20 3 -5 20 51, 65 -31, 65

2. Определим влияние фактора «a» 3. Определим влияние фактора «b» 4. Определим совокупное влияние 2. Определим влияние фактора «a» 3. Определим влияние фактора «b» 4. Определим совокупное влияние факторов

ВЫВОДЫ. Объем продаж увеличился на 20 тыс. руб. На это повлияли следующие факторы: - ВЫВОДЫ. Объем продаж увеличился на 20 тыс. руб. На это повлияли следующие факторы: - увеличение численности работников на 3 чел. привело к повышению объема продаж на 51, 65 тыс. руб. - снижение выработки каждого работника в отчетном периоде привело к сокращению объема продаж на 31, 65 тыс. руб.

Прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей Последовательность процедур данного метода такова: 1. Идентифицируется базовый показатель; Прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей Последовательность процедур данного метода такова: 1. Идентифицируется базовый показатель; 2. Определяются производные показатели, прогнозирование которых представляет интерес для руководства предприятия. 3. Для каждого производного показателя устанавливается вид его зависимости от базового показателя. 5. При прогнозировании баланса рассчитывают прежде всего ожидаемые значения его активных статей. Работа с пассивной частью баланса завершается с помощью метода балансовой увязки показателей. 6. Прогнозирование осуществляется в ходе имитационного моделирования, когда при расчетах варьируют темпами изменения базового показателя и независимых факторов, а его результатом является построение нескольких вариантов прогнозной отчетности. Выбор наилучшего из них и использование в дальнейшем в качестве ориентира осуществляются уже с помощью неформализованных критериев.