ТЕМА 4 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА 1 Система финансов и

ТЕМА 4. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА 1. Система финансов и их эволюция 2. Финансовая система, принципы построения и характеристика ее структуры в России 3. Эволюция финансовой системы России и общемировые тенденции «Система - это форма организации чего-нибудь» (С. И. Ожегов) МОДУЛЬ: стр. 194 -202, Финансы (А. Г. Грязнова): стр. 27 -39

1. СИСТЕМА ФИНАНСОВ И ИХ ЭВОЛЮЦИЯ С 22 Содержание финансов и их классификация Финансы возникают тогда, когда есть движение денег между двумя субъектами и возникают особые денежные отношения распределительного характера СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВ = совокупность денежных распределительных отношений между различными субъектами = СИСТЕМА ФИНАНСОВ !Не путать с понятием «финансовая система» , хотя некоторые авторы эти понятия считают синонимами. !Не являются финансовыми те денежные отношения, которые опосредуются другими распределительными эконом. категориями: з/плата, цена (любые акты куплипродажи на рынке товаров и услуг - это расчеты), кредит

Субъекты финансовых отношений С 22 Органы государственной власти (ОГВ) и органы местного самоуправления (ОМСУ) Коммерческие организации и индивидуальные предприниматели реального сектора экономики ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ Некоммерческие организации, в т. ч. бюджетные Международные финансовые организации (МВФ, структуры МБРР и др. ) Организации финансового рынка (кредитные, страховые организации, биржи, инвестиционные фонды, др. ) Население Организации и правительства зарубежных стран

КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВ С 23 -25 В рамках правового поля и норм ПО СОЦИАЛЬНОЙ ФОРМЕ Легальные (в семье) Внеправовые (фин пирамиды) Полуправовые (черный нал) Нелегальные (взятки, хищения, рэкет, контрабанда, наркобизнес…) (теневые + криминальные) Государственные Муниципальные Корпоративные Финансовых посредников Страховых организаций Некоммерческих организаций Домохозяйств ПО МАСШТАБАМ Между резидентами страны Отношения в сфере

! Для общества значение имеет количественный аспект деления финансов на формальные и неформальные и доля нелегальных финансов. (чем они больше, тем меньше доходы государства).

ЭВОЛЮЦИЯ ФИНАНСОВ С 26 -27 развитие расширен развити потребност е видов ие ей субъектов денег общества отношений развитие расширение круга гос. товаров и устройств неэквивалентных а обменов 1 этап. До 20 -ого века – 2 этап. Р а з в и т а я неразвитая форма финансов §круг финансовых отношений форма финансов § фин. отношения значительно расширены § финансовая система многозвенная § виды доходов и расходов бюджета расширены ограничен §финансы - только в форме публичных (государственных) финансов §они связаны только с формированием бюджета гос -ва за счет налогов и с его расходами в основном на Современная военные нужды особенность – развитие внешних фин. отношений, активно воздействующих на внутренние финансы !

2. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ С 194 Система - это комплекс взаимодействующих элементов функцио А) совокупность различных сфер, нальная уровней и звеньев точка фин. отношений, зрения функционирующих в государстве - форма организации финансов Ф И Н А Н С О В А Я Б) институ совокупность циональна финансовых С учреждений И я точка С зрения Т Е М А – совокупность органов управления финансами (рассматривают, например, Романовский, Сабанти) Другие • объединяются в одну систему оба подхода (стр. подход 198); ы • совокупность финансовых рынков и финансовых

ЭЛЕМЕНТЫ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ: §Дискуссионность выделения состава элементов фин. • сферы, • уровни, • звенья системы § Всегда необходим четкий критерий разделения системы (целого) на ее составные части. С 195 Критерий выделения м а с ш т а б решаемых задач, государственное устройство страны уровней: р о л ь субъекта в общественном Главный классификационный воспроизводстве, которая определяет критерий, который все специфические особенности в потребностях финансовых ресурсов, заложен в основу методах их формирования и выделения сфер назначения в каждом из ее звеньев финансовой (позиция Финансового университета) системы: специфика функционального н а з н а ч е н и я , Признак которая определяет особенности форм и выделения методов организации финансовых отношений звеньев: (формирования и использования фин. ресурсов)

ОБЩАЯ СХЕМА ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РФ М А К Р О УРОВЕНЬ М И К Р О УРОВЕНЬ СФЕРА государственных и муниципальных финансов (Ги. МФ) Бюджеты ОГВ и ОМСУ (федеральный, субъектов РФ, местные) Государственные внебюджетные фонды • федеральные (ПФ РФ, ФОСС, ФФОМС) • территориальные ТФОМС) финансов хозяйствующих субъектов финансы финансов домохозяйств {личные финансы организаций • коммерческих • некоммерческих финансы страхования финансы индивидуальных предпринимателей (ПБОЮЛ) Государственный и муниципальный кредит З В Е Н Ь Я финансовой системы

УРОВНИ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ • в у н и т а р н ы х государствах 2 уровня (государственный и местный) • в ф е д е р а т и в н ы х – 3 уровня (федеральный, субъектов федерации и местный) МАКРО УРОВЕНЬ МИКРО УРОВЕНЬ Финансовые ресурсы ф о р м и р у ю т с я у органов гос. власти разного уровня и у ОМСУ у хозяйствующих субъектов и у домохозяйств в целях удовлетворение потребностей удовлетворения всего общества, в т. ч. за счет индивидуальных экономич-ких регулирования процессов и социальных потребностей

СФЕРА ГОСУДАРСТВЕННЫХ Синонимы: сфера публичных, И МУНИЦИПАЛЬНЫХ институциональных ФИНАНСОВ (Ги. МФ) финансов §Ее объективная необходимость – существование государства Регулируются: Конституция РФ, ФЗ «Об общих принципах организации МСУ в РФ» , «О финансовых основах МСУ в РФ» провозглашен принцип самостоятельности МСУ; в 1998 г ратифицирована принятая Советом Европы Хартия МСУ. 1. Федеральные: бюджет РФ, Уровни Ги. МФ в РФ: федеральные ВБФ 2. Региональные: бюджеты республик, краев, областей, автономных округов, Москвы, С-П, Севастополя; территориальные ВБФ) 3. Местные: 1) бюджеты муниципальных районов 2) бюджеты поселений С 199

Роль Ги. МФ в общественном воспроизводстве – обеспечение ОГВ и ОМСУ фин. ресурсами (общественным фондом) для выполнения своих функций (социальной, экономической, политической) Обеспечение национальной целостности Обеспечение конституционных прав граждан Ги. МФ Обеспечение макроэкономической устойчивости Сглаживание различий в уровне Регулирование соцотраслевой структуры экономического экономики развития Обеспечение территорий условий жизнедеятельности населения конкретного населенного пункта (назначение ВВП

СФЕРА ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ (Ги. МФ) С 199 Особенность финансовых отношений 1) Сфера отношений, в которой финансовые ресурсы формируются у ОГВ и ОМСУ, и основной метод фискальный (налоговый) механизм по уровням управления (принцип фискального федерализма), этом четко разграничены функции уровней управления при объема ВВП, созданного в сфере Их объем, в первую финансов хозяйствующих очередь, зависит от субъектов, и доли НД в нем 2) Они способны воздействовать на экономические и социальные процессы и поэтому используются в целях регулирования процессов Их результативность, грамотности принимаемых решений НД в первую очередь, зависит, от (выбора целей, приоритетов, форм и методов организации фин.

ХАРАКТЕРИСТИКА ЗВЕНЬЕВ СФЕРЫ Ги. МФ ФУНКЦИОНАЛЬНОЕ НАЗНАЧЕНИЕ Форма формирования и использования фин. ресурсов у государства для выполнения им своих функций С 200 СПЕЦИФИКА ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ 1 БЮДЖЕТ Главным образом, в форме налогов ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИН РЕСУРСОВ Строго целевое назначение (в силу сырьевой статей расходов, направленности осуществляемых экономики, в федеральном на принципах бюджете РФ высока доля безвозмездности таможенных платежей и неналоговых доходов) (ст. 6 БК РФ) безвозвратности Бюджет– денежный фонд много целевого НД назначения, который призван обеспечить о финансовую самостоятельность каждого публично-правового образования (ППО: РФ, субъекта РФ и МСУ). бюджет

ХАРАКТЕРИСТИКА ЗВЕНЬЕВ СФЕРЫ Ги. МФ ФУНКЦИОНАЛЬНОЕ НАЗНАЧЕНИЕ 2 С 200 СПЕЦИФИКА ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИН РЕСУРСОВ ГОС В Н Е Б Ю Д Ж Е Т Н Ы Е ФОНДЫ (ГВБФ) Финансирование вне бюджета особо важных экономических и социальных потребностей общества Денежные фонды целевого назначения (осуществляются социальные выплаты) Закреплены конкретные Строго на цели, ради которых виды доходов, в РФ создан тесные связи их с конкретный бюджетами. фонд В РФ до 2010 г. – налоговые доходы (ЕСН 26% на ФОТ) , с 2010 г – страховые платежи (30% на ФОТ). НД ПФР – выплата пенсий ФСС – на выплату соц пособий по временной нетрудоспособнос ти; ФОМС – на финансирование мед учреждений в рамках гос

ХАРАКТЕРИСТИКА ЗВЕНЬЕВ СФЕРЫ Ги. МФ ФУНКЦИОНАЛЬНОЕ НАЗНАЧЕНИЕ 3 С 201 СПЕЦИФИКА ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИН РЕСУРСОВ ГОС. И МУНИЦИПАЛЬНЫЙ КРЕДИТ Способ покрытия Поступления на Без конкретной дефицита принципах цели или бюджетов (через • срочности, целевые облигационные • возвратности, (например, займы, бюджетные • платности целевые кредиты, • добровольности иностранные гарантии) кредиты) и финансовой поддержки субъектов хозяйствования (через бюджетные кредиты и

С 433 -441 На всех уровнях управления для составления и исполнения бюджетов ОГВ и ОМСУ, бюджетов ГВБФ используется бюджетная классификация, в которой отражены направления государ - ной деятельности, вытекающие из основных функций государства, и обеспечивающая сопоставимость всех показателей, контроль за целевым использованием Бюджетная классификация - БК РФ (глава 4) средств. единая группировка: 1. доходов 1) налоговые и неналоговые 2) безвозмездные поступления (2 группы - по подгруппам) 2. расходов 1) общегосударственные вопросы 2) нац. оборона 3) нац экономика и др. (14 разделов - по 3. источников подразделам и статьям) финансирования дефицита бюджета ü (внутренние и внешние)доходы ü расходы ü поступление и выбытие нефинансовых 4. операций сектора активов гос управления отражают экономическое ü поступление и выбытие финансовых содержание деятельности активов ОГВ и ОМСУ (с чем они

СФЕРА ФИНАНСОВ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ С 194 С 199 • Сфера отношений, в которой финансовые ресурсы формируются и используются на основе хозяйственной самостоятельности субъекта. Поэтому на их состояние влияют: 1) результаты деятельности; • РОЛЬ - в ней формируются первичные финансовые ресурсы и начинаются 2) общее состояние экономики и процессы распределения и фин. системы перераспределения стоимости, поэтому она - основа финансовой системы. Назначение в общественном воспроизводстве §Обеспечивают общество работами, товарами, услугами (за счет выполнения операций: обеспечения непрерывности производства, начисления амортизации, восполнения и расширения фондов и др. ) § Удовлетворение нематериальных потребностей населения (образовательных, культурных и иных), что также необходимо для общества

ХАРАКТЕРИСТИКА ЗВЕНЬЕВ СФЕРЫ ФИНАНСОВ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ ФУНКЦИОНАЛЬНОЕ НАЗНАЧЕНИЕ 4 СПЕЦИФИКА ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ФИНАНСЫ Обслуживают процесс создания и распределения ВВП С 201 4. 1 ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНС. РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ Нацелены на получение п р и б ы л и , используя вложенный капитал. Поэтому, в первую очередь, фин. ресурсы формируются за счет собственных средств от предпринимательства, а также привлекаются Финансовое обеспечение воспроизводственн ого процесса. Чистая прибыль (после уплаты налогов) распределяется по разным направлениям ее использования по

ХАРАКТЕРИСТИКА ЗВЕНЬЕВ СФЕРЫ ФИНАНСОВ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ ФУНКЦИОНАЛЬНОЕ НАЗНАЧЕНИЕ 4 СПЕЦИФИКА ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ФИНАНСЫ Обслуживают потребности членов НКО или общества в целом, кроме материальных С 201 4. 2 ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНС. РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ НЕКОММЕРЧЕСКИХ Не нацелены на извлечение прибыли, поэтому преобладают внешние добровольные поступления (в т. ч. и бюджетные средства в государственных и муниципальных учреждениях) Все доходы и поступления, в т. ч. и прибыль от приносящей доход деятельности, направляются на достижение цели создания организации

ХАРАКТЕРИСТИКА ЗВЕНЬЕВ СФЕРЫ ФИНАНСОВ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ ФУНКЦИОНАЛЬНОЕ НАЗНАЧЕНИЕ 5 Обеспечение защиты имущественных интересов за счет формирования особого страхового 6 фонда Обслуживают процесс создания и распределения ВВП С 202 СПЕЦИФИКА ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНС. РЕСУРСОВ ФИНАНСЫ СТРАХОВАНИЯ На выплату страхового возмещения пострадавшим, (обязательные, а также инвестиции добровольные), преобладают условные в фин. инструменты Ф Иобязательства О Ю Л НАНСЫ ПБ Основа фин. ресурсов – регулярные платежи страхователей Главным образом - за счет личных сбережений 1)ведение и и получаемого расширение предпринимательского дела;

СФЕРА ФИНАНСОВ ДОМОХОЗЯЙСТВ С 202 Роль сферы в Обеспечивается к о н е ч н о е потребление общественном большей части ВВП, а также определяется воспроизводстве: объем и структура частных и н в е с т и ц и й. Характеристика звена финансовой системы ФУНКЦИОНАЛЬНОЕ НАЗНАЧЕНИЕ Обеспечение денежными средствами потребностей человека: oматериальных, права на жизнь, развития, oсбережения, oреализация внутренних ФОРМИРОВАНИЕ ФИН. РЕСУРСОВ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНС. РЕСУРСОВ 1. на личное üпервичные потребление, доходы (за счет оплаты 2. на содержание иждивенцев, труда) 3. приобретение ü доходы, имущества получаемые в порядке 4. обязательные перераспределе платежи, ния НД (пенсии, 5. с б е р е ж е н и я соц пособия и т. п. )

3. ЭВОЛЮЦИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ Финансовая система русского государства стала складываться в IX – X вв. одновременно с объединением русских земель в Киевскую Русь (появились деньги - златники и сребренники одновременно; при княгине Ольге (создательница первого налогового кодекса) стала складываться налоговая система - прообраз). Централизованная система управления финансами начала XVIII в. : было создано министерство финансов - занималось постепенно формироваться с конца XV в. только гос. доходами, а гос. расходами занималось Государственное казначейство. Прочная финансово-валютная система была создана при Николае II. Благодаря крепкому рублю и профицитному бюджету (при низких налогах) достигнут небывалый расцвет русской промышленности, а Россия стала одной из ведущих держав мира. (1868 -1918) Первая мировая война (1914 г): для покрытия растущих военных расходов правительство стало повышать ставки налогов и вводить новые. Октябрьская революция 1917 г: политика «военного коммунизма» - фин. система России (так же как и денежнокредитная) была разрушена. только с началом НЭПа (20 -е Ее восстановление началось

30 -е гг. ХХв. (после отмены НЭПа): внедрена новая модель экономики – экономика центрального планирования или плановая экономика (впервые в мировой практике). Основана на 100%-ной гос. собственности на землю, недра и все средства производства; вместо налогов административные методы изъятия прибыли предприятий; полная централизация и перераспределение финансовых ресурсов через гос. бюджет, остаточный принцип формирования ресурсов предприятий из бюджета; гос-ный бюджет РСФСР, как и других союзных республик, включался в гос. бюджет СССР - аналог консолидированного бюджета (отражались все бюджеты на территории страны, включая сельские и поселковые); ГВБФ как самостоятельного звена не Конец 80 -гг. XXв. : этап - «перестройки» или «рыночных было (бюджет госпереход на полный хозрасчет и преобразований» : соц страхования входил в союзный госбюджет); индивидуальное предпринимательство самофинансирование, нормативный метод распределения запрещено. доходов (вместо остаточного принципа) и ограничение (или полное прекращение) бюджетных ассигнований. 1991 г: новая эконом. модель и фин. система: возврат к системе налогов; появление ГВБФ, индивидуального предпринимательства, либерализация экономики - начало

ОСНОВНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ В СОВРЕМЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ РФ С 211 §сокращение сферы влияния гос финансов, особенно федеральных; § рост доли ГВБФ в бюджетной системе; §расширение сферы деятельности НКО; §стимулирование развития малого бизнеса, ГЧП, участия населения на финансовом рынке; § существенный рост роли государства и зависимости граждан от бюджета (мнение Центра развития ВШЭ); §повышение открытости публичных финансов; §удлинение горизонта планирования гос-ных финансов (федеральный и региональные бюджеты планируются на 3 года как закон, с 2014 г. - на основе §государственных программ) ; и ограничение уровня приоритет бюджетной экономии федеральных займов в целях обеспечения макроэкономической стабильности

Развитие С 202 Повышение роли частной финансового собственности и развитие ее рынка форм ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ В МИРЕ ü глобализация финансов (но и принятие межстрановых рисков – кризисы тоже становятся мировыми); üформирование системы глобального регулирования фин рынка üотрыв финансовой системы от потребностей реальной экономики üусиление роли международных и мировых финансов (МВФ, Европейского фонда финансовой стабильности (EFSF) и др. , межправительственных договоренностей в рамках саммитов); ü повышение роли финансов граждан ü интенсификация финансов организаций ОСНОВНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ В МИРЕ В СФЕРЕ ГОСФИНАНСОВ Ужесточение требований к уровню гос расходов и займов во многих странах (особенно в ЕС в связи с долговым кризисом), в т. ч. и в России Бюджетный пакт ЕС 2012 г (25 стран из 27): Øгосдолг не > 60% Øдефицит бюджета не > 3% ВВП

ВЫВОДЫ îФинансовая система - связующее звено государства и экономики, все ее элементы тесно взаимосвязаны и развиваются. Развитие финансов связано с развитием товарно-денежных отношений и государства: îОснова финансовой системы – îЕе ведущее звено – îИсходное и конечное звено финансовой системы рыночного хозяйства – !Объем финансовых ресурсов государства зависит от

БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ