Тема 3 (фин.стат).ppt
- Количество слайдов: 68
ТЕМА 3: СТАТИСТИКА КРЕДИТА
ПЛАН: 1. Понятие кредита и задачи его статистического изучения 2. Статистические показатели объема, состава и динамики кредитных вложений и кредитных ресурсов 3. Показатели оборачиваемости кредита и методы их анализа 4. Оценка и управление кредитным риском 5. Статистическое изучение кредитоспособности заемщиков банка
1. Понятие кредита и задачи его статистического изучения
Кредит представляет собой систему экономических отношений по мобилизации временно свободных в экономике денежных средств и использования их на нужды воспроизводства. Кредит предоставляется хозяйственным организациям и населению банковскими учреждениями на условиях целевого использования, срочности, платности и возвратности.
Основными функциями кредита в экономике являются: n экономия издержек обращения капитала; n мобилизация свободных финансовых ресурсов предприятий (фирм) и населения для их целевого использования заемщиками на платной основе; n перераспределение денежных потоков и капиталов; n обслуживание некоторых видов платежей и расчетов для физических и юридических лиц; n централизация и концентрация капитала; n осуществление ряда специальных финансовых операций (например, механизма вексельного обращения, сделок с недвижимостью и др. ).
Основные источники кредитных ресурсов, формирующих кредитный рынок: n учреждения банковской системы; n кредитно-финансовые учреждения небанковского типа; n хозяйствующие субъекты; n посредники фондового рынка.
Основная цель предоставления кредитов обеспечение пропорционального развития и повышения эффективности общественного производства.
Формы кредита: n коммерческий кредит предоставляется одним предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Он имеет товарную форму и оформляется векселем; n банковский кредит предоставляется банками в денежной форме предприятиям, населению и государству; n государственный кредит, по которому заемщиком или кредитором выступает государство или местные органы власти, а кредит приобретает вид займов, которые реализуются, в основном, через финансово-кредитные учреждения.
Виды кредита: n n n акцептный; револьверный; онкольный; учетный; ломбардный; кредит по открытому счету; кооперативный; контокоррентный; компенсационный; ипотечный; международный и т. д.
В Украине действует двухуровневая банковская система, состоящая из центрального банка - Национального банка Украины (НБУ) и системы коммерческих банков. НБУ осуществляет руководство по проведению единой государственной политики в области кредита, денежного обращения, расчетов и валютных отношений, также занимается управлением процессами кредитования в экономике, выявлением их тенденций и закономерностей.
Для управления процессами кредитования в экономике необходима статистическая информация о (об): n кредитных вложениях и кредитных ресурсах, их составе по видам заемщиков, в разрезе отраслей и форм собственности; n размере и составе просроченных ссуд; n эффективности вложений (инвестиций) в научнотехнические мероприятия; n оборачиваемости кредитов. Сбором, обработкой и анализом информации об экономических и социальных процессах в кредитовании занимается статистика кредита.
Общие задачи статистики кредита: 1. Организация статистического учета и отчетности о кредитных операциях. 2. Разработка системы показателей, характеризующих кредитные отношения, их состояние и развитие. 3. Выявление статистических закономерностей в развитии кредитных отношений. 4. Последовательное совершенствование методологии и методики разработки и анализа системы показателей с учетом достижений экономической науки и международных стандартов.
Основные задачи статистического обеспечения формирования и использования кредитных ресурсов предприятий заключаются в: n исследовании кредитных ресурсов как элемента финансовых ресурсов предприятий; n анализе воздействия механизма привлечения кредитных ресурсов на эффективность функционирования предприятия; n анализе влияния факторов внешней среды и внутренних параметров предприятия на решение о привлечении заемных средств; n обосновании управленческих решений по привлечению кредитных ресурсов.
2. Статистические показатели объема, состава и динамики кредитных вложений и кредитных ресурсов
Кредитные отношения строятся на условиях взаимодействия кредитных ресурсов и кредитных вложений. Кредитные ресурсы состоят из средств банков, временно свободных денежных средств бюджета, предприятий и организаций и населения. Кредитные вложения представляют собой ссуды, предоставляемые банковскими учреждениями предприятиям, организациям и населению для производственного и социального развития.
Кредитные ресурсы государства - это денежные средства, которые аккумулируются Национальным банком Украины и используются для предоставления услуг государству, коммерческим банкам и другим финансово -кредитным учреждениям, которые осуществляют кредитные операции.
Рис. 1. Состав ссудного фонда государства. Прочие неучтенные средства Средства предприятий и организаций Средства пенсионных фондов Ссудный фонд государства Средства страховых организаций Средства населения Средства банков Временно-свободные средства бюджетных организаций Средства от внешнеэкономической деятельности
Кредитные ресурсы предприятия - это совокупность кредитных средств, привлеченных для финансового обеспечения его функционирования. Кредитные ресурсы предприятий формируются на основе потребности в них для формирования оборотных средств (производственных запасов, запасов готовой продукции и товарных запасов, для финансирования других производственных нужд) и удовлетворения инвестиционных потребностей.
Для характеристики кредитных отношений статистика кредита использует следующие показатели: n размер выданных и погашенных кредитов (оборот по n n n n n погашению и выдаче); средние остатки задолженности; средний размер кредита; средняя процентная ставка; средняя продолжительность пользования кредитами; удельный вес несвоевременно погашенных кредитов; удельный вес просроченной задолженности; количество оборотов кредита (скорость оборота); продолжительность пользования краткосрочным кредитом (время оборота); эффективность кредита.
1. Объем выданных кредитов: ОН + П В = П К + О К , П В = П К + О К – О Н , где: ПВ – объем выданных кредитов; ОН – остаток кредитов на начало периода; ПК – объем погашенных кредитов (кредитный оборот); ОК – остаток кредитов на конец периода. 2. Средние остатки задолженности:
3. Средний размер кредита: где: Кi – сумма i –го кредита; ti – срок i-го кредита; n – количество выданных кредитов. 4. Средняя процентная ставка:
3. Показатели оборачиваемости кредита и методы их анализа
Статистика изучает эффективность использования кредита, которая характеризует их оборачиваемость. Уровень оборачиваемости кредита измеряется: 1) продолжительностью использования краткосрочного кредита; 2) количеством оборотов, которые совершает кредит за некоторый период.
Продолжительность пользования краткосрочным кредитом (t) определяется по формуле: где: - средние остатки кредита; Оn - оборот по погашению кредита; D - число календарных дней в периоде. Этот показатель характеризует среднее количество дней пользования кредитом. Он является обратной величиной оборачиваемости ссуды: чем меньше длительность пользования кредитом, тем меньше ссуд банка понадобится для кредитования одного и того же объема производства.
Количество оборотов кредита (n) определяется путем деления оборота по погашению кредита на средний их остаток: Экономический смысл этого показателя заключается в том, что он характеризует число оборотов, совершенных краткосрочным кредитом за определенный период. Уровень оборачиваемости ссуд можно вычислить также по данным об их выдаче.
Изучение скорости оборачиваемости по совокупности хозяйственных единиц осуществляется путем применения индексного метода: индексов средних и агрегатных величин. Для характеристики изменения средней длительности пользования краткосрочным кредитом применяются следующие индексы: n индекс переменного состава; n индекс постоянного состава; n индекс структурных сдвигов.
Индекс переменного состава средней длительности пользования краткосрочным кредитом исчисляется по формуле: где m — односуточный оборот по погашеннию кредита, который определяется как ; тогда продолжительность пользования краткосрочным кредитом можно определить по формуле: Следовательно, K = tm, а
На величину индекса переменного состава оказывают влияние два фактора: n изменение длительности пользования краткосрочным кредитом отдельных единиц совокупности; n удельный вес односуточного оборота по погашению кредита отдельных единиц совокупности в общей его величине для всей совокупности.
Индекс постоянного состава рассчитывается по формуле: Индекс структурных сдвигов можно найти по формуле: Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом за счет исследуемых факторов определяется путем вычитания из числителя соответствующего индекса знаменателя.
Приведем пример расчета индексов средних величин. Таблица 1. Краткосрочное кредитование банками отраслей промышленности Отрасль Средние остатки кредита, млн. грн. Погашение кредитов, млн. грн. базисный год отчетный год 1 30 50 150 2 40 60 100 150 Всего 70 110 250 400
Рассчитаем показатели продолжительности пользования краткосрочным кредитом и односуточного оборота по погашению кредита по каждой отрасли промышленности Таблица 2. Расчет длительности пользования кредитом и односуточного оборота по погашению Отрасль Односуточный оборот по Длительность погашению кредита, млн. пользования кредитом, грн. дней базисный год отчетный год 1 150/360= 0, 417 0, 694 71, 94 72, 05 2 0, 278 0, 417 143, 88 Всего 0, 695 1, 111 100, 72 99, 01
Индекс средней длительности пользования кредитом переменного состава: Абсолютный прирост средней длительности пользования краткосрочным кредитом: То есть средняя продолжительность пользования краткосрочным кредитом по двум отраслям промышленности в отчетном периоде сравнительно с базисным уменьшилась на 1, 7%. Можно сделать вывод, что эффективность пользования кредитом увеличилась.
Индекс средней длительности пользования кредитом постоянного состава: Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом за счет изменения продолжительности в отдельных отраслях: То есть средняя продолжительность пользования краткосрочным кредитом по двум отраслям промышленности в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 0, 07% за счет изменения длительности пользования краткосрочным кредитом в отрасли промышленности № 1.
Индекс структурных сдвигов: Абсолютный прирост средней длительности пользования кредитом вследствие структурных сдвигов в односуточном обороте по погашению кредита составляет: Таким образом, средняя продолжительность пользования краткосрочным кредитом по двум отраслям промышленности в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшилась на 1, 8% за счет структурных сдвигов, т. е. увеличилась доля отрасли в односуточном обороте, имевшей в базисном периоде меньшую продолжительность пользования краткосрочным кредитом.
Оборот по погашению кредита связан с числом оборотов и средним остатком кредита: чем выше оборачиваемость кредита по числу оборотов, тем при прочих равных условиях больше будет размер оборота по погашению. Кроме того, если будут расти средние остатки задолженности ссуд, то будет расти и оборот по погашению кредита. Связь этих показателей можно представить следующим уравнением: в статике: в динамике:
Статистический анализ предполагает общую оценку эффективности кредита, а также количественное измерение величины влияния отдельных факторов на годовой выпуск (прирост) продукции (прибыли). Если обозначить размер выданного кредита буквой ОК, годовой выпуск (прирост) продукции (прибыли) - буквой Q, то уровень эффективности (Е) можно представить следующим образом:
Выпуск (прирост) продукции (прибыли) может быть получен в результате роста эффективности кредита и его размера.
4. Оценка и управление кредитным риском
Кредитный риск – вероятность невозвращения заемщиком полученного кредита и процентов за пользование кредитом вследствие финансовых осложнений, финансового краха и мошенничества.
Согласно мировым стандартам выделяют три модели поведения банков на кредитном рынке: n доля кредитов в общем объеме работающих активов банка на уровне около 30% - банк осуществляет очень осторожную кредитную политику; n доля кредитов в общем объеме работающих активов банка на уровне 30 -50% - банк проводит взвешенную кредитную политику; n доля кредитов в общем объеме работающих активов банка составляет более 50% - банк проводит агрессивную политику на рынке.
Совокупный кредитный риск распределяется по следующим направлениям: n риск концентрации в распределении по видам бизнеса (корпоративный, индивидуальный, межбанковский и т. д. ); n риск концентрации в распределении по сопряженным и системным клиентам, связанных с банком через отношения собственности; n риск концентрации в распределении по клиентам, отраслям, регионам и т. п.
Направления диверсификации кредитного портфеля: n привлечение большого количества заемщиков разных форм собственности, которые принадлежат к разным отраслям, секторам экономики, регионов; n разнообразные условия предоставления кредитов (срок, процентная ставка, порядок погашения кредита и процентов, залог и т. п. ).
Виды диверсификации кредитного портфеля: n портфельная – означает распределение кредитов между широким кругом клиентов, включая большие и малые фирмы, разнообразные отрасли и т. п. ; n географическая – достигается привлечением клиентов из разных географических районов.
Классификация заемщиков по результатам оценки их финансового состояния: n Класс «А» - финансовая деятельность очень n n успешная; Класс «Б» - финансовая деятельность близка по характеристике к классу «А» ; Класс «В» - финансовая деятельность удовлетворительная; Класс «Г» - финансовая деятельность неудовлетворительная, наблюдается ее нестабильность на протяжении года; Класс «Д» - финансовая деятельность неудовлетворительная, есть убытки.
Группы кредитных операций: n «стандартные» - операции, по которым кредитный риск незначительный и составляет 2% чистого кредитного риска; n «под контролем» - операции, по которым кредитный риск незначительный, но может увеличиться вследствие возникновения неблагоприятной для заемщика ситуации и составляет 5% чистого кредитного риска; n «субстандартные» - операции, по которым кредитный риск небольшой, дальше может увеличиться и составляет 20% чистого кредитного риска;
n «сомнительные» - операции, по которым выполнение обязательств со стороны заемщика банка в полной сумме под угрозой, вероятность полного погашения кредита низкая и составляет 50% чистого кредитного риска; n «безнадежные» - операции, вероятность выполнения обязательств по которым со стороны заемщика банка практически отсутствует, риск по таким операциям равняется сумме задолженности по ним.
Исходными данными для оценки кредитного риска являются: n cтепень риска (ri), который дифференцируется в распределении по степени риска; n объемы кредита в этом распределении.
На основе этих показателей рассчитывается объемы классифицированных кредитов (КРкл) по формуле: Объемы классифицированных кредитов являются базой для определения объема резервов на покрытие рисков по кредитным операциям.
На основе приведенных данных осуществляется анализ уровня риска по отдельным учреждениям банка. Для него рассчитываются средние уровни риска по отдельным учреждениям, а также по банку в среднем по формуле: Чем больше значение среднего уровня риска, тем кредитная деятельность более рискованней.
Для мониторинга банком тенденций изменения риска в отдельных его учреждениях может использоваться индексы средних величин (переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов). Индекс среднего уровня риска переменного состава рассчитывается по формуле: где: r – уровень риска по кредитам каждого учреждения банка; d – удельный вес объема кредитов каждого учреждения банка в общем их объеме.
Индекс постоянного состава рассчитывается по формуле: Индекс структурных сдвигов – Абсолютный размер изменения уровня риска рассчитывается как разность числителя и знаменателя индекса.
Факторами, которые формируют динамику объема классифицированных кредитов и резервов на покрытие риска, являются: n общий объем кредитов; n средний уровень риска.
Абсолютный размер изменения классифицированных кредитов за счет динамики объема кредитов рассчитывается по формуле: ΔКРкл(КР)= (КР 1 - КР 0) • r 0 а за счет динамики уровня риска: ΔКРкл(r)= (r 1 - r 0) • КР 1. Проверка: ΔКРкл = КРкл 1 – КРкл 0 ΔКРкл = ΔКРкл(КР) + ΔКРкл(r).
Пример. Есть данные об объеме кредитов по учреждению банка в распределении по уровню риска. Определить объем классифицированных кредитов и средний уровень риска. Показатель Объем задолженности по кредитам, тыс. грн. Всего в том числе по степени риска «стан «под дартные» контролем» Коэффициент риска, % КР «субстандартные» «сомнительные» «безнадежные» - 2 5 20 50 100 1956 1369 293 117 99 78
Расчет объема классифицированных кредитов (КРкл) и уровня риска (r) по учреждениям банка: КРкл = ∑КРi • ri = 1369 • 0, 02 + 293 • 0, 05 + 117 • 0, 20+ + 99 • 0, 50 + 78 • 1, 0 = 192, 93 тыс. грн. r = 192, 93 : 1965 • 100%= 9, 82%.
Пример. Есть данные об объеме выданного кредита и объем классифицированных кредитов по трем учреждениям банка. Учреждение банка Базисный период Отчетный период Объем выданного классификредита, КР 0 цированных кредита, КР 1 цированных кредитов, КРкл 0 КРкл 1 А Б В 1965 1375 2587 193 234 517 2400 1658 2572 173 274 478 Всего 5927 944 6630 925
На основе предложенных данных рассчитать: n уровень риска по кредитам в базисном и отчетном периодах по каждому учреждению банка; n индексы среднего уровня риска переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов; n абсолютное изменение среднего уровня риска за счет классифицированных кредитов и общего объема кредитов.
Таблица. Результаты расчета уровня риска по кредитам и удельного веса объема кредитов в базисном и отчетном периодах. Учреждение банка Уровень риска по кредитам Удельный вес объема кредитов r 0 r 1 d 0 d 1 А Б В 9, 82 17, 02 19, 99 7, 21 16, 53 18, 58 0, 33 0, 23 0, 44 0, 36 0, 25 0, 39 Всего 15, 93 13, 95 1, 00
Индекс среднего уровня риска переменного состава определяется по формуле: Абсолютный размер изменений уровня риска составляет: Индекс показал, что в среднем по банку уровень риска уменьшился на 12, 4%, или на 1, 98 процентных пунктов за счет всех факторов.
Индекс риска постоянного состава определяется по формуле: Абсолютное изменение уровня риска составляет: Таким образом, в среднем по совокупности учреждений банка уровень риска уменьшился на 11, 4%, или на 1, 62 процентных пункта только за счет изменения уровня риска в отдельных учреждениях банка.
Индекс риска структурных сдвигов определяется по формуле: Абсолютное изменение уровня риска составляет: Т. е в среднем по совокупности учреждений банка уровень риска уменьшился на 2, 3%, или на 0, 36 процентных пункта только за счет изменения распределения объемов кредитов по учреждениям банка.
Рассчитаем абсолютный размер изменения классифицированных кредитов за счет динамики объема кредитов: ΔКРкл(КР)= (КР 1 - КР 0) • r 0= (6630 – 5927) • 0, 1593=111, 99 тыс. грн. А за счет динамики уровня риска: ΔКРкл(r)= (r 1 - r 0) • КР 1= (0, 1395 - 0, 1593) • 6630= -131, 27 тыс. грн. Таким образом, в целом по банку объем классифицированных кредитов уменьшился на 19 тыс. грн. (925 – 944). Рост общего объема кредитов увеличило объем классифицированных кредитов на 111, 99 тыс. грн. А снижение среднего уровня риска обусловило уменьшение классифицированных кредитов на 131, 27 тыс. грн.
Вопросы для самоподготовки: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Сущность кредита и ссуды. Чем их различия? Принципы и функции кредита. Основные источники кредитных ресурсов. Кредитные ресурсы государства и предприятия. Классификация кредита по различным критериям. Задачи статистики кредита. Статистические показатели, характеризующие объем, динамику, структуру кредитных вложений и кредитных ресурсов. Показатели, характеризующие кредитоспособность предприятия. Оценка влияния инфляции на уровень процентных ставок по кредитам.
Задача 1. Имеем следующие данные об остатках кредита по одному из отделений банка: на 01. 09 – 640 тыс. грн. , на 01. 04. 09 – 320 тыс. грн. , на 01. 07. 09. – 580 тыс. грн. , на 01. 10. 09 – 600 тыс. грн. , на 01. 10 – 360 тыс. грн. Рассчитать средние остатки задолженности по кредиту за 2009 год. Задача 2. Определить среднюю процентную ставку по кредитам, если: 1 -я ссуда предоставлена в размере 10000 грн. под 20% годовых на 1 год, 2 -я – в размере 15000 грн. под 19% годовых на 1 год, 3 -я – в размере 20000 грн. под 18% годовых на 2 года.
Задача 3. Рассчитать показатели продолжительности пользования кредитом и количество оборотов кредита, используя данные следующей таблицы. Отрасль Средние остатки кредита, млн. грн. Погашение кредита, млн. грн. 2008 г. 2009 г. А 20, 7 28, 1 149 250 Б 10, 3 10, 6 99 103
Задача 4. Используя систему взаимосвязанных индексов оборота по погашению кредита, определить абсолютный прирост оборота по погашению кредита: а) за счет изменения числа оборотов кредита; б) за счет изменения средних остатков кредита. Исходные данные: 1. Количество оборотов: а) базисный год – 7, 6; б) отчетный год – 8, 2. 2. Средние остатки кредита, млн. грн. : а) базисный год – 21, 2; б) отчетный год – 27, 9.
Задача 5. Есть данные об объеме выданного кредита и объем классифицированных кредитов по двум учреждениям банка. Учреждение банка Базисный период Отчетный период Объем выданного классифи- выданного классификредита, цированных КР 0 кредитов, КР 1 кредитов, КРкл 0 КРкл 1 А Б 915 370 92 34 240 620 75 174 Всего 1285 126 860 249
На основе предложенных данных рассчитать: n уровень риска по кредитам в базисном и отчетном периодах по каждому учреждению банка; n индексы среднего уровня риска переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов; n абсолютное изменение среднего уровня риска за счет классифицированных кредитов и общего объема кредитов.