Тема 3 Организация и учет расчетных операций банка

Тема 3. Организация и учет расчетных операций банка

• 1. Понятие, виды и формы безналичных расчетов • 2. Порядок открытия расчетных и текущих счетов в коммерческом банке • 3. Организация и учет расчетов платежными поручениями • 4. Организация и учет расчетов чеками • 5. Организация и учет расчетов по аккредитивам • 6. Организация и учет расчетов по инкассо

• • 1. Д 30102 К 40702 2. Д 20202 К 70601 3. Д 99999 К 91207 4. Д 40702 К 20202

3. Организация и учет расчетов платежными поручениями

Платежное поручение Распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке

Платежными поручениями могут производиться • Перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги • Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды • Перечисления денежных средств в целях возврата/ размещения кредитов(займов)/ депозитов и уплаты процентов по ним • Перечисления по распоряжению физических лиц (в т. ч. без открытия счета)

Платежное поручение может использоваться в целях • Предварительной оплаты • Периодических платежей

Платежное поручение составляется на бланке формы • 0401060

Расчеты платежными поручениями 1. Договор Плательщик Получатель 7. Товар 2. Платежное поручение 6. Сообщение 4. Перевод Банк плательщика 3. Списание Д 40702 К 30102 Банк получателя 5. Зачисление Д 30102 К 40702

4. Организация и учет расчетов чеками

Чек Это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю

Чекодатель Лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков

Чекодержатель Лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек

Плательщик Банк, в котором находятся денежные средства чекодателя

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности Учитываются на внебалансовом счете № 91207 «Бланки»

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать • Условия обращения чеков при осуществлении расчетов; • Порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками; • Состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков; • И др.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками • Определяют порядок и условия их использования

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками должны предусматривать • Форму чека, перечень его реквизитов и порядок заполнения чека; • Перечень участников расчетов данными чеками; • Срок предъявления чеков к оплате; • Условия оплаты чеков • Бухгалтерское оформление операций с чеками.

Расчеты чеками 1. Договор Плательщик 4 а Чекодатель 5. Товар за чек Получатель 5 а Чекодержатель 4. Чек 2. Заявление на выдачу расчетного чека 6. Чек Банкплательщик 3. Списание (депонирование) Д 40702/ Пл К 40903 Д 99999 К 91207 7. Зачисление Д 40903 К 40702/ Пол

5. Организация и учет расчетов по аккредитивам

Аккредитив представляет собой • Условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее – банкэмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении документов, соответствующих условиям аккредитива

Банками открываются следующие виды аккредитивов • • Покрытые (депонированные) Непокрытые (гарантированные) Отзывные Безотзывные

Отзывный аккредитив • Открывается в пользу плательщика • Может быть отменен или изменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств

Безотзывный аккредитив • Открывается в пользу получателя средств • Может быть отменен только с согласия получателя средств

Покрытый (депонированный) аккредитив • Банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива

• • • 40901 – П Аккредитивы к оплате 90907 –А Выставленные аккредитивы 91315 -П 91414 -А

Покрытый (депонированный) аккредитив 1. Договор Плательщик Получатель 7. Товар 8. Отгрузочные документы 2. Аккредитив 4. Перевод Банк плательщика Эмитент 3. Списание (открытие аккредитива) Д 40702 К 30102 Д 90907 К 99999 11. Закрытие аккредитива Д 99999 К 90907 10. Сообщение 6. Сообщение Банк получателя Исполняющий 5. Зачисление, депонирование (открытие аккредитива) Д 30102 К 40901 9. Исполнение аккредитива Д 40901 К 40702

Непокрытый (гарантированный) аккредитив • Банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать с ведущего у него корреспондентского счета банкаэмитента в пределах суммы аккредитива

Непокрытый (гарантированный) аккредитив 1. Договор Плательщик Получатель 7. Товар 8. Отгрузочные документы 2. Аккредитив Ностро Банк плательщика Эмитент 6. Сообщение 4. Сообщение 10. Сообщение 3. Выдана гарантия (открытие аккредитива) Д 99998 К 91315 11. Закрытие аккредитива Д 91315 К 99998 Д 40702 К 30110 Лоро Банк получателя Исполняющий 5. Получена гарантия (открытие аккредитива) Д 91414 К 99999 9. Исполнение аккредитива Д 30109 К 40702 Д 99999 К 91414

• • 30109 –П Лоро 30110 -А Ностро

Благодарю за внимание