Скачать презентацию Тема 3 Информационное обеспечение экономического анализа финансового-хозяйственной Скачать презентацию Тема 3 Информационное обеспечение экономического анализа финансового-хозяйственной

тема 3.pptx

  • Количество слайдов: 14

Тема № 3. «Информационное обеспечение экономического анализа финансового-хозяйственной деятельности предприятия» Тема № 3. «Информационное обеспечение экономического анализа финансового-хозяйственной деятельности предприятия»

Содержание Бухгалтерский баланс форма № 1. Порядок формирования, источники информации, структура, имущество функции. Форма Содержание Бухгалтерский баланс форма № 1. Порядок формирования, источники информации, структура, имущество функции. Форма № 2. «Отчет о прибылях и убытках» . Форма № 3. « отчет о движении капитала» . Форма № 4. «Отчет о движении денежных средств» . Пояснительная записка.

Бухгалтерский баланс форма № 1. Порядок формирования, источники информации, структура, имущество функции. Составление на Бухгалтерский баланс форма № 1. Порядок формирования, источники информации, структура, имущество функции. Составление на русском языке. Данные приводятся в тысячах или миллионах рублей. Основные требования к составлению Бухгалтерской отчетности: Статьи по которым отсутствуют значение типовых формах прочеркивается. Не допускается зачет по статьям активов и пассивов за исключением случаев предусмотренных п. 34 ПБУ 4/99.

 • • Актив баланса формируется следующими показателями: Вне оборотные активы – они состоят • • Актив баланса формируется следующими показателями: Вне оборотные активы – они состоят из нематериальных активов, основных средств, финансовых вложений, отложенных налоговых активов и прочие оборотные активы. Оборотный капитал состоит из запасов, ДЗ, ДС, В настоящее время особое внимание уделяется раскрытие в балансе данных о не завершенных нематериальных активов, не оформленными актами приемки передачи ОС, средства которые не прошли государственную регистрацию. По строке ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ, отражают ТМЦ, предоставленные в аренду на платной основе. Материальные ценности - приобретается для производственных целей учитывается на счете 10 (материалы), МЦ для перепродажи 41 (товары). На счете 43 (готовая продукция) сумма готовой продукции предназначена для реализации. Финансовые вложения, отражается сведения по финансовым вложениям. Финансовые вложения менее года отражаются в оборотном капитале. ПО строке НДС, показывается остаток средств по счету 19. Дебиторская задолженность, отражается информация за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги – одной строкой, а в пояснении имеется информация. ПО СТРОКЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, отражается ДС по счетам 50, 51, 52. ПО СТРОКЕ ПРОЧИЕ ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, отражается суммы расходов произведенных, но не отраженных.

Пассив состоит из трех разделов: 3 -тий раздел: КАПИТАЛ и РЕЗЕРВЫ(уставный капитал, резервный, непокрытый Пассив состоит из трех разделов: 3 -тий раздел: КАПИТАЛ и РЕЗЕРВЫ(уставный капитал, резервный, непокрытый убыток). 4 -тый раздел: ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (Заемные средства, отложенные налоговые активы, оценочные обязательства). В разделе отражаются все денежные средства полученные предприятием в виде долгосрочных займов и кредитов, сроком эксплуатации более 12 месяцев. 5 -тый раздел: КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, состоят из займов, сроком погашения 12 месяцев (кредиторская задолженность). Краткосрочные обязательства состоят из заемных средств и кредитов, сроком погашения менее 12 месяцев, а также кредиторская задолженность сроком погашения менее 12 месяцев.

Форма № 2. «Отчет о прибылях и убытках» Отчет о прибылях и убытках характеризует Форма № 2. «Отчет о прибылях и убытках» Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовое состояния. В отчет имеется информация о доходах и расходах за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года, а также имеет информацию по текущей деятельности. Правило формирования в БУ информации о доходах рассматривается в ПБУ 9/99 «Доходы организации» . К доходам от обычных видов деятельности относятся выручка от продажи продукции товаров, и поступление связанные с выполнением работ, указание услуг. При этом поступление от арендной платы может быть как текущей деятельностью, так и прочей деятельностью. Выручка отражается без НДС и акцизов, т. к. они не признаются доходами организации.

Расходы организации подразделяются в зависимости от характера деятельности и делятся на две категории: Расходы Расходы организации подразделяются в зависимости от характера деятельности и делятся на две категории: Расходы по обычным видам деятельности и отражается на счете 90. 2 «Себестоимость продаж» . Расходы по прочим видам деятельности отражаются на счете 91. 2. «Прочие расходы» .

Прибыль от продаж формируется следующим образом: валовая прибыль – коммерческие расходы и управленческие расходы. Прибыль от продаж формируется следующим образом: валовая прибыль – коммерческие расходы и управленческие расходы. • Прочие доходы и расходы учитываются по направлениям отдельно. Прибыль до налогообложения строка 2300 формируется следующим образом: данные строки 2200 + поступления прочие 2310 + 2320 – 2310 + 2340 – 2350. • Чистая прибыль предприятия формируется следующим образом, данные строки 2300 – 2450 +2460 + 2421. = 19552. При анализе отчета о прибылях и убытках используется следующие методы сравнения: Метод сравнения Вертикальный метод Горизонтальный Трендовый метод Абсолютный и относительный коэффициент Анализ финансовый показателей.

Форма № 3. « отчет о движении капитала» . Данная форма № 3 «Отчет Форма № 3. « отчет о движении капитала» . Данная форма № 3 «Отчет об изменении капитала» состоит из 2 х разделов: Раздел. Движение капитала. Здесь рассматривается изменение капитала, уменьшение за предыдущий год и отчетный год. Изменение капитала рассматривается по уставному капиталу, собственные акции, добавочный резервный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Выводиться общая сумма по всем статьям и данная сумма итого сравнивается с показателями баланса форма № 1 строка 1300. Изменение в течении отчетного периода возможны на основании законодательно-нормативной базы и учредительных документов.

 Раздел. Корректировка в связи с изменением учетной политики и исправления ошибок. В данном Раздел. Корректировка в связи с изменением учетной политики и исправления ошибок. В данном разделе проводиться корректировка капитала за каждый отчетный период в отдельности, как с изменением учетной политики, так и с исправлением ошибок. Вносится остатки на начало и конец отчетного периода с учетом корректировки. Анализ использования капитала можно проводить с использованием всех методов отраженных в вопросе № 2.

Форма № 4. «Отчет о движении денежных средств» . Форма № 4 «Отчет о Форма № 4. «Отчет о движении денежных средств» . Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» состоит из 3 -х направлений: Денежные потоки от текущей деятельности. В этом разделе денежные потоки текущей деятельности имеют информации из поступления, т. е. отражается выручка без НДС по видам деятельности. Направление денежных средств в данном разделе отражается по строке 4120. Направление – это оплата, т. е. платежи с расчетного счета, из кассы, с валютного счета на приобретение сырья, материала, принятых услуг (расчеты с поставщиками и подрядчиками). В данном разделе выносится Сальдо (остаток) денежных потоков от текущей деятельности по строке 4100 (строка 4110 – 4120)

 • От продажи вне оборотных активов • От продажи акций других организаций. . • От продажи вне оборотных активов • От продажи акций других организаций. . • Возврат предоставленных займов от продаж деловых ценных бумаг. • Дивиденды %-ты по долговым финансовым вложениям и аналогичные поступления от долевого участия других организаций. Денежные потоки от инвестиционной деятельности. В этом разделе рентабельные потоки от инвестиционной деятельности состоят из поступления:

 • Связано с приобретением необоротных активов (приобретение нового, создание нового, модернизация, конструкция). • • Связано с приобретением необоротных активов (приобретение нового, создание нового, модернизация, конструкция). • Приобретение акций других организаций, предоставление займа, другими лицами, % по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива. Сальдо денежных средств от инвестиционных операций отражается по строке 4200. Денежные потоки от финансовой деятельности. Платежи денежных средств связано с инвестиционной деятельностью, которая отражается по сроке 4120. Инвестиционный капитал может быть направлен:

Пояснительная записка формируется к бухгалтерскому балансу формы № 1 и к Отчету о прибылях Пояснительная записка формируется к бухгалтерскому балансу формы № 1 и к Отчету о прибылях и убытках форма № 2. Информация берется из расшифровок отдельных показателей бухгалтерского баланса по активам и пассивам к форме № 1 и расшифровка о прибылях и убытках по всем строкам пояснения. В пояснительной записке отражается изменение подробное по всем строкам баланса.