ТЕМА № 3 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ВРЕМЯ: 2 часа УЧЕБНЫЕ ВОПРОСЫ: 1. Финансы и их функции. 2. Государственный бюджет и его структура. ЛИТЕРАТУРА: По указанию преподавателя
§ 1. Финансы и их функции Термин финансы (от лат. «financia» ) - платеж, доход. Впервые со значением «денежный платеж» он начал широко применяться в ХШ - XV вв. в Италии. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежного обращения, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения своих политических и экономических функций. Финансы - это система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения валового национального продукта. Структура финансовых отношений в государстве складывается: Ø между государственными предприятиями; Ø между предприятиями разных форм собственности; Ø между предприятиями, банками и биржами; Ø внутри предприятий (между подразделениями); Ø между государством и населением; Ø между предприятиями различных форм собственности и трудящимися; Ø между членами общества.
По своей роли в общественном производстве финансы включают два звена: v общегосударственные финансы; v финансы хозяйствующих субъектов. Каждое звено выполняет свои задачи, и ему соответствует особый финансовый аппарат. Вместе они образуют единую финансовую систему государства. Основные функции финансов: аккумулирующая - создание материальной основы существования государства и обеспечения его функционирования (налоги, сборы, пошлины, штрафы). регулирующая - регулирование финансовых отношений с целью развития НТП и решения социальных проблем. распределительная - формирование и использование денежных средств через соответствующие фонды целевого назначения. (государственный бюджет, фонд социального страхования, специальные фонды, фонды предприятия). контрольная - обеспечение правильности взимания налогов и использование их по целевому назначению. Структура этих отношений получила название финансовая система.
Финансовая система - это отношения между экономическими субъектами по поводу формирования и использования фондов денежных средств через соответствующие институты и учреждения на основе законодательно установленных нормативов. Финансовая система включает следующие звенья: v бюджеты различных уровней (государственный, федеральный, республиканский, местный и т. п. ); v фонды социального, имущественного и личного страхования; v валютные резервы государства; v денежные фонды предприятий, организаций, фирм, других коммерческих и некоммерческих структур; v прочие специальные денежные фонды. Ведущим звеном финансовой системы является государственный (федеральный) бюджет. С его помощью государство осуществляет, в основном, территориальное и межотраслевое распределение и перераспределение ВНП. Принципы построения финансовой системы могут быть различными.
Для финансовых систем отдельных промышленно развитых стран характерен принцип фискального федерализма, при котором осуществляется четкое разграничение функций между различными уровнями системы. ( «фиск» от лат. fiskus - государственная казна). Правительство полностью берет на себя расходы: q национальной обороны; q исследование и освоение космического пространства; q внешнеэкономической деятельности государства и др. Местные органы власти финансируют: v развитие дошкольных и школьных учреждений; v охрану общественного порядка; v уборку территорий населенных пунктов и т. п.
Финансовая система воспроизводит все процессы по перераспределению общественного продукта и национального дохода, служит одним из важнейших регуляторов развития национальной экономики. Такая форма регулирования со стороны государства называется финансовой политики. Государство осуществляет мероприятия по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и перераспределению, использованию для реализации своих функций на основе финансового законодательства страны. Направления финансовой политики зависят от экономического состояния страны и решаемых задач. Кризисное состояние экономики предопределяет финансовую политику, направленную: на стимулирование производства (например, в виде различных налоговых льгот отдельным производителям); ü на мобилизацию финансовых ресурсов с целью эффективного вложения их в наиболее прибыльные отрасли экономики; ü на некоторое сдерживание всех социальных программ, сокращение расходов на национальную оборону и т. д. При переходе экономики в другое состояние меняются и направления финансовой политики. ü
§ 2. Государственный бюджет и его структура Центральное место в системе государственных финансов занимает государственный бюджет. Бюджетная система представляет собой сложный механизм, отражающий особенности страны, ее социально-экономического строя, государственного устройства. Эта система формируется на основе всей совокупности социальноэкономических, правовых и других особенностей, присущих государству. Структура бюджета страны зависит, прежде всего, от ее государственного устройства. В странах, имеющих унитарное устройство, бюджетная система имеет двухъярусное построение - государственный и местный бюджеты. В странах с федеративным государственным устройством (например, США, ФРГ, Швейцария) имеется промежуточное звено - бюджеты штатов, земель, кантонов и соответствующих им административных образований. Государственный бюджет – это централизованный фонд денежных ресурсов, которыми располагает правительство страны для содержания государственного аппарата, Вооруженных сил, а также выполнения необходимых социально экономических функций.
Построение бюджета основано на соблюдении определенных принципов, которые были выработаны в промышленно развитых странах в начале XX в. Принцип единства - сосредоточение в бюджете всех расходов и доходов государства. В государстве должна существовать единая бюджетная система, единообразие финансовых документов и бюджетной классификации. Принцип полноты - означает, что по каждой статье бюджета учитываются все затраты и все поступления. Принцип реальности - предполагает правдивое отражение доходов и расходов государства. Принцип гласности предполагает обязательное информирование населения об основных статьях расходов и источниках доходов. Баланс государственного бюджета означает равенство доходов и расходов.
Доходная часть государственного бюджета образуется в основном за счет: q налогов, взимаемых как центральными, так и местными органами власти; q государственных займов; q поступлений, так называемых внебюджетных или целевых фондов. Создание такого рода фондов обусловлено необходимостью мобилизации крупных финансовых ресурсов для решения конкретных целей, прежде всего, социально-экономического характера. К их числу относятся: v социальное страхование; v строительство дорог; v охрана окружающей природной среды; v подготовка и переподготовка рабочей силы и др. ü ü ü По своей структуре расходные статьи бюджета подразделяются: расходы на государственное управление; расходы на национальную оборону; расходы на осуществление социально-экономических целей; расходы на хозяйственную деятельность государства; расходы на осуществление внешнеэкономической деятельности
Наиболее крупные расходные статьи бюджета: n n n n n национальная оборона; промышленность; строительство и энергетика; правоохранительная деятельность; международная деятельность; образование; сельское хозяйство; социальная политика; фундаментальные и научно-технические исследования; здравоохранение и физическая культура и др.
Федеральный бюджет предусматривает выплаты и финансовые льготы, которые включают: ассигнования - выдача денежных средств из государственного бюджета на содержание предприятий и учреждений; субсидии - вид государственного денежного пособия, предоставляемого государством организациям, учреждениям; субвенции - вид государственного финансового пособия местным органам власти или отдельным отраслевым хозяйственным органам, предоставляемого на цели развития; дотации - вид государственного пособия организациям, предприятиям для покрытия убытков в целях их поддержки. Если расходная часть государственного бюджета меньше или равна доходной, такое состояние бюджета считается профицитным.
Особая проблема в связи с формированием государственного бюджета возникает из-за его дефицита, т. е. когда расходная часть государственного бюджета превышает доходную часть. По установленным международным стандартам дефицит государственного бюджета не должен превышать 5% ВВП. Основные причины образования дефицита государственного бюджета: падение доходов в условиях кризисного состояния экономики и уменьшение прироста национального дохода; уменьшение акцизных налогов, поступающих в государственный бюджет; увеличение бюджетных расходов (землетрясения, лесные пожары, наводнения); непоследовательная финансово-экономическая политика государства; оборот «теневого» капитала в огромных масштабах. В экономических системах с фиксированным количеством денег в обращении правительство располагает тремя основными способами покрытия дефицита бюджета: первый – кредитный (государственные займы); второй - усиление налогообложения; третий - эмиссионный - дополнительная эмиссия (выпуск в обращение) бумажных денег или «сеньораж» (печатание денег). В настоящее время «сеньораж» существует посредством создания резервов коммерческих банков и не принимает форму простого печатания денег.
Нарастание бюджетного дефицита в экономике приводит к появлению и росту государственного долга. Государственный долг - это накопленный в стране за определенный период времени дефицит государственного бюджета. Государственный долг показывает разницу между государственными расходами и доходами за истекший период. Государственный долг ежегодно растет на величину дефицита государственного бюджета. Различают внешний и внутренний государственный долг Внешний государственный долг – это долг иностранным государствам, организациям и юридическим лицам. Внешний государственный долг ложится на страну наибольшим бременем, так как страна должна отдавать ценные товары, оказывать определенные услуги, чтобы оплатить проценты и погасить долг. Кредитор (иностранное государство), как правило, ставит определенные условия, при обязательном выполнении которых и предоставляется кредит. Внутренний государственный долг – это долг своему населению, который приводит, прежде всего, к перераспределению доходов внутри страны.
Бюджетный дефицит и государственный долг между собой тесно взаимосвязаны. Это объясняется рядом причин: во-первых, важнейшим источником покрытия бюджетного дефицита выступают государственные займы; во-вторых, определить, насколько опасен размер дефицита государственного бюджета невозможно без анализа величины государственного долга. Для оценки величины государственного долга необходимо исследовать рост бюджетного дефицита. Государственный долг и его рост влияют на функционирование экономики. Это обусловливается двумя опасностями: первая опасность заключается в возможности банкротства нации и опасности переложения долгового бремени на будущие поколения; вторая опасность предполагает учитывать специфику внутреннего долга, заключающегося в том, что мы должны сами себе. В большинстве случаев внутренний долг - это только отношения между гражданами страны. Государственный долг является одновременно и государственным кредитом.
Рост государственного долга влечет за собой реальные негативные экономические последствия, так как выплаты процентов по последствия государственному долгу: Ø увеличивают неравенство в доходах граждан страны; Ø требуют повышения ставки налогов в стране; Ø вызывают перевод определенной части реального продукта за границу; Ø приводит к заимствованию правительством страны на рынке капиталов; Ø снижает авторитет страны на международной арене. Рост государственного долга наблюдается сегодня практически во всех странах мира. Это связано, с мировым финансово экономическим кризисом 2008 -2009 гг. , событиями, происходящими в странах еврозоны (Греция, Испания, Португалия). Внутренний государственный долг промышленно развитых стран колеблется от 20 до 70%.