Тема 3 Денежный оборот и система расчетов на

Тема 3. Денежный оборот и система расчетов на предприятии Автор: д. э. н. , профессор Ищук Татьяна Леонидовна

Тема 3 Денежный оборот предприятия 3. 1 Понятие и принципы организации денежного оборота предприятия 3. 2 Формы безналичных расчетов.

3. 1 Понятие и принципы организации денежного оборота предприятия Денежное обращение – это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

• Платежи по товарным операциям – • операции, связанные с движением товара: • расчеты с поставщиками и подрядчиками, • покупателями и заказчиками, • комиссионерами и комитентами.

• Расчеты по нетоварным операциям – • связанные лишь с движением денежных • средств: расчеты с бюджетом, • внебюджетными фондами, учредителями, • акционерами, подотчетными лицами, • доверителями и поверенными, • кредитными организациями.

• В сфере обращения происходит • непрерывное движение денег в качестве • средства обращения и средства платежа. • При этом формула обмена выглядит • следующим образом: Д – Т – Д 1

• Денежное обращение подразделяется на две сферы: наличную; безналичную.

• Налично-денежное обращение – это движение наличных денег. Оно обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами). В РФ в наличном обороте используются банкноты (билеты) Центрального Банка РФ. Они выпускаются ЦБ РФ на основе кредитных операций, как и в других странах.

• В соответствии со ст. 34 Федерального закона • от 10 июля 2002 г. N 86 -ФЗ "О Центральном • банке РФ (Банке России)" порядок ведения • кассовых операций определяет Банк России. • Законом РФ от 25 сентября 1992 г. N 3537 -1 • "О денежной системе РФ» (статья 15) • Совет Директоров Банка России решением • от 22. 09. 1993 г. N 40 утвердил "Порядок • ведения кассовых операций в РФ".

• Согласно п. 1, 2, 9 Порядка ведения кассовых • операций в РФ, предприятия, объединения, • организации и учреждения независимо от • организационно-правовых форм и сферы • деятельности обязаны хранить свободные • денежные средства в учреждениях банков • на открытых для них счетах.

• Предприятия могут открывать следующие виды счетов: Расчетные Специальные Текущие Валютные

• Расчетные – предназначены для текущих • платежей по распоряжению предприятия и • зачислению поступлений денежных средств • в его адрес. • Число расчетных счетов, открываемых • предприятию коммерческими банками, • законодательно не ограничено.

• Но если предприятие является недоимщиком • по платежам в бюджет, то по своему • усмотрению оно должно выбрать один счет • ( «счет недоимщика» ), на который должны • зачисляться все суммы, поступающие • в адрес этого предприятия. • Расчетный счет открывается с разрешения • налоговой инспекции по заявлению • предприятия.

• Текущие счета – • открываются для некоммерческих организаций • и учреждений, не являющихся юридическими • лицами (например, филиалы). • Перечень операций по текущему счету • ограничен, а распоряжаться средствами • с текущего счета можно лишь в строгом • соответствии с утвержденной сметой.

• Специальные счета – открываются для хранения средств строго целевого назначения. Например, средства депонируются на специальных счетах для расчетов чеками, аккредитивами.

• Валютные счета – • предназначены для • расчетов в иностранной валюте. • Открываются в коммерческих банках, • имеющих лицензию ЦБ России на ведение • валютных операций. • Могут открываться в любой из свободно • конвертируемых валют, на каждый вид • валюты – отдельный счет.

• Основой регулирования • валютных отношений в РФ • выступает Закон РФ "О валютном • регулировании и валютном контроле» • от 10. 12. 2003 г. N 173 -ФЗ

• Расчеты в иностранной валюте осуществляются, • как правило, в безналичном порядке. • При этом в уполномоченные банки • представляются документы, подтверждающие • участие клиента в мероприятии, копии • контрактов, кредитных соглашений и • документов, подтверждающих факт • импорта-экспорта товара.

• Резиденты, осуществляющие • экспортно-импортные операции, • могут иметь валютные • счета в иностранных • банках. • Для нерезидентов счета в российской • и иностранной валюте • открываются • в уполномоченных • банках.

• Для проведения операций по частичной продаже • валютной выручки предприятиями, • и для государственного контроля за • валютными поступлениями • в уполномоченных банках • предприятиям открываются • транзитный валютный счет • и текущий валютный счет.

• Обязательная продажа части валютной • выручки осуществляется уполномоченными • банками только по поручению предприятия, • в пользу которого поступили средства. • После продажи оставшаяся часть валюты • перечисляется на текущий валютный счет • предприятия и может расходоваться на • любые не противоречащие закону цели.

• В соответствии с порядком организации • наличного денежного оборота на предприятиях, • руководители предприятий по согласованию с • банком устанавливают лимит наличных • денежных средств в кассе предприятия.

• Сверх установленных лимитов предприятия • имеют право хранить в своих кассах • наличные деньги только для: • оплаты труда, • выплаты пособий по социальному • страхованию и стипендий • не свыше трех рабочих дней. • Для предприятий, расположенных в районах • Крайнего Севера и приравненных к ним • местностях, - до пяти дней, включая день • получения денег в банке.

• Для осуществления расчетов наличными деньгами • каждое предприятие должно иметь кассу и вести • кассовую книгу по установленной форме. • Все поступления и выдача наличных денег • предприятия учитывают в кассовой книге.

• Предельный размер расчетов • наличными деньгами между • юридическими лицами в РФ • установлен по одной сделке • в сумме 100 тыс. рублей.

• Порядок безналичных расчетов • определен в Положении о безналичных • расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. № 14 • с последующими изменениями • и дополнениями.

• Безналичное обращение – • это движение денег безналичного оборота. • Безналичный оборот включает в себя • банковские депозиты на счетах клиентов, • использование которых осуществляется • с помощью чеков, векселей, кредитных • карточек, электронных переводов.

• Преимущества безналичного оборота: Снижение издержек на печатание денежных знаков, их пересылку, пересчет, охрану Способствуют ускорению денежного оборота Участники безналичных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком, которые проявляются в суммах остатков на счетах участников расчетов.

• Безналичные расчеты – • это денежные расчеты путем записи • по счетам в банках, когда денежные • средства списываются со счета • плательщика на счет покупателя.

• Принципы безналичных расчетов: 1. Право свободного выбора форм расчетов 3. Обеспеченности платежа 5. Срочности платежа 2. Осуществление расчетов по банковским счетам 4. Документальность Контроля за проведением операций Имущественной ответственности по договору

• В зависимости от характера экономических • связей безналичные расчеты подразделяются • на: 1) иногородние; 2) одногородние; 3) расчеты по товарным операциям; 4) расчеты по нетоварным операциям.

• В зависимости от особенностей реализации • продукции безналичные расчеты • подразделяются на: 1) прямые расчеты; 2) расчеты по транзитным операциям.

• В зависимости от способа организации • платежа, различают расчеты: • 1) путем зачета взаимных требований; • 2) плановые (исходя из плановой величины • поступивших товаров, услуг); • 3) факторинговые; • 4) лизинговые; • 5) в полной сумме, указанной в расчетном • документе (глобальный платеж); • 6) в сумме сальдо взаимных требований • плательщиков и получателей; • 7) с гарантированным платежом и без • создания специального счета в банке.

3. 2 Формы безналичных расчетов • В соответствии с действующим Положением • безналичные расчеты в РФ могут • осуществляться в форме: • платежных поручений, • чеков, • аккредитивов, • инкассо.

• Применение той или иной формы расчетов • определяется договором между плательщиком • и получателем средств. • Каждая форма расчетов осуществляется на основе • определенного расчетного документа.

• Платежные поручения – это • поручение предприятия обслуживающему • банку о перечислении определенной • суммы со своего расчетного счета.

• Схема расчетов платежными поручениями без акцепта. Отгрузка Продавец Покупатель 5. Выписка о зачислении средств Банк продавца 1. Представление 5. Выписка о списании средств в банк ПП 3. Перевод Банк покупателя средств 4. Зачисление 2. Списание средств со счета

Расчеты платежными поручениями предварительной оплате 1. Договор о Продавец предварительной оплате Покупатель 5. Поставка товара на списание средств 4. Выписка о зачислении средств Банк продавца 2. Передача ПП 3. Перевод средств и зачисление на счет продавца Банк покупателя

• Достоинства расчетов платежными поручениями: 1) простой документооборот; 2) возможность предварительной проверки качества товара; 3) простая техника проведения расчетов. • Недостаток: отсутствие гарантий своевременного платежа.

• Расчеты чеками

• Расчеты чеками используются как • физическими, так и юридическими лицами. • Чеки являются платежным средством и • могут применяться при расчетах во всех • случаях, предусмотренных законами РФ.

• «Чеком признается ценная бумага, • содержащая ничем не обусловленное • распоряжение чекодателя банку уплатить • держателю чека указанную в нем сумму» . • ст. 34 ГК РФ

• Чек удобен в случаях: • когда плательщик не хочет совершать платеж • до получения товара, а поставщик – передать • товар до получения гарантии платежа; • когда продавец заранее не известен.

• Виды чеков: денежные, расчетные • Расчетный чек, эмитированный российским • банком, имеет хождение только на • территории РФ. • Бланки чеков являются бланками • строгой отчетности.

В зависимости от получателя чек может быть: Предъявительский чек Именной чек Ордерный чек

• Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке. • По ордерному чеку – как в пользу лица, указанному в чеке, так и по его приказу (индоссаменту), оформленному на обороте чека, другому лицу. • По предъявительскому чеку – в пользу любого лица, предъявившего чек в банк.

• Схема расчетов чеками 4. Отгрузка Продавец 6. Представление чека в банк Банк продавца 5. Выписка чека Покупатель 1. Представление ПП и заявление о выдаче чековой книжки 7. Предъявление чека для оплаты 8. Перечисление средств с лицевого счета чековой книжки 3. Выдача чековой книжки Банк покупателя 2. Депонирование средств на специальном счете

• Расчеты аккредитивами • Аккредитив (от нем. Akkreditiv – • доверительный) – • условное денежное обязательство банка, • выданное им по поручению покупателя • в пользу продавца.

Виды аккредитивов: 1) Денежный 3) Отзывной 2) Документарный 4) Безотзывной 6) Непокрытый 5) Покрытый

• Схема расчетов аккредитивом Договор поставки Продавец Покупатель 5. Отгрузка 6. Передача документов об отгрузке 4. Сообщение об открытии А Банк продавца 7. Контроль за соблюдением условий контракта 3. Списание и перевод средств на счет «А» 8. Сообщение об исполнении А 9. Сообщение об отгрузке 1. Заявление об открытии А и ПП о депонировании средств Банк покупателя 2. Открытие счета «А к оплате» и депонирование средств

• Расчеты по инкассо

• Инкассо – • это банковская операция, при которой банк • берет на себя обязательство по получению • платежа от плательщика на основании • представленных на инкассо документов. • Распоряжение о списании средств оформляется • не самим плательщиком, а получателем. • Инкассовая форма расчетов осуществляется • на основании платежных требований • и инкассовых поручений.

• Платежное требование-поручение используется, • как правило, в коммерческом обороте и • представляет собой расчетный документ, который • содержит требование кредитора по основному • договору к плательщику об уплате определенной • суммы денежных средств через банк. • Расчеты платежными требованиями-поручениями • могут быть с акцептом (в основном) и без акцепта • плательщика (используются редко).

• Схема расчетов платежными требованиями • поручениями с акцептом плательщика 1. Отгрузка по договору Продавец 8. Сообщение о зачислении 2. Передача средств или ПТП и отгрузочных отказе от акцепта документов Банк продавца 7. Зачисление средств в случае акцепта Покупатель 3. Передача ПТП и отгрузочных документов 4. Акцепт или отказ от акцепта 5. Списание средств при акцепте или заявление об отказе от акцепта Банк покупателя 6. Перевод средств при акцепте или сообщение о полном или частичном отказе от акцепта

• Инкассовые расчеты могут осуществляться • также и на основании инкассовых поручений. • Списание денежных средств по инкассовым • поручениям производится только • в бесспорном порядке: 1) органами, выполняющими контрольные функции; 2) при взыскании по исполнительным листам.