Тема 3. Банкротство предприятий и банков Вопросы: 1. История развития института банкротства 2. Основные понятия, принципы, методы 3. Процедуры банкротства, применяемые на предприятиях 4. Особенности банкротства финансовых организаций
Вопрос 1 История развития института банкротства • Понятие «банкротство» происходит от итальянских слов: banca - скамья, стол и rotta изломанная, надломанная, т. е. несостоятельность банкира, крах банка. • Деятельность средневековых банкиров была сопряжена с огромным риском (что отражалось в высоких процентных ставках), особенно возраставшим в тех случаях, когда приходилось выдавать ссуды королям.
• Закон римского права - XII таблиц: • должнику давалось 30 льготных дней для признания им долга или после постановления против него судебного решения. • по истечении указанного срока истец вел его на судоговорение для исполнения решения. • В случае не выполнения должником добровольно судебного решения, и если никто не освобождал его от ответственности при судоговорении, истец вел его к себе и налагал на него колодки или оковы весом не менее, а по желанию и более пятнадцати фунтов. • Если стороны за это время не мирились, то должник оставался в заточении 60 дней. В течение этого срока его 3 раза подряд в базарные дни приводили к претору на комициум и при этом объявлялась присужденная с него сумма денег. В третий базарный день должника можно было продать за Тибр, убить или разрубить на части
Свод законов Хаммурапи (282 закона): • • • Родители могли продавать детей, если к тому их принуждала нищета. Если замужнюю женщину обнаруживали с любовником, то ее бросали в воду; а на неверного мужа можно было только жаловаться в суд. За несправедливое обвинение клеветник наказывался по суду обстрижением височных волос. За убийство мужа виновницу сажали на кол. За злословие на родителей отрезали язык, за побои — отрубали руку. Муж ничего не получал из приданного покойной жены—оно принадлежало детям. Напротив, вдове возвращали ее приданое и подарки мужа, она пользовалась оставленным имуществом совместно с детьми. Начальники за притеснение солдат подвергались смертной казни. За воровство полагалась смертная казнь, за кражу со взломом грабителя убивали у стены дома и закапывали на месте. К вору приравнивался продавший потерянную вещь, а также ее покупатель, не доказавший, что он купил не заведомо краденое. Хирург, сделавший удачную операцию знатному человеку, получал 10 сиклей, простому — 5, но за неудачную лишался рук. Архитектора вознаграждали сообразно величин постройки, по мерке за каждую единицу пространства. Если дом обрушится и задавит хозяина, архитектор подвергается казни; если погибнет сын хозяина, казнят - сына архитектора. В случае замеченных погрешностей постройки ремонт производится архитектором. Те же принципы действуют в отношении корабельщиков представителей других профессий.
• Несостоятельность зачастую ассоциировалась с позором. • Наполеон сравнивал несостоятельного должника с капитаном, покинувшим корабль, а факт несостоятельности рассматривал как преступление
Российская история развития института банкротства • «Русская правда» (XI-XII вв) - Несчастная несостоятельность – несостоятельность возникшая не по вине должника - Злонамеренная несостоятельность - когда должник «скроется от уплаты долгов бегством в чужую землю» • Соборное уложение Алексея Михайловича 1649 года - Поручительство
• «Вексельный устав» - «Когда приниматель векселя по слуху в народе банкротом учинился (то есть в неисправу и в убожество впал) и затем от биржи или публичного места, где торговые люди сходятся, отлучается, дозволяется потребовать от него обеспечения в платеже (порука), а если откажет - то протестовать» Признаки банкротства - неисправность в платежах, - потеря имущества - скрытость должника
«Банкротский Устав» (1740, 1753, 1768 гг. ) «Устав о банкротах» (1800 г. ) 1 часть - торговая несостоятельность 2 часть - несостоятельность лиц дворянского и чиновничьего сословий Впервые устанавливается разница между торговым и неторговым видами несостоятельности
• Согласно Уставу банкротом признавалось лицо, которое не могло «сполна заплатить своих долгов» . • В основу понятия несостоятельности была положена неоплатность, недостаточность имущества на покрытие всех долгов. • Таким же образом определялась неторговая несостоятельность дворян и чиновников • Основанием для «открытия» торговой несостоятельности являлись: • 1) собственное признание несостоятельности в суде или вне суда; • 2) когда должник скрылся от предъявленного иска; • 3) лицо, которое не удовлетворит требования кредитора в течение месяца.
Устав о банкротах Вид несостоятельности Должник Происходящая от несчастья Упадший Происходящая от небрежения и от своих пороков Происходящая от подлога Банкрот неосторожный или злостный
• Несостоятельность в дореволюционной России - «состояние имущества, судебным порядком установленное, которое дает основание предполагать недостаточность его для равномерного удовлетворения всех кредиторов» • Критерий недостаточности имущества прекращение платежей, или платежная неспособность, которая в большинстве случаев свидетельствует о недостаточности имущества, хотя и не совпадает с ней
Устав торгового судопроизводства • «Когда кто-либо по торговле присвоенной лицам, взявшим промысловые свидетельства, придет в такое дел положение, что не только не имеет наличных денег на удовлетворение в сроки своих долгов в важных суммах, более 1500 рублей, но есть признаки в сем разделе определенные, по коим заключить можно, что долги его неоплатны, т. е. что всего имущества его для полной их оплаты будет недостаточно» .
• указ президента Российской Федерации «О мерах по поддержке и оздоровлению несостоятельных государственных предприятий (банкротов) и применении к ним специальных процедур» от 14 июня 1992 г. № 623. - любые гос. предприятия с долей гос. собственности 50% и более, просрочившие выполнение своих обязательств свыше 3 х месяцев, объявлялись (во внесудебном порядке) банкротами при условии, что сумма долгов двукратно превышала стоимость их имущества.
• закон Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» 1992 г. - возможность применения к несостоятельным должникам процедур : - внешнее управление имуществом - санация, принудительная (по решению арбитражного суда) или добровольная - ликвидация должника в процессе конкурсного производства, - заключение мирового соглашения об урегулировании задолженности
• Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 08. 01. 1998 г. № 6 -ФЗ • «в его основу заложена совершенно иная идеология, основанная на отказе от принципа неоплатности долга при определении критерия банкротства» • Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26. 10. 2002 г. № 127 -ФЗ
Вопрос 2. Основные понятия, принципы, методы • несостоятельность (банкротство) признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей
Неплатежеспособность — неспособность субъекта предпринимательской деятельности исполнить, после наступления установленного срока их оплаты, денежные обязательства перед кредитором. общие причины неплатежеспособности: 1) низкая конкурентоспособность продукции предприятий, которая выражается в низких потребительских характеристиках товаров и в высоких ценах; 2) несвоевременное поступление выручки продаже ликвидной продукции; 3) низкий удельный вес денежной составляющей в выручке от реализации продукции в связи с бартерным характером товарных отношений между предприятиями;
4) дебиторская задолженность государства за заказанную, но неоплаченную продукцию. Она становится не только изъятым из оборота капиталом, но и навязанным предприятию имуществом, которое превращается в объект складирования, охраны и составляет значительную долю в налоге на имущество; 5) расходы по содержанию ведомственного жилого фонда, оставшегося на предприятии, которые являются большой нагрузкой на финансовый организм предприятия; 6) задолженность предприятий перед организациямимонополистами, продающими электроэнергию, газ, тепло и воду; 7) неиспользуемые производственные, административные и бытовые помещения, которые освободились из-за сокращения производства и также превратились в финансовую нагрузку.
Несостоятельность (банкротство) юридического денежное обязательство лица (ст. 2) – признанная арбитражным судом обязанность должника уплатить кредитору определенную неспособность должника (кроме казенных денежную сумму по гражданскоправовой сделке и (или) иному предприятий, учреждений, политических партий и предусмотренному религиозных организаций) в. Гражданским кодексом РФ, полном объеме: бюджетным законодательством РФ основанию; Обязательные -удовлетворить требования кредиторов поплатежи налоги, сборы и иные денежным обязательствам обязательные взносы в бюджет и и (или) государственные внебюджетные фонды - исполнить обязанность по уплате обязательных платежей
В составе денежных обязательств и обязательных платежей + Учитываются - Не учитываются - Суммы займов с учетом процентов подлежащих уплате должником - Обязательства должника перед гражданами за причинение вреда жизни или здоровью, по оплате труда, по выплате денежных пособий и вознаграждений авторам результатов интеллектуального труда - Размер задолженности, возникшей вследствие необоснованного обогащения или причинения вреда имуществу кредитора - Обязательства должника перед учредителями (участниками), вытекающие из такого участия - Размер обязательных платежей без учета штрафов (пеней) и иных финансовых санкций - Неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, процент за просрочку платежа - Убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства
Состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяются на дату подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом (ст. 4). Для возбуждения дела о банкротстве принимаются во внимание: -по денежным обязательствам – требования, подтвержденные вступившим в законную силу решением суда - по уплате обязательных платежей – требования, подтвержденные решением налогового или таможенного органа о взыскании задолженности за счет имущества должника Требования кредиторов по текущим платежам (денежным обязательствам и обязательным платежам, возникшим после принятия заявления о признании должника банкротом или срок исполнения которых наступил после введения процедуры банкротства) не учитываются (не подлежат включению в Реестр требований кредиторов)
Условия возбуждения дела о банкротстве арбитражным судом • Объем требований Требования к должнику – юридическому лицу составляют не менее 100 000 руб. • Наличие признаков банкротства (ст. 3) обязательства или обязанности не исполнены должником в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены
Лица, участвующие в деле о банкротстве Должник Конкурсные кредиторы – кредиторы по денежным обязательствам, кроме: -граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение здоровья жизни или здоровью, морального вреда, имеет обязательства по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности; - учредителей (участников) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия Арбитражный управляющий Органы исполнительной власти РФ, субъектов РФ Лицо, предоставившее обеспечение для проведения финансового оздоровления и органы местного самоуправления по месту нахождения должника в случаях, предусмотренных законом Уполномоченные органы – федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления, уполномоченные представлять требования об уплате обязательных платежей
Арбитражный управляющий – гражданин РФ, утверждаемый арбитражным судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных установленных законом полномочий, являющийся членом одной из саморегулируемых организаций Процедура наблюдения Процедура внешнего управления • Временный управляющий – утверждается для проведения наблюдения • Внешний управляющий – утверждается для проведения внешнего управления Процедура финансового оздоровления • Административный управляющий – утверждается для проведения финансового оздоровления Процедура конкурсного производства • Конкурсный управляющий –утверждается для проведения конкурсного производства
Требования, предъявляемые к арбитражному управляющему: Лицо, являющееся арбитражным управляющим, вправе заниматься • Членство в саморегулируемой организации арбитражныхне влияет на любой другой деятельностью при условии, что это управляющих исполнение им своих обязанностей в качестве арбитражного • Наличие высшего образования управляющего • Стажировка в качестве помощника арбитражного управляющего не менее 2 лет, либо стаж работы управляющих Арбитражный управляющий должен заключить договор • Сдача теоретического экзамена по программе подготовки арбитражных обязательного страхования своей ответственности за причинение управляющих убытков третьим лицам. Сумма страхования не может быть менее • Отсутствие наказания в виде дисквалификации либо в видеменее одного 3 млн. рублей в год. Договор заключается на срок не лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной года и продлевается на тот же срок. деятельностью • Отсутствие судимости за совершение умышленного преступления Конкурсный кредитор или уполномоченный орган (собрание кредиторов) вправе предусмотреть требование о: - наличии высшего юридического, экономического образования или образования по специальности, соответствующей сфере деятельности должника - наличии определенного стажа работы на должностях руководителей организации в соответствующей отрасли экономики - установление количества процедур банкротства, проведенных кандидатом
Порядок утверждения арбитражного управляющего (проходит одновременно с введением каждой процедуры банкротства) Заявитель, а в дальнейшем собрание кредиторов, направляет в арбитражный суд заявление о введении соответствующей процедуры банкротства, в котором указана кандидатура арбитражного управляющего и (или) саморегулируемая организация, из числа членов которой должен быть назначен арбитражный управляющий Арбитражный управляющий в течение 10 дней с даты его утверждения арбитражным судом должен дополнительно застраховать свою ответственность на случай причинения убытков лицам, участвующим в деле о банкротстве Саморегулируемая организация направляет в арбитражный суд информацию о соответствии выбранного арбитражного управляющего требованиям, предъявляемым по данному делу о банкротстве Арбитражный суд утверждает арбитражного управляющего, соответствующего требованиям по данному делу о банкротстве
Ответственность арбитражного управляющего Арбитражный Случай Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, возложенных на арбитражного управляющего законодательством о банкротстве Нарушение арбитражным управляющим требований нормативных актов и правил профессиональной деятельности, условий членства в саморегулируемой организации Причинение в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения требований закона убытков должнику, кредиторам, иным лицам, подтвержденных вступившим в законную силу решением суда управляющий Мера ответственности отстраняется Отстранение арбитражного управляющего от исполнения арбитражным судом по требованию лиц, обязанностей участвующих в деле о банкротстве от по делу о банкротстве при исполнения его обязанностей совершении одного Исключение арбитражногоили нескольких управляющего из административных данной саморегулируемой организации и на основании ее заявления отстранение проступков арбитражным судом от(предусмотренных ч. 2 ст. исполнения своих обязанностей 14. 12, чч. 1 -3 ст. 14. 13, ст 14. 23, ч. 1 ст 19. 4, ч. 1 Возмещение убытков ст19. 5, ст. 19. 6 -19. 7 Ко. АП РФ) повлекших за собой административное наказание в виде дисквалификации
• Саморегулируемая организация арбитражных управляющих – некоммерческая организация, которая основана на членстве, создана гражданами РФ, включена в Единый государственный реестр саморегулируемых организаций арбитражных управляющих и целями деятельности которой являются регулирование и обеспечение деятельности арбитражных управляющих • Основание для включения организации в Единый государственный реестр - - - Соответствие не менее 100 членов организации требованиям, предъявляемым законом к арбитражным управляющим Участие членов в не менее 100 (в совокупности) процедурах банкротства, в том числе не завершенных на дату включения в Единый реестр, кроме процедур банкротства по отношению к отсутствующим должникам Наличие компенсационного фонда или имущества общества взаимного страхования, которые формируются исключительно в денежной форме за счет взносов в размере не менее 50000 руб. на каждого члена
Скачать презентацию Тема 3 Банкротство предприятий и банков Вопросы 1
Презентация1.ppt