Тема 3 Аналіз майна підприємства 1 Аналіз динаміки

Тема 3. Аналіз майна підприємства 1. Аналіз динаміки та структури майна підприємства. 2. Характеристика економічного потенціалу підприємства. 3. Показники оцінки майнового стану підприємства.

Майно (активи) • ресурси, контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до збільшення економічних вигод у майбутньому

Класифікація активів підприємства Класифікаційна ознака За формами функціонування Види активів -- матеріальні активи -- нематеріальні активи -- фінансові активи За характером участі у -- оборотні активи господарському процесі -- необоротні активи За характером -- операційні активи обслуговування видів -- інвестиційні активи діяльності

Продовження табл. Класифікаційна ознака Види активів За характером фінансових джерел формування За характером володіння За ступенем ліквідності -- валові активи -- чисті активи -- власні активи -- орендовані активи -- абсолютноліквідні активи -- високоліквідні активи -- середньоліквідні активи -- важколіквідні активи -- неліквідні активи

Методика аналізу майна підприємства: 1) загальна оцінка стану майна; 2) аналіз виробничого потенціалу; 3) розрахунок і аналіз основних показників оцінки майнового стану

Загальна оцінка стану майна включає: 1) визначення вартості усього майна; 2) визначення відхилень по кожному виду майна на кінець періоду у порівнянні з початком; 3) визначення питомої ваги кожного виду майна у загальному підсумку.

Способи аналізу балансу підприємства: 1) проведення аналізу безпосередньо за балансом без попередньої модифікації балансових статей; 2) побудова згрупованого аналітичного балансу шляхом поєднання однорідних за складом балансових статей; 3) проведення додаткової очистки балансу від наявних у ньому регуляторів з наступним об’єднанням статей у необхідному розрізі

Порівняльний аналітичний баланс містить наступні показники: 1) перелік статей чи розділів активу і пасиву балансу; 2) абсолютні величини статей чи розділів на початок і кінець звітного періоду; 3) питому вагу статей балансу у підсумках на початок і кінець звітного періоду; 4) відхилення абсолютних величин та питомої ваги статей за звітний період; 5) зміни абсолютних величин статей у відсотках до величини на початок періоду (темпи зміни); 6) зміни абсолютних величин у відсотках до зміни підсумку балансу.

Методика аналізу балансу включає: 1) встановлення зміни підсумку балансу за період, що аналізується; 2) порівняння темпів приросту підсумку балансу (Тпб), чистого доходу (Тчд) та прибутку (Тфр) : Тпб < Тчд < Тфр; 3) порівняння вказаних вище показників з показниками попередніх років; 4) виявлення зміни окремих статей і розділів балансу.

Умови, при яких баланс підприємства можна вважати позитивним: оборотні активи вдвічі перевищують поточні зобов’язання; • наявний приріст підсумку балансу та власного капіталу; • частка власних коштів у оборотних активах перевищує 50 %; • не менше 50 % власного капіталу спрямовано на формування оборотних активів; • дебіторська заборгованість врівноважена з кредиторською; • власний капітал перевищує залучений і темпи його приросту вищі; • темпи приросту оборотних активів перевищують темпи приросту необоротних; • відсутні статті “Непокриті збитки”, “Вилучений капітал” та “Неоплачений капітал”. •

Показники для оцінки майнового стану підприємства Показники Формула для розрахунку Частка активної частини основних засобів Вартість активної частини основних засобів ⁄ повна вартість основних засобів Коефіцієнт зносу основних засобів Знос основних засобів ⁄ повна вартість основних засобів Коефіцієнт придатності основних засобів Залишкова вартість основних засобів ⁄ повна вартість основних засобів Коефіцієнт надходження основних засобів Вартість основних засобів, що надійшли за період ⁄ вартість основних засобів на кінець періоду Коефіцієнт вибуття основних засобів Вартість основних засобів, що вибули за період ⁄ вартість основних засобів на початок періоду

Продовження табл. Показники Формула для розрахунку Коефіцієнт оновлення основних засобів Збільшення за період первісної вартості основних засобів ⁄ повна вартість основних засобів Коефіцієнт приросту основних засобів (Вартість придбаних основних засобів — вартість основних засобів, що вибули) ⁄ вартість основних засобів на кінець року Коефіцієнт мобільності майна Оборотні активи ⁄ підсумок балансу Коефіцієнт мобільності оборотних активів Грошові кошти та їх еквіваленти ⁄ оборотні активи Частка основних засобів в активах Залишкова вартість основних засобів ⁄ підсумок балансу Частка довгострокових фінансових інвестицій в активах Довгострокові фінансові інвестиції ⁄ підсумок балансу Коефіцієнт співвідношення активів Оборотні активи ⁄ необоротні активи