Тема 2 Задачи бюджетирования Назначение бюджетов и

Тема 2: Задачи бюджетирования

Назначение бюджетов и финансовый план Бюджет План Назначение

План - Система целей и стратегий по их достижению на основе разработанной программы и определяющей будущую хозяйственно-финансовую деятельность

Бюджет – это финансовое выражение целей стратегий и намеченных мероприятий

ГДЕ необходимо использовать капитал Назначение КАК использовать капитал КОГДА использовать капитал

Финансовое планирование анализ планирование Запланированное состояние Текущее состояние контроль реализация плана

Задачи бюджетирования во взаимосвязи с некоторыми главными целями организации Главные финансовые цели быстрый рост бизнеса высоко рентабельный бизнес быстрорастущая стоимость организации -установление лимитов затрат -контроль за дебиторской задолжностью; и норм расходов; -контроль за доходностью активов -определение оптимальногоорганизации; -определение обоснованности соотношения «цена» - «объем размеров и условий привлекаемых -сравнительный анализ динамики массы прибыли продаж» ; краткосрочных кредитов; по видам бизнеса. - сравнительный анализ -контроль за состоянием рентабельности отдельных ликвидности предприятия видов бизнеса.

Архитектура бюджетного управления Цели системы бюджетирования Классификатор объектов бюджетирования Группа компаний, холдинг, Классификатор бюджета компания, бизнес-процессы, Операционные бюджеты, проектытекущие и Показатели организации финансовые бюджеты инвестиционные Стратегические Организационно-временной регламент бюджетрования Ограничения по основным показатели, показатели Конкретный перечень Стадии бюджетирования, сроки бизнестратегическим с процессов, должностных лиц, показателям, Круг участников процесса бюджетирования ограничения по бюджетирования, распределение проектов, ЦФО которые выполняют выплатам, ограничения по функций между участниками функции затратам, ограничения по бюджетирования, периоды бюджетирования активам, специальные Система нормативов и ограничений бюджетирования , ответственность ограничения

Постановка целей на бюджетный Сбор информации для разработки проекта бюджета Анализ и обобщение собранной информации, формирование проекта бюджета Оценка проекта бюджета и его корректировка Утверждение бюджета Фаза планирования

Исполнение бюджета и текущая корректировка показателей Фаза реализации Текущий и итоговый анализ отклонений

Представления отчета о выполнении бюджета и анализ достижения целей организации Утверждающая фаза бюджетного цикла Выработка рекомендаций для разработки бюджета

Фаза планирования Фаза реализации Утверждающая фаза бюджетного цикла Бюджетный цикл

Бюджетно-учетная политика Положения и система составления бюджетов и отчетов об их исполнении Устанавливает порядок и концептуальные основы построения системы бюджетирования Положение по составлению бюджетов и отчетов, классификаторы, справочники Инструкции Описание конкретных Описывает весь операций, процесс регламентирует бюджетирования работу конкретных исполнителей

Нормативы затрат Идеальные Реально достижимые Отражают максимально Отражает высокий уровень возможную эффективность эффективности, достижимой использования ресурсов, при существующих в которые могли бы иметь место настоящий момент на в идеальном производственном предприятии и уровне процессе развития техники и технологии