Тема 2 Теоретичні основи фінансового моніторингу ЛК 02

Тема 2. Теоретичні основи фінансового моніторингу ЛК. 02

План лекції 2. 1 Сутність фінансового моніторингу та його місце в системі фінансового контролю 2. 2 Функції та роль фінансового моніторингу 2. 3 Суб’єкти фінансового моніторингу 2. 4 Принципи фінансового моніторингу Питання для самостійного ознайомлення 1. Класифікація суб’єктів фінансового моніторингу. 2. Підрозділ фінансової розвідки як елемент системи фінансового моніторингу: сутність, функції, моделі організації. 3. Порівняльна характеристика підрозділів фінансової розвідки зарубіжних країн. 4. Правоохоронні органи в системі протидії відмиванню грошей та фінансуванню тероризму. Питання для підготовки бібліографії 1. Оцінка ефективності фінансового моніторингу. 2. Критерії та показники ефективності фінансового моніторингу

2. 1 Сутність фінансового моніторингу та його місце в системі фінансового контролю

? Єдиного визначення поняття «фінансовий моніторинг» не існує ü по-перше, складністю формулювання самого поняття «моніторинг» , пов’язаною з ототожненням двох різних категорій «моніторинг» та «спостереження» ; ü по-друге, не розумінням зв’язку між фінансовим моніторингом та контролем; ü по-третє, віднесенням моніторингу або до методу, або до форми фінансового контролю

«моніторинг» від лат. – monitor – той, хто попереджає, застерігає, радник, консультант Тлумачні словники: моніторинг - систематичне, безперервне спостереження за певними об’єктами чи процесами. Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко та І. Є. Криницький: спостереження (моніторинг) – загальне відстеження фінансової діяльності контрольованого суб’єкта О. П. Орлюк, Л. А. Савченко та І. О. Кузнецова: наголошують на системності, безперервності та превентивності моніторингу в порівнянні з спостереженням

Підходи до визначення поняття «фінансовий моніторинг» 1. Фінансовий моніторинг як сукупність заходів, що здійснюються у сфері протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму (юридичний підхід). Представники: Законодавство, В. М. Берізко, А. П. Гаврилишин + визначає основне призначення фінансового фінансовий моніторинг – це сукупність заходів, які здійснюються суб'єктами фінансового моніторингу у сфері запобігання та протидії моніторингу. легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, - не розкриває економічної сутності або фінансуванню тероризму, що включають проведення державного фінансового моніторингу та первинного фінансового моніторингу

2. Фінансовий моніторинг як складова фінансового контролю (економічний підхід) Заходи фінансового моніторингу – заходи фінансового контролю Фінансовий моніторинг – метод фінансового контролю (спостереження) Представники: О. М. Горбунова, М. І. Хімічева, С. В. Симов’ян + предмет та об’єкт фінансового моніторингу відносить до предмета фінансового контролю. - не виявляє місце фінансового моніторингу в системі фінансового контролю Представники: Л. К. Воронова, М. П. Кучерявенко, І. Є. Криницький. + виділяє місце фінансового моніторингу в системі фінансового контролю. - ототожнення понять «моніторинг» та «спостереження» ; - позбавляє моніторинг рис системності, безперервності, превентивності; - позбавляє моніторинг можливості застосування інших методів контролю окрім спостереження. Фінансовий моніторинг – специфічна форма фінансового контролю Представники: Л. А. Савченко, О. П. Орлюк, А. О. Клименко, І. О. Кузнєцова, Ю. А. Литвин. + предмет та об’єкт фінансового моніторингу відносить до предмета фінансового контролю; + виділяє місце фінансового моніторингу в системі фінансового контролю; + забезпечує моніторинг можливістю оперувати іншими методами фінансового контролю окрім спостереження. -обмеження мети фінансового моніторингу лише виявленням операцій, схем та механізмів легалізації доходів та фінансування тероризму; - обмеження кола суб’єктів фінансового моніторингу

Фінансовий моніторинг – це специфічна форма фінансового контролю, яка являє собою систематичне здійснення уповноваженими державними органами та особами, що обслуговують фінансові операції чи надають фінансові послуги, заходів, спрямованих на запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансування тероризму

2. 2 Функції фінансового моніторингу ff

Функції фінансового контролю інформаційна аналітична Функції фінансового моніторингу інформаційно-аналітична: збір, обробку, перевірку та аналіз інформації про фінансові операції та їх учасників, що дає можливість виявити ті з них, які можуть бути або дійсно пов’язані з процесами відмивання грошей та фінансування тероризму профілактична (попереджувальна) превентивна: блокуванні фінансових операцій, що можуть бути або дійсно пов’язані з процесами відмивання грошей та фінансування тероризму мобілізуюча (стабілізаційна) стабілізаційна (мобілізуюча): виведення грошей з тіньового сектора економіки правоохоронна: застосування заходів впливу (притягнення до відповідальності) у разі виявлення порушень у сфері протидії відмиванню грошей та фінансуванню тероризму виховна Х

2. 3 Суб’єкти фінансового моніторингу

Наднаціональний рівень суб’єктів фінансового моніторингу ü Група по розробці фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF), ü Спеціальний експертний комітет Ради Європи з питань оцінки заходів протидії відмиванню грошей та фінансуванню тероризму (MONEYVAL), ü підрозділи Євросоюзу, Світового банку, МВФ, ü Егмонтська група підрозділів фінансової розвідки, ü ООН, ü регіональні групи протидії відмиванню грошей та фінансуванню тероризму. ü тощо

Національний рівень суб'єктів фінансового моніторингу ü підзвітні особи (згідно з українським законодавством, – суб’єкти первинного фінансового моніторингу), які зобов'язані здійснювати заходи щодо виявлення фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, та інформування підрозділ фінансової розвідки про виявлені операції (фінансові установи, аудитори, ріелтори, нотаріуси, адвокати тощо); ü наглядові органи, які здійснюють нагляд за підзвітними одиницями з приводу дотримання останніми законодавства у сфері протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом та фінансування тероризму (згідно з українським законодавством, – суб’єкти державного фінансового моніторингу) (НБУ, Мінфін, Мінек, Мінюст тощо); ü підрозділ фінансової розвідки (згідно з українським законодавством, спеціально уповноважений орган фінансового моніторингу), що є національним центром збору, аналізу та подальшої передачі компетентним органам інформації, що стосується відмивання грошей і фінансування тероризму (ДСФМ); ü правоохоронні органи, що здійснюють розслідування, оперативно-розшукову діяльність, порушують кримінальні справи, притягують до відповідальності: прокуратура, служба національної безпеки, міліція тощо; ü консультативно-дорадчі органи з питань організації та здійснення фінансового моніторингу, що приймають участь у розробці пропозицій, у т. ч. нормативно-правових актів, про пріоритетні напрями єдиної державної політики у сфері боротьби з відмиванням грошей, корупцією і організованою злочинністю (Рада з питань дослідження методів та тенденцій у відмиванні доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванні тероризму, Координаційний комітет по боротьбі з корупцією і організованою злочинністю при Президенті України).

2. 4 Принципи фінансового моніторингу

Основні принципи фінансового моніторингу ü ü ü ü принцип законності принцип цільової спрямованості принцип гласності принцип дієвості принцип об’єктивності принцип компетентності принцип обов’язковості принцип всеосяжності та регулярності принцип системності та інтеграції принцип оптимальності та адаптивності (гнучкості) принцип дотримання професійної етики принцип економічності принцип точності