Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу 1. Суть інформаційного забезпечення фінансового аналізу. 2. Фінансова звітність як основа інформаційного забезпечення аналітичних досліджень. 3. Основні етапи організації фінансового аналізу на підприємстві.
Система інформаційного забезпечення фінансового аналізу • безперервний і цілеспрямований добір відповідних інформаційних показників, необхідних для здійснення аналізу, планування і підготовки ефективних управлінських рішень з усіх напрямів діяльності підприємства
Групи показників системи інформаційного забезпечення, що формуються із зовнішніх джерел: 1) показники, що характеризують загальноекономічний розвиток країни; 2) показники, що характеризують кон’юнктуру фінансового ринку; 3) показники, що характеризують діяльність контрагентів і конкурентів; 4) нормативно-регулюючі показники
Групи системи показників, що формуються із внутрішніх джерел: 1) показники, що характеризують фінансовий стан підприємства та результати його діяльності в цілому; 2) показники, що характеризують результати діяльності окремих структурних підрозділів підприємств; 3) нормативно-планові показники
Вимоги до інформації для цілей фінансового аналізу оперативність доречність неупередженість економічна виправданість повнота
Види інформації, що залучається до проведення фінансового аналізу: 1) законодавчо-правова (закони, укази, декрети, кодекси); 2) нормативна (постанови, інструкції, положення, рішення, рекомендації); 3) планово-бюджетна (плани, проекти, кошториси, вивчення ринку, проведення реклами); 4) обліково-статистична (первинні документи, реєстри, звітність); 5) Інша (матеріали зборів, засідань, нарад, семінарів, конференцій)
Основні етапи підготовки інформації для цілей аналізу: 1) попередня перевірка (правильність оформлення, повнота даних, арифметичні розрахунки, узгодженість показників різних форм фінансової звітності); 2) перевірка інформації за сутністю (визначають, наскільки показник відповідає дійсності); 3) забезпечення можливості порівняння показників; 4) спрощення числових показників
Фінансова звітність відображає фінансовий стан підприємства, результати його діяльності та рух грошових коштів підприємства Мета складання фінансової звітності – надати користувачам повну, правдиву та неупереджену фінансову інформацію, на яку вони покладатимуться під час прийняття економічних рішень
Принципи складання фінансової звітності (ФЗ) Принципи Визначення Повнота висвітлення ФЗ має містити всю інформацію про фінансово-господарську діяльність Автономність Підприємство – автономна юридична одиниця Послідовність ФЗ розкриває послідовність операцій та розвитку підприємства Безперервність Передбачає, що діяльність підприємства буде продовжуватись протягом невизначеного періоду Єдиний грошовий вимірник Відображення усіх операцій у єдиній грошовій одиниці Періодичність Розподіл діяльності підприємства на певні періоди часу з метою складання фінансової звітності
Користувачі фінансової звітності зовнішні з прямим фінансовим інтересом з непрямим фінансовим інтересом внутрішні без прямого фінансового інтересу
Фінансова звітність забезпечує такі інформаційні потреби користувачів: Групи користувачів Інформаційні потреби Інвестори Оцінка ефективності використання ресурсів керівництвом підприємства, здійснення прибуткових фінансових вкладень, здатність підприємства виплачувати дивіденди Працівники підприємства Рівень оплати праці, збереження робочих місць Кредитори Повернення кредиту та отримання відсотків Постачальники Оплата рахунків за товари, роботи та послуги, оцінка надійності ділових зв’язків Замовники Вчасне отримання товарів, робіт та послуг
Продовження табл. Групи користувачів Інформаційні потреби Органи державного управління Своєчасне та повне отримання податків, статистичне узагальнення показників по галузях, формування макроекономічних показників Громадськість Вплив діяльності підприємства на суспільний добробут (зайнятість, екологію) Керівництво підприємством Оцінка ефективності прийняття управлінських рішень і визначення основних напрямів розвитку підприємства Аудиторські фірми Перевірка відповідності даних звітності національним стандартам Інвестиційні компанії Розробка рекомендацій клієнтам щодо інвестування капіталу Біржі цінних паперів Оцінка даних звітності при реєстрації підприємств
Форми фінансової звітності Форма 1 “Баланс” – звіт про фінансовий стан, що відображає активи, зобов’язання і капітал підприємства на встановлену дату Форма 3 “Звіт про рух грошових коштів” відображає надходження та витрачання коштів у звітному та попередньому періоді Форма 2 “Звіт про фінансові результати” містить дані про доходи, витрати і фінансові результати за звітний і попередній періоди Форма 4 “Звіт про власний капітал” відображає зміни у складі власного капіталу протягом звітного періоду “Примітки до звітів” – сукупність показників і пояснень, які забезпечують деталізацію і обгрунтованість статей фінансових звітів
Призначення основних компонентів фінансової звітності Форма фінансової звітності Використання інформації Баланс -оцінка структури активів та пасивів - аналіз фінансової стійкості, ліквідності та платоспроможності - прогнозування змін в економічних ресурсах Звіт про фінансові результати -оцінка та прогнозування прибутковості підприємства - аналіз структури доходів та витрат Звіт про рух грошових коштів -оцінка основних напрямів надходження та вибуття коштів - аналіз і прогнозування операційної, інвестиційної та фінансової діяльностей Звіт про власний капітал - оцінка та прогнозування змін у складі власного капіталу підприємства Примітки до звітності - аналіз та прогнозування облікової політики - оцінка ризиків
• Організація аналітичної роботи на підприємстві включає сукупність заходів, які дозволяють апарату управління регулярно отримувати достатню аналітично опрацьовану інформацію про стан об’єкта управління для своєчасного прийняття зважених і дієвих управлінських рішень
Етапи проведення фінансового аналізу підготовчий інформаційний аналітичний підсумковий
Зміст основних етапів проведення аналітичних досліджень Етап Зміст етапу Підготовчий -- визначення мети аналізу -- окреслення кола завдань -- відбір методів та прийомів аналізу -- вибір ілюстративних матеріалів Інформаційний -- визначення джерел формування інформації -- вибір видів економічної інформації -- перевірка інформації Аналітичний -- перегрупування статей звітності -- проведення аналітичних розрахунків -- кількісне вимірювання впливу факторів Підсумковий -- оформлення результатів аналізу -- внесення пропозицій та рекомендацій щодо покращення діяльності підприємства
Основні вимоги до оформлення результатів аналізу: 1) простота і якість викладення результатів; 2) своєчасність оформлення; 3) послідовність викладення результатів; 4) виваженість оцінок; 5) оптимальний обсяг.
Організаційні системи фінансового аналізу централізована децентралізована
Переваги децентралізованої системи організації фінансового аналізу на підприємстві: 1) підвищення оперативності фінансового обліку; 2) забезпечення концентрації аналітичних досліджень за цільовими напрямами по найбільш актуальних проблемах; 3) зменшення витрат на проведення аналітичних робіт; 4) можливість впорядкування інформаційних потоків та створення необхідного кадрового забезпечення
Обов’язки фінансового менеджера: 1) складання плану аналітичної роботи; 2) контроль за його виконанням; 3) організація проведення аналізу та узагальнення його результатів; 4) розробка заходів за результатами аналітичних досліджень.
Переваги застосування сучасної техніки проведенні фінансового аналізу: скорочення термінів проведення фінансового аналізу; • можливість повнішого врахування факторів, що впливають на фінансовий стан та результати діяльності підприємства; • можливість розв’язання нових багатомірних задач фінансового аналізу, що не розв’язувались традиційними методами •
Скачать презентацию Тема 2 Інформаційне забезпечення фінансового аналізу 1 Суть
Тема 2 ФА.pptx