Тема 19 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ 1 Система управления финансами

Тема 19. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ 1. Система управления финансами 2. Основные направления повышения эффективности управления государственными финансами 3. Особенности управления местными финансами (самостоятельно по Модулю) Модуль: с. 119 -125, 128 -129, 164 -169; Учебник: с. 69 -76 Бюджетная стратегия до 2030 года. Доклад МФ РФ «О результатах и основных направлениях Доклад МФ РФ деятельности Министерства финансов РФ на 2014 год и плановый период 2015– 2017 годов» Minfin. ru П р о г р а м м а повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года (утв. распоряжением Правительства РФ от 30 декабря 2013 г. № 2593 -р) Государственная программа «Управление гос. финансами»

1. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ УПРАВЛЕНИЕ - совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения поставленной цели или определенного результата Управление финансами – процесс целенаправленного воздействия с помощью специальных приемов и методов на НД финансовые отношения и соответствующие им виды финансовых ресурсов для реализации функций субъектов власти и субъектов экономики, целей и задач их Необходимость управления: деятельности §изменение факторов среды, влияющих на общественное воспроизводство §взаимосвязь отношений и, следовательно, компромиссный характер решений

Система управления финансами НД Кто управляет? Финансовый аппарат: Øорганы гос. власти (ОГВ) Ø органы МСУ (ОМСУ) Функциональный Øфин. службы . механизм Управляющее воздействие организаций Субъект управления Как? Чем? Объект управления Финансовые отношения и финансовые ресурсы Ø ОГВ и ОМСУ Ø субъектов экономики

1. Фин прогнозирование – Ø эконом. законы и категории Øпринципы Ø элементы фин. механизма 1 Базовые элементы, на которых оно должно строиться предвидение состояния финансов в будущем 2. Фин планирование деятельность по составлению фин. планов (плана доходов и расходов) 3. Оперативное управление – перераспределение фин. ресурсов на основе анализа текущей ситуации с целью получить MAX 4. эффект при MIN затрат Фин. контроль – деятельность по обеспечению соблюдения фин-го законодательства и дисциплины, оценке эффективности Функциональные элементы управления 2 и целесообразности отношений ФУНКЦИОНАЛЬНЫЙ МЕХАНИЗМ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ 3 Финансовая стратегия 4 Финансовая тактика

СТАДИИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ 1) Планирование финансов (результат - составление финансовых планов, которые должны финансово обеспечивать решение поставленных задач) 2) Организация реализации финансовых планов (формирование специальных исполнительных структур финансового аппарата, действия которых должны быть скоординированы и не дублироваться, а также формирование информационной базы и структурирование информационных связей между этими структурами) 3) Стимулирование выполнения финансовых планов. Необходимо для обеспечения их выполнения. В рыночной экономике преобладают материальные стимулы, в т. ч. и штрафные санкции, 4) Финансовый контроль Позволяет оценить фактические результаты управления и выявить проблемы

УРОВНИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ государственное корпоративное Конечная цель - обеспечить Поддержание стабильности финансового положения государства B Финансовая устойчивость предприятия, рост рыночной стоимости организации и доходов собственников Общее со д е р ж а н и е управление гос. финансами регламентирование и регулирование деятельности организаций реального сектора экономики контроль над деятельностью финансовых организаций и НКО, обслуживающих население Управление: капиталом активами прибылью денежными средствами финансовыми

УРОВНИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ государственное 2 уровня: 1. Общегосударственный решения направлены на развитие общества в целом корпоративное 2 направления: Стратегический фин. менеджмент Цель - накопление капитала путем инвестиций 2. Территориальный решения нацелены на создание экономич-х условий для развития регионов Решения федеральных и территориальных органов управления связаны с: Текущий фин. менеджмент Цель – обеспечить фин. ресурсами текущую деятельность предприятия • удовлетворением общегос-ных потребностей, установлением единых стандартов гос услуг • стимулированием экономики и выравниванием условий развития путем перераспределения средств между сферами, отраслями,

УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ ПО ХАРАКТЕРУ И ПЕРИОДУ УПРАВЛЕНИЯ Стратегическое Оперативное обеспечивает практическую реализацию финансовых планов в реальных условиях "ОСУЩЕСТВЛЯЮТ Высший орган управления: На макро уровне: макро На макро уровне: макро § Президент РФ министерства, службы, § Федеральное собрание агентства, ведомства § Правительство обеспечивает достижение долгосрочных целевых ориентиров развития В организации - общее собрание акционеров (учредителей) В организации - финансовые службы организаций

Стратегическое управление финансами Осуществляется в ходе: §составления, рассмотрения и Обоснования и утверждения: выбора: o прогнозов развития экономики, гос o дивидендной -ного и муниципального секторов, политики o гос программ, долгосрочных программ развития отдельных o стратегии отраслей, стратегий развития финансирования звеньев фин. системы, развития § определения источников и предприятия размеров финансовых ресурсов, o стратегии соотношения между их объемами на макро - и на микро уровнях, финансового которые должны обеспечить оздоровления … решения задач, поставленных финансовой политикой § выявления наиболее эффективных направлений использования фин. МАКРО УРОВЕНЬ МИКРО УРОВЕНЬ вых ресурсов, резервов их роста,

В финансовой сфере разработаны: üКонцепции развития финансового рынка до 2020 г. üСтратегия развития страховой деятельности до 2020 г. üСтратегия развития банковского сектора до 2020 г. üБюджетная стратегия до 2030 года. Включает: Ö основные параметры бюджетной системы, Ö долгосрочные риски, Ö целевые ориентиры, которые должны быть достигнуты для повышения конкурентоспособности экономики и адресности социальной политики Бюджетную стратегию утверждает Правительство РФ. С 2014 г она включается в состав документов, которые вносятся в Госдуму для рассмотрения и утверждения вместе с проектом федерального бюджета. Стратегию можно будет каждый год корректировать при подготовке бюджета на очередной период (3 года), каждые 3 года продлевать горизонты "потолков" расходов на реализацию госпрограмм, а 1 раз в 6 лет переутверждать и госпрограммы и новую бюджетную стратегию.

Оперативное управление финансами Необходимость: 1. Объективные границы возможностей научного 1 предвидения развития финансовой системы 2 Субъективные факторы 3. Непредвиденные обстоятельства, которые могут повлиять 3 на функционирование субъектов экономики и ситуацию страны в целом Изменения в содержание финансовых отношений, перераспределение финансовых ресурсов на макро уровне оформляется новыми законами (решениями – на местном уровне), вносящими необходимые изменения в доходы и расходы бюджета (ежеквартально)

Оперативное управление финансами Примеры : В 2013 г. из-за замедления темпов роста экономики были не дополучены налоговые доходы. Поскольку бюджетной политикой принят курс на обеспечение устойчивости бюджетной системы и безусловное выполнение принятых обязательств, то 80% из дополнительно полученных НГД (сверх базовой цены на нефть) были направлены не в Резервный фонд, а на замещение выпадающих доходов как в федеральном, так и в региональных бюджетах (через увеличение МБТ), в которых основные доходы – по налогу на прибыль и НДФЛ. Такая же ситуация сложилась и в 2014 г. 2015 г: из-за усложнения геополитической ситуации (в итоге - снижения темпов роста экономики, уровня жизни населения, суверенного рейтинга РФ) в феврале был принят антикризисный план, для реализации которого расходы фед. бюджета были сокращены на 300 млрд. руб. (в основном, на оплату труда, не начатые инвестиционные проекты в рамках ГП были отодвинуты), а 1 трлн руб. был

Необходимые условия для эффективного управления Системность в принятии решений Основные принципы: § определенность Подразумевает научный подход: § к обоснованию используемых методик § к организации оперативного управления § к проведению финансового контроля цели § учет всех ресурсов § регламентация деятельности § мотивация § ответственность § прозрачность § подконтрольность Этот принцип позволяет: § выработать новые инструменты регулирования § выявить эффективные и неэффективные направления (из Доклада зам. развития финансов, методы министра § совершенствовать финансовый финансов РФ Т. Г. механизм, непосредственно Нестеренко, 2011) Особая значимость системности в рыночных условиях: участвующий в управлении финансами в условиях жесткой конкуренции и непредсказуемости позволяет: обеспечить стабильность финансирования отраслей, повысить (сохранить) уровень жизни населения,

2. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ГОС ФИНАНСАМИ СОСТАВЛЯЮЩИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ Частный сектор Цели (конечные результаты) Непосредственные результаты Гос сектор Однозначны Политический выбор Однозначны Вариантны Измеримость Высокая Низкая Зависимость результатов от ресурсов Интеграция финансовых и других инструментов Высокая Низкая Высокая Зависит от организации деятельности

Особенности определения результата деятельности органов исполнительной власти (ОИВ) : А) не всегда выражается прибылью (как для предприятий) Б) может быть не только экономическим, но и политическим, социальным, экологическим и т. д. В) непосредственный результат часто скрывает роль управления в его достижении (например, доходы от нефти) Подходы к оценке результатов управления Эффективность = повышение результатов на каждый рубль средств бюджета для выполнения конкретной функции Качество муниципального управления = способность ОМСУ устойчиво удовлетворять ожидания населения соответствующей территории

§Сформирована §Разграниче §Проведены реформы (пенсионного, мед. страхования, налоговая ны бюджетной сети) §система Сформирована полномочия § Е д и н ы й регулятор фин. система МБО и функции рынка §Новые технологии на постоянной структур фин. o программно - целевой управления: основе аппарата §Изменен (новые принципы: БОР, подход бюджетный ЭТАПЫ В долгосрочное планирование на процесс: УПРАВЛЕНИИ основе бюджетной стратегии oликвидированы и новый формат составления ГОС целевые бюджетные ФИНАНСАМИ бюджета – программный на фонды, основе ГП (с 2014 г) oоценка регулирующего o сокращена процедура 1999 - 2003; воздействия НПА с 2004 - 08; (3 чтения вместо 4) и участием бизнес-сообщества, 2009 - 10; oотделены НГД, сроки рассмотрения разработчиков поправок (с 2011 - 15 гг выделены виды бюджета 2010 г. на фед. уровне, с 2014 г. расходных обязательств – на региональном и местном) oежегодные отчеты ОИВ всех oизменена организация займов и бюджетных уровней (о ФЦП, ДРОНДы) oмониторинг (фин положения и качества инвестиций (через управления финансами субъектов РФ и МО; Программы изменена заимствований, Адресную выполнения требований БК РФ и качества инвестиционную методика управления рег. бюджетами ) oдемократизация управления (Открытое программу) планирования Правительство, НГД, ограничены Экспертный совет, публичное обсуждение НПА на oинформ. технологии, в плане – электронный займы (новое •

Основные результаты реформ 2000 -х До реформ После реформ Годовой горизонт планирования Планирование расходов «от достигнутого» Отсутствие единого счета и системы платежей Отсутствие достоверного учета и отчетности Особые бюджетные режимы регионов Не разграниченные расходные обязательства Скользящая бюджетная 3 -х летка БОР, действующие и принимаемые обязательства (принцип) Единый счет и централизованная система платежей в Фед казначействе Единая система бюджетного учета и отчетности, вкл. гос (мун) учреждения Единое бюджетное пространство Расходные обязательства публично-правовых образований (ППО)

Основные изменения в управлении бюджетными средствами в условиях БОР (с 2007 года) 1. трехлетний финансовый цикл (бюджет 1. годовой финансовый цикл 2. планировались затраты 3. жесткое детальное планирование и сложные процедуры корректировки 4. планирование методом индексации 5. только контроль целевого использования средств (т. е. соответствия плану) на 3 года как закон) 2. планируются непосредственные результаты использования средств, для каждого ведомства устанавливается система целей, задач, конечные результаты деятельности, которые используются для составления бюджета 3. снижение детализации планирования (росписи), переход на программный бюджет 4. раздельное планирование действующих и принимаемых обязательств 5. контроль достижения результатов - результативности - в форме а у д и т а э ф ф е к т и в н о с т и использования бюджетных средств, внешняя проверка годовых отчетов

Пример стратегических целей для Минфина РФ и подведомственных ему федеральных служб (из Доклада МФ РФ о результатах и основных направлениях деятельности на 2011 -2013 гг. ) : гг. 1) Обеспечение выполнения и создание условий для оптимизации расходных обязательств РФ. 2) Поддержание макроэкономической и финансовой стабильности как основы для устойчивого социальноэкономического развития страны. 3) Формирование и функционирование эффективной налоговой системы. 4) Создание условий для эффективного выполнения полномочий органов гос власти субъектов РФ и ОМСУ. 5) Оптимизация управления госдолгом и финансовыми активами. 6) Обеспечение надежности и прозрачности финансовой системы Для реализации каждой из этих целей ставятся задачи, решаемые через отдельные подпрограммы

Пример использования БОР (по докладу МФ РФ в 2010 г. ) Плановый период Целевое Цели, задачи, программы, знач-е показатели 2010 2011 2012 Цель 3. Формирование и функционирование эффективной налоговой системы Конечный результат - конкурентоспособная, предсказуемая и прозрачная налоговая система, обеспечивающая налоговые поступления в бюджеты в соответствии с прогнозными ценами на нефть и оптимальную структуру налоговой нагрузки на экономику Целевое значение 1. Налоговая нагрузка в неизменных ценах на нефть, % к ВВП 26, 8 28, 2 28, 0 Не более 30, 0 3 4 5 5 Целевое значение 2. Увеличение доли налогоплательщиков, оценивающих удовлетворительно качество работы налоговых органов (по отношению к базовому значению = 67, 6% в 2008 г. , по результатам социологического исследования)

Пример использования БОР (по докладу МФ РФ в 2010 г. ) Плановый период Целевое Цели, задачи, программы, знач-е показатели 2010 2011 2012 З а д а ч а 3. 1. Повышение с о б и р а е м о с т и налогов и сборов Н е п о с р е д с т в е н н ы й результат деятельности: Регулятивная функция: 1) Стабильность налогового законодательства; 2) Предсказуемость и открытость подготовки предложений по его соверш-нию А д м и н и с т р и р о в а н и е - снижение задолженности к 2011 г. по отношению к 1. 01. 2005 г. не менее чем на 25, 7 % П р о г р а м м а 3. 1. 1. Организация проведения н а л о г о в о г о контроля Затраты, млрд. руб. 67, 2 58, 5 П о к а з а т е л ь. Собираемость налогов и 95, 15 95, 17 95, 18 сборов, администрируемых ФНС П р о г р а м м а 3. 1. 2. О б е с п е ч е н и е у р е г у л и р о в а н и я н а л о г о в о й з а д о л ж е н н о с т и и у ч а с т и я в п р о ц е д у р а х

Изменение задач повышения эффективности управления гос финансами этапа 2011 -2017 гг Программа Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов до 2012 г. §Совершенствование разграничения полномочий и орган-ция деят-сти ППО §Го с п р о г р а м м ы как инструмент повышения эф-ти бюджетных расходов § Переход к п р о г р а м м н о й структуре расходов бюджетов § Оптимизация функций гос -ного § (муниципал) управления и Повышение эффек-ти повышение эффективности их предоставления гос - ных обеспечения (муниципальных) у с л у г § Развитие системы гос-го (муниципаль-ного) финансового контроля § Формирование комплексной федера-льной контрактной системы в РФ § Реформирование системы бюджетных платежей Программа Правительства РФ повышения эффективности управления общественными финансами до 2018 г. 1) завершить полноценное внедрение программноцелевых методов управления в бюджетный процесс 2) упорядочить структуру управления финансовыми ресурсами ППО 3) реализовать меры по повышению эффективности бюджетных расходов; 4) осуществить совершенствование гос- и муниципал- фин. контроля с целью его ориентации на оценку эффективности бюджетных расходов; 5) обеспечить повышение

Изменение формата составления бюджета (с 2015 г) Функциональная структура расходов Разделы 201 201 5 6 7 1. Общегосудар- ственные вопросы 2. Национальная оборона …. . 14. МБТ общего характера Всего Условно утверждаемые расходы ВСЕГО (с Расходы планируются по условно утв-ми разделам классификации расходов расходами) (1 -14), целевым статьям (ГП и непрограммным направлениям), группам видов расходов Программная структура расходов Госпрограм Код 2015 201 ГП 6 мы 201 7 открытая часть 01 1. «Развитие здравоохранен ия» 02 2. «Развитие образования » …… 42. «Юстиция» 42 Всего ВСЕГО (с непрограммной Расходы планируются по целевым частью) статьям (ГП и непрограммным направлениям) классификации, группам видов расходов, разделам, подразделам расходов

Повышение эффективности предоставления государственных (муниципальных) услуг ЭТАПЫ РЕФОРМЫ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ I II III БУ ПП О Смета АУ КУ Публичноправовое образование Рынок Субсидии на выполнение госзадания КУ БУ АУ Иные Современное развитие ППО Оплата Рынок услуг БУ (контрак АУ ты по госзаказу, иные конкурсна ЮЛ КУ я основа) Смета До 2011 -12 г ФЗ от 8 мая 2010 г. № 83 -ФЗ ППО БУ Казенное Бюджетное учреждение Автономное учреждение Иные юр лица учреждение

Задачи создания электронного бюджета оперативность Показывать финансовое открытость состояние ППО Контролироват подотчетность ь бюджетные оптимизация назначения Лимиты Финансовое отдача бюджетных состояние обязательс ППО тв объективность Единый казначейск ий счет Кассовое исполнение бюджетов Обязательс тва Активы Измерять стоимость результатов Количество услуг Качество услуг Взаимосвяз ь с результатам

Интеграция процессов управления публичными финансами на основе электронного бюджета Бюджетн Фин контро ль Анализ эффектив -ности Учет и отчетнос ть Управлен ие денежным и средствам и ое планиров а ние Управление доходам Управи ление расхо дами Реестры Классификат оры Формуляры Управление долгом и фин активами Упра влен ие закуп ками Управл е ние НФА

Результаты создания электронного бюджета единое информационное пространство, которое позволяет осуществить интеграцию информационных потоков обеспечена открытость и доступность для граждан информации о прошлой, текущей и планируемой деятельности ППО, по подготовке и исполнению бюджетов улучшены позиции в международном рейтинге открытости и прозрачности информации о гос финансах (интегральный показатель Open Budget Index) обеспечена подотчетность органов гос власти, созданы инструменты для повышения ответственности ППО за достижение результатов и использование ресурсов

НОВАЦИИ В СФЕРЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ð Концепция контроллинга Суть – объект управления рассматривается как система: • координация и интеграция в управленческом процессе всех сторон деятельности предприятия, города • выработка единой методологии планирования, учета, контроля, оценки Госпрограммы вписываются по сути именно в эту концепцию ð Концепция гармоничного менеджмента Суть - разделение целого на части в пропорции «золотого сечения» : 0, 38 + 0, 62 = 1, 0 (разрабатывается ИПУ РАН) Оба подхода нацелены на усиление способности устойчивого развития любой из систем, в т. ч. и в условиях негативного изменения внешней среды

Новации в сфере управления финансами предприятия ð К о н ц е п ц и я Н. Каплана «Сбалансированной системы показателей» 4 проекции, по которым оцениваются результаты: 1. финансы 2. маркетинг 3. Обучение 4. внутренние бизнес-процессы и рост Управление строится на основе взаимоувязки ключевых показателей эффективности: 1) система оценки на основе финанс. показателей 2) система оценки нефинансовых показателей Опыт США: концепция может применяться и на уровне муниципальных образований

Выводы: В современном обществе государственное управление финансами - процесс сложный и требует определенного равновесия между различными ветвями власти, и это во многом зависит от политической структуры общества В условиях жесткой рыночной конкуренции, по сути кризисной ситуации из-за внутренних и внешних причин, особенно важны сочетание стратегического и текущего управления, системность в принятии решений на обоих уровнях управления (государственном и корпоративном) на основе научного подхода, а также профессионализм Крайне важна объективная оценка результатов управления §Результаты голосования на ВЭФ, Давос, 2013 г: приоритет реформ в России – хорошее управление (78%) §Эффективность правительства - 97 место из 144 стран ( рейтинг глобальной конкурентоспособности

БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ