Тема 19 Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций Важнейшим этапом надзорной деятельности является пруденциальный надзор, основанный на проверке форм отчетности, предоставляемых кредитными организациями в Банк России. В соответствии с Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» , «О банках и банковской деятельности» Банк России устанавливает порядок составления и представления отчетности кредитными организациями. Перечень форм отчетности, порядок их заполнения, периодичность и сроки представления в Банк России установлены Указанием Банка России от 12 ноября 2009 г. № 2332 -У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» . 1

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций В соответствии с данными Указаниями, кредитные организации представляют в Банк России несколько десятков различных видов (форм) отчетности. По состоянию на конец 2012 года: Суточной отчетности – 4 Пятидневной – 1 Декадной – 3 Месячной – 30 Квартальной – 11 Годовой – 9 На нерегулярной основе – 13 Всего - 71 Перечень видов отчетности – в Приложении 2 к Указанию № 2332 -У. 2

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций Основные требования при составлении отчетности — полнота заполнения, достоверность отчетных данных, а также своевременность представления. За непредставление отчетов или неоднократные случаи нарушения сроков представления, представление неполной или недостоверной информации территориальные учреждения Банка России вправе применять к кредитным организациям меры воздействия, предусмотренные ст. 74 Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)» . Установление фактов существенной недостоверности отчетных данных, а также задержки более чем на 15 дней предоставления ежемесячной отчетности, является основанием для отзыва лицензии на осуществление банковских операций. 3

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковского сектора Банк России устанавливает для кредитных организаций обязательные нормативы. Числовые значения и методику расчета обязательных нормативов содержит Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139 -И «Об обязательных нормативах банков» . Эта инструкция вступила в силу с 1 января 2013 г. Предыдущий документ – Инструкция с тем же названием от 16. 01. 2004 № 110 И. В Инструкции ЦБ РФ № 139 -И числовые значения нормативов не изменились, однако по тексту Инструкции внесены существенные изменения по порядку расчета нормативов, в том числе расшифровок, используемых при расчете обязательных нормативов. Изменения, в основном, коснулись порядка расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) - Н 1, а также показателей Овм и Овт, используемых при расчете нормативов ликвидности. 4

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций Речь идет о следующих обязательных нормативах банков: • Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н 1). Регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в размере 10 процентов. 5

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций • Нормативы ликвидности банков (мгновенной ликвидности – Н 2, текущей ликвидности – Н 3, долгосрочной ликвидности – Н 4). Устанавливаются в целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов. Нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов. 6

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций Норматив мгновенной ликвидности банка Н 2 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования. Н 2 должен быть не менее 15%. 7

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций Норматив текущей ликвидности банка Н 3 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Н 3 установлен в размере не менее 50%. 8

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций 9

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций • Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н 6). Норматив регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Н 6 установлен в размере не более 25%. 10

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций • Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н 7). Норматив регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Н 7 установлен в размере не более 800%. 11

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций • Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н 9. 1). Норматив регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Н 9. 1 установлен в размере не более 50%. 12

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций • Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н 10. 1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив Н 10. 1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Н 10. 1 установлен в размене не более 3%. 13

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций • Норматив использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н 12). Норматив регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Н 12 установлен в размере не более 25%. 14

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций Банки обязаны соблюдать обязательные нормативы ежедневно. Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива. В случае несоблюдения обязательного норматива в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней Банк России может применять к банкам принудительные меры воздействия. 15

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций Помимо нормативов, содержащихся в Инструкции Банка России № 139 -И «Об обязательных нормативах банков» , Банк России устанавливает и другие обязательные нормативы: предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала; размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков. Различные виды банковских рисков сформулированы в письме Банка России от 23 июня 2004 г. № 70 -Т «О типичных банковских рисках» . 16

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций В соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2003 года N 242 -П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т. д. ) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т. д. ). 17

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций К типичным банковским рискам относятся: Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по: • полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа; • учтенным кредитной организацией векселям; • банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом; 18

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций • сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг); • приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям); • приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным; • сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов); • оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам); • возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения; • требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга). 19

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам. Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), т. е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация. 20

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций Рыночный риск — риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Валютный риск — риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах. 21

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций Процентный риск — риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации. Фондовый риск — риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты. Банк России регулирует размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций (банковских групп) по валютному, процентному и иным финансовым рискам. 22

Тема 19. Документарный надзор и инспектирование кредитных организаций Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности устанавливает Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254 -П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» , резервов на возможные потери — Положение Банка России от 20 марта 2006 г. № 283 -П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» . 23