Тема 13 Финансовая система и финансовая политика государства

Тема 13. Финансовая система и финансовая политика государства. вопросы 1. 2. 3. Сущность финансовой системы. Государственный бюджет. Сущность, виды и функции налогов. Бюджетно-налоговая политика государства.

1. n n Сущность финансовой системы. Государственный бюджет. Финансы представляют собой совокупность стоимостных потоков, связанных с формированием, распределением и использованием денежных ресурсов. Финансовые отношения складываются по поводу формирования, распределения и последующего использования денежных фондов. Они являются частью распределительных отношений и им не свойственны эквивалентность и возмездность.

Финансовая система Совокупность законодательных норм, правил, традиций определяющих финансовые взаимоотношения экономических субъектов n n Государственные финансы Финансы предприятий Семейные финансы n Органы управления, обеспечивающие функционирование финансовой системы

Функции государственных финансов: n Аллокационная функция n n Распределительная функция n n Корректировка размещения ресурсов, если оно неэффективно в силу провалов рынка. Ограничения в выпуске одних благ и расширение в выпуске других. n Критерий - эффективность Вмешательство в механизмы рыночного распределения и их корректировка. n Критерий - справедливость Стабилизационная функция n Воздействие на макроэкономическое равновесие.

Масштабы государственных финансов, закон Вагнера n Промышленное развитие должно сопровождаться ростом доли государственных расходов в ВВП Wagner A. Finanzwissenschaft. 1883 n n n Рост спроса на общественные блага (образование, фундаментальная наука, здравоохранение, культура); Рост неопределенности при реализации крупных инновационных инвестиционных проектов; Возрастание значимости внешних эффектов (экология)

Удельный вес расходов на конечное потребление государства в ВВП, % 30 28 26 24 22 20 18 16 14 12 Швеция Дания Франция Великобритания США 10 1965 1970 1975 1980 1985 1990 1996 2004

Бюджетная система РФ Государственный бюджет - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства Федеральный бюджет Бюджеты субъектов федерации Местные бюджеты Консолидированный бюджет Внебюджетные фонды Бюджетный федерализм – предполагает наличие у каждого уровня бюджетной системы самостоятельных источников доходов и распределение расходных полномочий между ними

Федеральный бюджет n n Бюджетный год – совпадает с календарным Бюджетный процесс: n n n Разработка проекта бюджета – МФ РФ, Правительство Рассмотрение и утверждение – Государственная Дума Исполнение – МФ РФ, Правительство

Расходы и доходы федерального бюджета 1. Федеральный бюджет на 2008 год n n n по расходам - 7 560, 9 млрд. рублей по доходам - 9 258, 1 млрд. рублей объем ВВП - 41, 7 трлн. рублей уровень инфляции (ИПЦ) 13, 3 % профицит – 1697, 2 млрд. рублей. 2. Федеральный бюджет на 2009 год n n n по расходам – 9 692, 2 млрд. рублей по доходам - 6 713, 8 млрд. рублей прогнозируемый объем ВВП - 40, 4 трлн. рублей уровень инфляции (ИПЦ) 13% дефицит - 2978, 4 млрд. рублей

Объемы финансирования расходов федеральный и консолидированный бюджеты РФ (в % ВВП) Финансирование расходов 2005 2006 2007 Общегосударственные вопросы 2. 64% 2. 15% 2, 6% из них обслуживание государственного долга 1. 08% 0. 64% 0, 5% Национальная оборона 2. 77% 2, 52% 2, 6% Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 2. 10% 2, 04% 2, 1% Национальная экономика 1. 19% 1, 29% 1, 6% Жилищно-коммунальное хозяйство 0. 04% 0, 19% 0, 2% Охрана окружающей среды 0. 02% 0, 02 % Образование 0. 75% 0. 76% 0, 9% Культура, кинематография и средства массовой информации 0. 23% 0, 20% 0, 2% Здравоохранение и спорт 0. 43% 0. 55% 0, 7% Социальная политика 0. 90% 0. 79% 0, 7% Межбюджетные трансферты 5, 91% 5, 61% 5, 9% Итого расходов 16, 98% 16, 12% 17, 5%

Доходы федерального бюджета Млрд. руб. %% НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ 580, 4 8, 33% ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ 368, 7 5, 29% 1485, 0 21, 32% 1123, 7 19, 8% 88, 5 1, 53% НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РФ 713, 4 10, 24% НАЛОГИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ 1068, 9 15, 35% ДОХОДЫ ОТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 2455, 1 35, 25% Вывозные таможенные пошлины 1998, 8 28, 7% НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 215, 4 4, 3% Дивиденды по акциям, находящихся в собственности РФ 24, 0 0, 35% Доходы от перечисления части прибыли Банка России 34, 4 0, 49% 6965, 3 100, 0% НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ НДС Акцизы ВСЕГО ДОХОДОВ

Дефицит и профицит федерального бюджета n Расходы - доходы =-дефицит/+профицит 7, 7% 7% 4, 5% 5% 3% 1% 1, 9% 5, 4% 4, 1% 2, 8% 2, 9% 1, 0% 1, 4% 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 -1% -0, 9% 2009 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 -3% -3, 4% -5% -4, 6% -7% -3, 2% -4, 4% -5, 2% -5, 7% -7, 4% -9% -11% -10, 7%

Динамика государственного долга Российской Федерации (на конец года, % ВВП)

Динамика внутреннего и внешнего государственного долга РФ (на конец года, % ВВП) 4, 1 5, 0 10, 2 4, 4 4, 6 4, 7 4, 0 2005 3, 9 3, 3 2, 9 2006 2007 2008 2009

Совокупный объем средств Стабилизационного (08. 2006 -02. 2008), Резервного фонда РФ и Фонда национального благосостояния 8000 7000 6000 5000 4000 3000 2000 1000 0 01. 08. 2006 01. 02. 2007 01. 08. 2007 01. 02. 2008 01. 08. 2008 01. 02. 2009 01. 08. 2009

бюджетные новации настоящего времени n Бюджет ориентированный на результат n Переход к трехлетнему бюджетному планированию n Выделение не нефтяного бюджета n Разделение Стабилизационного фонда на Резервный Фонд и Фонд Национального Благосостояния

2. Сущность, виды и функции налогов. n Законное право принуждения позволяет государству безвозмездно получать преобладающую часть средств, необходимых для финансирования общественного сектора n n Право парламента утверждать налог – есть выражение права народа соглашаться на уплату налога. Налоги - обязательные платежи, регулярно взимаемые в доход государственных и муниципальных органов.

Функции налога n n n Фискальная – обеспечение финансирования государственных расходов; Регулирующая – воздействие на экономическое поведение фирм и домохозяйств; Социальная – сглаживание неравенства, сформировавшегося в ходе рыночного распределения и обеспечение социального мира

Элементы налога: n n Субъект налогообложения – лицо, на котором лежит обязанность уплатить налог за счет собственных средств (может не совпадать с носителем налога, то есть лицом, которое в конечном итоге несет на себе его тяжесть); Объект налогообложения – те действия, события, состояния, которые обуславливают субъекта уплатить налог; Источник налога – доход из которого выплачивается налог; Ставка налога – величина налога с единицы объекта налога

Классификация налогов: По объектам обложения: n n По цели взимания: прямые - облагаются непосредственно физические и юридические лица, их доходы или имущество, Косвенные — ресурсы, деятельность, товары и услуги. § Целевые или маркированные – взимаются для использования в заранее фиксированных целях n Немаркированные — цель использования не фиксируется

Классификация налогов: По форме исчисления: § Специфические - исчисляются путем умножения ставки, выраженной в денежных единицах, на количество облагаемых товаров и др. , выраженное в натуральных единицах, § Стоимостные - исчисляются путем умножения ставки, выраженной в %, на величину стоимости товаров По изменению удельного веса налогового платежа в доходе с ростом последнего: n n Прогрессивный налог растет быстрее дохода регрессивный налог — растет медленнее дохода; n пропорциональный налог - доля в доходе остается неизменной независимо от того, насколько велик доход.

Налоговая нагрузка Уровень налоговой нагрузки на экономику в 2001 -2005 гг. 2001 2002 2003 2004 2005 Отношение общего объема обязательных платежей к объему ВВП (в %) 34, 7 34, 1 32. 9 33, 7 36. 8 в т. ч. - администрируемых ФНС 28, 5 28, 1 26. 7 26. 6 26. 3 России (МНС России) То же без учета влияния изменения цен на нефть (при 33. 6 32. 8 30, 1 28. 7 27. 4 цене нефти 20 $/ барр. )

Налоговая нагрузка на экономику Страна 1995 Австрия 42. 4 Бельгия 46. 5 Дания 51. 3 Франция 44, 2 43, 4 Италия 35, 3 Великобритания Россия (2008) 38, 4 34, 1 Канада Германия 36, 2 25, 8 Япония 25, 2 Нидерланды США 50, 0 45, 0 40, 0 35, 0 30, 0 25, 0 20, 0 15, 0 10, 0 5, 0 0, 0 44. 0 Норвегия 41, 5 Португалия 33. 8 Финляндия 46. 5 Швеция Средняя по Западной Европе 49, 7 41, 4

Налоговая нагрузка Страна минимальная ставка максимальная ставка 1991 1995 1997 США 15. 0 31. 0 ГЕРМАНИЯ 19. 0 20. 5 25. 9 53. 0 57. 0 Дания 51. 1 43. 0 42. 0 69. 1 61. 5 63. 0 ИСПАНИЯ 25. 0 20. 0 56. 0 ИТАЛИЯ 10. 0 51. 0 54. 5 ВЕЛИКОБРИТАНИЯ 25. 0 20. 0 40. 0 5. 0 12. 0 10. 5 56. 8 54. 0 33. 0 31. 0 65. 0 56. 0 ФРАНЦИЯ Швеция

Сумма налоговых поступлений Кривая Лаффера Налоговая ставка 100%

Критерии оценки налоговых систем 1. экономическая эффективность 2. социальная справедливость. n Относительное равенство налоговых обязательств n n n Равенство по горизонтали - с налогоплательщиков, находящихся в одинаковом положении, взимается одинаковый налог. Равенство по вертикали - налоги, которые уплачиваются лицами, находящимися в разном положении, дифференцируются в соответствии с этим положением. Полнота учета платежеспособности - легче оценить денежные доходы, чем натуральные; вынужденные расходы - вопрос о налоговых льготах

Критерии оценки налоговых систем n Экономическая нейтральность n n n искажающее налогообложение – отказ от лучшего выбора в результате искажения цен налогами (налог «с дыма» - черная изба), Корректирующие налогообложение – сознательное воздействие на поведение налогоплательщика (экспортная пошлина – ограничение развитие нефтедобычи) Организационная простота n эффективность налогообложения тем выше, чем ниже издержки сбора налогов. (Дырявое ведро Оукена)

3. Бюджетно-налоговая политика государства. n Инструменты бюджетно-налоговой политики: n n n Государственные расходы (объем и структура); Налоги (налоговые ставки и налоговые льготы); Государственный долг (перемещение государственных расходов во времени, воздействие на процентные ставки)

Государственные расходы: n Совокупный спрос = C+I+G+Xn n Расширение государственных расходов в период спада деловой активности позволяет поддерживать объемы выпуска; Селективный характер государственных расходов позволяет стимулировать приоритетные направления экономической деятельности Угроза инфляции как следствие бюджетного дефицита

Налоги (налоговые ставки и налоговые льготы): n Изменение налоговых ставок ведет к изменению располагаемого дохода: n n увеличение совокупного спроса при понижении налоговых ставок снижение совокупного спроса при повышении налоговых ставок Налоговые льготы стимулируют определенные сферы деятельности; Изменение налоговых поступлений при колебании экономической активности

Динамика ВВП и сбалансированность бюджета G, T Сбалансированный бюджет Профицит бюджета Дефицит бюджета Y 1 Y 0 Y 2

Следующая лекция т. 15 «Экономическая нестабильность национальной экономики» Прочитать: Экономика. Учебник. Под ред. А. С. Булатова n Гл. 21 «Экономическое развитие, рост и структурные изменения» n n § 4. Циклические колебания экономического роста. Теории экономических циклов § 5. Структурные изменения в экономическом развитии