Тема 1. Сущность и функции финансов
План: Сущность финансов 2. Виды финансов 3. Функции финанасов 4. Финансовые ресурсы 1.
1. Сущность финансов
1. Сущность и функции финансов Фина нсы (от лат. financia — наличность, доход) — совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.
l Глагол финансировать означает «снабжать денежными средствами» . l Слово финансы часто используется в быту для обозначения денег.
Финансовые отношения – денежные отношения Деньги 1. Всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты ассоциированных производителей Финансы 1. Экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и НД, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств 2. Выполняют пять функций: мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство накопления, мировые деньги 2. Совершенно иные функции: распределительная, стимулирующая, регулирующая, контрольная 3. Возникают раньше финансов 3. Возникают позже денег 4. Более широкая (общая) экономическая категория 4. Вторичная категория, производная от денег 5. Охватывают широкие экономические отношения 5. Охватывают более узкие отношения, связанные с формированием денежных фондов
Признаки финансов: l l l это всегда денежные отношения, но денежные отношения не обязательно являются финансовыми это односторонние денежные отношения, которые не предполагают встречного эквивалентного потока товаров и услуг, финансы возникают и действуют только на стадии распределения: первичного, когда вознаграждение получают собственники факторов производства; вторичного, когда долю ВВП получают те, кто не принимал непосредственного участия в создании ВВП, финансы имеют целевой характер, финансы выполняют особые функции
Теория финансов – это учение о специфических производственных отношениях, вызванных развитием и функционированием товарноденежных отношений, а также существованием государства.
Научная дисциплина финансы изучает деньги и социально-экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием материальных ресурсов. Финансы — это прикладная экономическая дисциплина
Финансовые дисциплины: l l l Общее умение управлять финансами изучает наука финансовый менеджмент. Управление финансами банка изучается в рамках науки банковское дело. Финансовые рынки изучает наука финансовая экономика. Финансовая статистика изучается в рамках небольшого одноимённого раздела статистики. Методы обработки финансовой информации изучает прикладная математическая наука финансовая математика. Контроль за финансовыми потоками изучается в рамках дисциплины финансовый контроль.
Субъекты финансовых отношений: Государство l Предприятия и организации l Домохозяйства l
К финансовым отношениям, определяющим содержание финансов как экономическую категорию принято относить отношения: l l l l между предприятием и государством по уплатежей в бюджет между государством и гражданами при внесении обязательных и добровольных платежей в бюджетные и внебюджетные фонды между предприятием и вышестоящей организацией при создании централизации денежных средств и резервов между предприятием и внебюджетными фондами при внесении страховых взносов в эти фонды между предприятиями и банками при получении кредита, хранении денежных средств на счетах между предприятием и органами страхования при уплате страховых взносов и возмещении при наступлении страховой ситуации. между предприятием и работниками занятыми на данном предприятии (зарплата).
2. Виды финансов Финансы Публичные Государственные Муниципальные Частные Личные Семейные Финансы малого бизнеса Корпоративные финансы Финансы банков Финансы некоммерческих организаций
Публичные (централизованные) финансы l - система формирования и использования фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения деятельности государственных и муниципальных органов власти. Публичные финансы включают государственные финансы и муниципальные финансы.
Централизованные финансы представлены бюджетной системой, а также государственным и муниципальным кредитом. l Бюджетная система Российской Федерации в соответствии с Бюджетным кодексом РФ состоит из бюджетов и внебюджетных фондов всех уровней (федерального, регионального и муниципального). l Управление публичными финансами осуществляется через систему органов власти на всех уровнях государственного устройства. В Российской Федерации - это федеральные органы власти, органы власти субъектов Российской Федерации и муниципальные органы власти. l
Децентрализованные финансы - форма организации денежных отношений, движения фондов денежных средств, формируемых на уровне различных предприятий, организаций, иных субъектов хозяйственной деятельности, домохозяйств и отдельных граждан. l К децентрализованным финансам относят фонды денежных средств, которые формируются вне государственных и муниципальных финансов. l
Децентрализованные финансы l Децентрализованные финансы являются основой финансовой системы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансов государства.
Децентрализованные финансы Содержание децентрализованных финансов раскрывают такие понятия как финансы предприятия, организаций, финансы домашних хозяйств. К финансам предприятий относятся финансы предприятий как финансовй сферы (банки, страховые компании и др. ), так и нефинансовой сферы (предприятия и организации различных сфер деятельности, как коммерческие, так и некоммерческие). К финансам домашних хозяйств относят совокупность денежных отношений по поводу создания и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашнее хозяйство и его отдельные участники в процессе свой жизнедеятельности.
3. Функции финансов 1) распределительная - распределяет созданный продукт; с помощью этой функции создаются фонды денежных средств; 2) перераспределительная - перераспределение созданного продукта, т. е. вторичное распределение между членами общества; 3) регулирующая - финансы могут как стимулировать производство, так и дестимулировать; 4) контрольная - благодаря финансам общество имеет возможность наблюдать все финансовые потоки в государстве, контролировать объемы поступлений и распределения денежных средств.
А) Распределительная функция l Распределительная функция - объективное свойство категории финансов осуществлять распределение стоимости созданного продукта в денежном выражении. l Стадия распределения начинается с распределения новой стоимости и заканчивается формированием первичных доходов (заработная плата, прибыль). l Распределительная функция реализует основное назначение финансов - обеспечение хозяйствующих субъектов необходимыми денежными ресурсами. l Субъектами распределения на микроуровне выступают юридические и физические лица, на макроуровне — государство. Объектами распределения служат ВВП и часть национального богатства в денежной форме. Инструментом распределения являются фонды денежных средств.
Б) Перераспределительная функция отличается от распределительной тем, что на этой стадии перераспределяются ранее созданные доходы. Необходимость перераспределения связана: 1) с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением; 2) с наличием двух сфер — производственной и непроизводственной (просвещение, здравоохранение, социальное обеспечение, управление, оборона), где не создается национальный доход; 3) существованием различных социальных групп населения. Перераспределительный процесс осуществляется через финансы. При этом используются такие инструменты, как расходы, налоги, кредит, цены.
В) Регулирующая функция l Связана с регулированием основных макроэкономических пропорций через изменение расходов и доходов бюджета.
Г) Контрольная функция Финансы количественно (через финансовые ресурсы) отображают воспроизводственный процесс и поэтому являются универсальным средством контроля над эффективностью использования денежных средств, пропорциями распределения и перераспределения денежных средств, обеспеченностью производственного процесса необходимыми денежными ресурсами, целевым использование финансовых ресурсов.
Контрольная функция финансов проявляется: 1) до наступления распределительного процесса, когда составляются программы, прогнозы, бюджеты; 2) в процессе использования фондов денежных средств, при исполнении намеченных программ, планов, смет; 3) в процессе подведения итогов, составления оценок исполнения денежных фондов.
Контрольная функция реализуется через : 1) финансово-хозяйственный контроль на отдельных предприятиях, на основе выполнения хозяйственных договоров, осуществления коммерческого расчета; 2) финансово-бюджетный контроль, при выполнении налоговых платежей и выполнении финансирования из бюджетных ресурсов; 3) кредитно-банковский контроль, при использовании принципов кредитования и денежных расчетов. l Инструмент финансового контроля - финансовая информация.
4. Финансовые ресурсы — это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении предприятий, государства, домашних хозяйств, т. е. это деньги, обслуживающие финансовые отношения.
Преимущества аккумулирования средств виде денежных фондов: 1) Возможности увязываются с потребностями, 2) Ресурсы концентрируются на определенных направлениях, 3) Общественные, коллективные и личные потребности согласуются друг с другом.
Направления использования финансовых ресурсов: 1) расширенное воспроизводство, 2) материальное стимулирование, 3) удовлетворение потребностей общества.
Субъекты финансовых ресурсов: 1) домохозяйства; 2) предприятия, объединения, компании и т. д. , т. е. юридические лица, владеющие децентрализованными финансовыми ресурсами; 3) государство в форме различных бюджетов и внебюджетных фондов.
Объекты финансовых ресурсов: 1) децентрализованные финансовые ресурсы создаются на микроуровне в процессе образования фондов прибыли, оплаты труда, амортизационного фонда, выручки от выбывшего имущества и др. l 2) централизованные финансовые ресурсы создаются на макроуровне и включают доходы бюджетов всех уровней и доходы внебюджетных фондов. l
Состав финансовых ресурсов: собственные средства: а) на уровне предприятий и домохозяйств — прибыль, зарплата, доходы домохозяйств; б) на уровне государства — доходы от госпредприятий, приватизации, от внешнеэкономической деятельности; 1) мобилизованные на рынке: а) на уровне предприятий и домохозяйств — продажа-покупка ценных бумаг, банковский кредит; б) на уровне государства — эмиссия ценных бумаг и денег, государственный кредит; 2) средства, поступившие в порядке перераспределения: а) на уровне предприятий и домохозяйств — проценты и дивиденды по ценным бумагам, выпускаемым другими владельцами; б) на уровне государства — обязательные платежи (налоги, сборы, пошлины). 3)