Тема 1 Финансы в экономической системе План

Тема 1. Финансы в экономической системе

План 1. Финансы как экономическая категория. 2. Функции финансов. 3. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями. 4. Финансовые ресурсы государства.

ЦЕЛЬ ДИСЦИПЛИНЫ «ФИНАНСЫ» Сформировать у студента общее представление об организации финансовых отношений в рыночной экономике

ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ ФИНАНСЫ Дать системное теоретическое и практическое представление о важнейших понятиях, категориях и процессах в области финансов

МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ «ФИНАНСЫ» В СИСТЕМЕ ОБРАЗОВАНИЯ «ДОНЕЦКОГО НАЦИОНАЛЬНОГО УНИВЕРСИТЕТА» Финансы – дисциплина базового блока для подготовки бакалавров экономики:

История появления термина «финансы» • Термин «финансы» произошел от латинского слова financia (доход) • Впервые он появился в торговых городах Италии в XIIIXV вв. • Позднее термин финансы-это система денежных отношений.

Предпосылки появления финансов • Расслоение общества на классы • Развитие товарно – денежных отношений • Необходимость финансирования общественно значимых мероприятий • Возникновение государства • Возникновение налогов в их денежной форме

Определение финансов • Финансы как экономическая категория выражают совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте при формировании, распределении и использовании централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. • Финансы - совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых происходит образование и использование общегосударственных денежных средств для решения экономических, социальных и политических задач. • Финансы – определенные экономические отношения, возникающие в момент движения денег, когда происходит их передача или перечисление наличным либо безналичным путем. • Финансы – необъемлемое связующее звено между созданием и использованием стоимости ВВП и НД

Функции финансов • Распределительная – выражается через перераспределение национального дохода между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального производства, отдельными регионами страны, формами собственности и социальными группами населения • Регулирующая – проявляется через воздействие государства на экономическое развитие (поведение хозяйствующих субъектов, развитие отдельных территорий и отраслей) через налоги, государственные расходы, социальные выплаты, регулирование или контроль посредством законов, установление предельных цен в отраслях естественных монополий, государственный кредит. • Контрольная – выражается через целевой финансовый контроль за качественными и количественными параметрами как мобилизации, так и использованием финансовых ресурсов

Участники финансовых отношений • Государство • Юридические лица • Физические лица

Роль финансов в процессе расширенного воспроизводства • Расширенное воспроизводство – это совокупность возобновления, расширения и роста: • - производственных фондов (овеществленной стоимости всех средств труда в рамках конкретной хозяйственной системы); • - валового внутреннего продукта – показателя результата развития производства, отражающего стоимость всей продукции и услуг, произведенных обществом в течение расчетного периода (включая национальный доход как часть ВВП, очищенного от ранее произведенных затрат по его созданию); • - рабочей силы, в стоимость воспроизводства которой входят: оплата труда, расходы на образование, здравоохранение, социальное обеспечение; • - производственных отношений между всеми участниками процесса общественного воспроизводства (государство, юридические и физические лица).

Роль финансов на стадиях производства ПРОИЗВОДСТВО – процесс взаимодействия экономических ресурсов, организуемый с целью создания материальных благ, необходимых для существования и развития общества. Производство является основой формирования таких финансово – экономических понятий, как валовой национальный продукт, национальный доход и др. Такие финансовые элементы производства, как основные и производственные фонды, фонды оплаты труда и материального поощрения, ссудные фонды и др. , являются начальным, стартовым этапом воспроизводственного процесса, который предопределяет следующую стадию движения фондов денежных средств. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ – на стадии распределения воспроизводственного процесса возникают такие финансовые и кредитные формы и отношения, которые составляют суть финансов. Здесь образуются такие распределительные элементы возмещения, как инвестиционные фонды, бюджеты развития, амортизационные фонды и др. Эти финансовые элементы оказывают непосредственное влияние на формирование аналогичных по финансовому содержанию отношений стадии производства: восстановление изношенных и израсходованных основных и оборотных фондов, формирование фондов оплаты труда, использование кредитных ресурсов для производства и др.

ОБМЕН – формирование фондов обращения, выручки и прибыли хозяйствующих субъектов в результате продажи товаров и услуг, доходы населения и др. Эта стадия характеризуется широким использованием цены как важнейшего элемента обмена. ПОТРЕБЛЕНИЕ – на стадии потребления происходит конечное использование ранее созданной стоимости. С помощью финансов устанавливаются пропорции распределения общественного продукта на фонд возмещения и национальный доход.

Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями Финансы • цена; • заработная плата • кредит

Цена определяет пропорции перераспределения стоимости, созданной в процессе производства. Цена является исходным пунктом формирования финансовых ресурсов. Во-первых, в цене заложены величина и пропорции соотношения первичных доходов владельцев факторов производства. Во-вторых, в цене присутствуют элементы, указывающие на возможность перераспределения, которое имело бы место и при отсутствии перераспределения первичных доходов. В цене есть косвенные налоги, которые при реализации товаров и услуг подлежат обязательному зачислению в доход бюджета: налог на добавленную стоимость, акцизы, начисления на фонд оплаты труда. В-третьих, в цене есть затраты, которые не направлены непосредственно на возмещение текущих расходов - амортизация, затраты на ремонт. Такие затраты позволяют аккумулировать средства и перераспределять их в рамках предприятия. Таким образом, цена содержит в себе два механизма: 1. Распределительный, когда устанавливается соответствие между ценой экономических ресурсов и доходами их владельцев; 2. Перераспределительный или финансовый, который указывает на относительно самостоятельное существование денежной формы стоимости, не связанной с ее товарной материализацией.

Заработная плата - не финансовая категория, т. к. носит компенсационный характер, будучи формой вознаграждения за труд как экономический ресурс. Однако, начисление заработной платы по времени не совпадает с ее выплатой. Поэтому предприятие получает возможность использовать ее в качестве финансового ресурса. Заработная плата - одна из форм устойчивых пассивов предприятия и источник формирования оборотных средств.

КРЕДИТ. Фонды банков формируются на стадии перераспределения, т. е. кредит завершает распределительный процесс. Кредитные ресурсы формируются в результате того, что появляется несоответствие в наличии собственных средств и их потребностью. Кредит дополняет финансовые ресурсы и позволяет происходить процессу расширенного воспроизводства. Особенности: 1. средства банка выдают на определенный срок; на определенных условиях и при условии возвратности. 2. средства при финансировании выдаются на определенные цели; бесплатно безвозвратно. С помощью кредита происходит перераспределение финансовых ресурсов между предприятиями, организациями и гражданами. Постоянно происходит переливание кредитных ресурсов в финансовые ресурсы и наоборот. Все фонды предприятия концентрируются на счетах в банках и являются источниками ссудных фондов банков для выдачи кредитов. Между кредитом и финансами много общих черт, но основной является широкое использование обеих в кругообороте и воспроизводственном процессе.

ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ — это совокупность денежных средств, используемая для осуществления финансовой деятельности органами государственной власти, местного самоуправления и субъектами хозяйствования.

финансовое обеспечение - это процесс формирования и использования финансовых ресурсов Финансовое обеспечение Самофинансирование Бюджетное финансирование Кредитование

Этапы процесса формирования и распределения финансовых ресурсов • 1 этап. Создание финансовых ресурсов юридическими и физическими лицами. Источники создания: • а) выручка от реализации продукции и услуг, внереализационные поступления юридических лиц; • б) основная и дополнительная заработная плата и другие доходы физических лиц. • 2 этап. Первичное распределение финансовых ресурсов между их создателями и государством. Объект распределения – прибыль, инструмент распределения – налоговая система. • 3 этап. Перераспределение финансовых ресурсов на государственном уровне через систему федеральных, региональных (уровень субъектов РФ) и местных финансов.

Классификация финансовых ресурсов ПО ПРАВОВОЙ ФОРМЕ публичные частнохозяйственные

ПО СТЕПЕНИ ЦЕНТРАЛИЗАЦИИ централизованные децентрализованные

ПО ЗВЕНЬЯМ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ Финансовые ресурсы публичной власти Финансовые ресурсы организаций Финансовые ресурсы домашних хозяйств (граждан)

Источники публичных финансовых ресурсов Ø налоги и сборы; Ø неналоговые доходы; Ø безвозмездные поступления (межбюджетные трансферты) из бюджетов других уровней и внебюджетных фондов; Ø средства государственных финансовых резервов (Резервного фонда, Фонда национального благосостояния, золотовалютных резервов); Ø прочие доходы и поступления (средства от выпуска займов, международные кредиты и т. д. ).

Направления расходования публичных финансовых ресурсов Ø управление Ø национальную оборону Ø здравоохранение Ø образование Ø культуру и т. д.

Источники финансовых ресурсов коммерческих организаций Ø уставный (складочный), добавочный и резервный капиталы (нераспределенная прибыль); Ø выручка от реализации товаров, работ и услуг; Ø выручка от прочей реализации (имущества и имущественных прав); Ø внереализационные доходы (полученные дивиденды, проценты и штрафы, положительные курсовые разницы и т. п. ); Ø бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фондов; Ø средства других организаций в порядке оказания финансовой помощи, а также средства, поступившие в порядке перераспределения финансовых ресурсов внутри вертикально интегрированных структур; Ø заемные средства коммерческих организаций и прочие.

Направления расходования финансовых ресурсов коммерческих организаций Ø материальные и приравненные к ним затраты; Ø оплата труда работников, материальное поощрение работников; Ø налоговые и другие обязательные платежи в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды; Ø возврат банковских кредитов и уплата процентов по ним, погашение корпоративных займов, страховые платежи и погашение других обязательств, включая выплату дивидендов акционерам; Ø финансирование капитальных вложений и прироста оборотных средств; Ø финансирование научно-исследовательских и опытноконструкторских работ (НИОКР); Ø вложение в долгосрочные и краткосрочные финансовые активы и т. д.

Источники финансовых ресурсов некоммерческих организаций Ø средства учредителей (взносы, добровольное перечисление и т. п. ); Ø средства бюджетов и внебюджетных фондов (ассигнования, гранты); Ø доходы и поступления от предпринимательской и другой деятельности, приносящей доход (выручка от оказания платных услуг населению, доходы от реализации имущественных прав, амортизационные отчисления, доходы, полученные на финансовом рынке, и др. ); Ø безвозмездные помощь, пожертвования и перечисления юридических и физических лиц, включая средства в рамках благотворительной деятельности; Ø прочие финансовые ресурсы.

Источники финансовых ресурсов некоммерческих организаций Ø средства учредителей (взносы, добровольное перечисление и т. п. ); Ø средства бюджетов и внебюджетных фондов (ассигнования, гранты); Ø доходы и поступления от предпринимательской и другой деятельности, приносящей доход (выручка от оказания платных услуг населению, доходы от реализации имущественных прав, амортизационные отчисления, доходы, полученные на финансовом рынке, и др. ); Ø безвозмездные помощь, пожертвования и перечисления юридических и физических лиц, включая средства в рамках благотворительной деятельности; Ø прочие финансовые ресурсы.

Источники финансовых ресурсов некоммерческих организаций Ø средства учредителей (взносы, добровольное перечисление и т. п. ); Ø средства бюджетов и внебюджетных фондов (ассигнования, гранты); Ø доходы и поступления от предпринимательской и другой деятельности, приносящей доход (выручка от оказания платных услуг населению, доходы от реализации имущественных прав, амортизационные отчисления, доходы, полученные на финансовом рынке, и др. ); Ø безвозмездные помощь, пожертвования и перечисления юридических и физических лиц, включая средства в рамках благотворительной деятельности; Ø прочие финансовые ресурсы.

Направления расходования финансовых ресурсов бюджетных и иных учреждений Ø финансовое обеспечение основной деятельности, включая оплату труда работников, содержание зданий и помещений, приобретение инвентаря и т. п. ; Ø финансирование предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход; Ø налоговые и другие обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды; Ø прочие расходы.

Источники финансовых ресурсов домашних хозяйств (граждан) Ø собственные заработанные средства в виде оплаты труда, материальной помощи организаций, доходов от подсобного хозяйства, от продажи имущественных прав, предпринимательского дохода и др. ; Ø средства, мобилизованные на финансовом рынке в форме банковских кредитов, страховых выплат, доходов, дивидендов и процентов по ценным бумагам и банковским вкладам и т. п. ; Ø бюджетные и внебюджетные средства, в частности пенсии, пособия, стипендии, субсидии, имущественные и социальные налоговые вычетам, денежные компенсации из бюджетной системы и др.

Направления расходования финансовых ресурсов домашних хозяйств (граждан) Ø расходы, связанные с удовлетворением текущих жизненных потребностей человека в пище, одежде, жилищно-коммунальных услугах и т. д. ; Ø расходы капитального характера, связанные с приобретением (строительством) жилья, подсобных помещений, оборудования, машин и т. д. , в том числе для осуществления предпринимательской деятельности; Ø расходы на приобретение товаров, сырья, материалов, энергии и т. д. для осуществления предпринимательской деятельности; Ø расходы социального, медицинского, культурного, спортивного и другого характера; Ø расходы, связанные с деятельностью на финансовом рынке: уплата процентов по ссудам, возврат кредитов, уплата страховых платежей, покупка ценных бумаг, банковские вклады и др.