Тема 1 ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА 1 1

Тема 1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА 1. 1. Краткая история финансов и финансовой науки 1. 2. Необходимость, понятие и сущность финансов 1. 3. Функции и признаки финансов 1. 4. Финансовая система

3. 1. Краткая история финансов и финансовой науки Общие понятия финансовой науки Прежде чем рассматривать сущность и содержание финансов, необходимо выяснить их природу и историю появления в человеческом обществе. Человеческое общество с экономической точки зрения представляет собой единство двух равнозначных и взаимосвязанных сторон: производительных сил и производственных отношений Производительные силы характеризуют отношения людей к природе и представляют собой соединение человека (рабочая сила) со средствами производства (материально техническая база) Производственные отношения — это отношения между людьми, в кото рые эти люди вступают для совместной деятельности. Они возникают меж ду людьми в процессе движения общественного продукта от производства до его потребления.

Производственные отношения бывают двух видов организационные и экономические Организационные производственные отношения возникают в процессе производства как такового. Например, отношения между работодателем и работниками, менеджером и инженерами и т. п. Эти отношения вызваны разделением труда между работающими людьми и характеризуют состоя ние производства. Экономические производственные отношения — это отношения между людьми по поводу присвоения ими средств труда и продуктов производства, т. е. отношения собственности.

Экономические производственные отношения имеют две формы реализации: Натуральные отношения Денежные отношения Натуральные отношения реализу ются через изъятия части продук тов производства в натуральной форме. Денежные отношения проявляются через оборот денег. В процессе оборота деньги становятся капиталом. Капитал — это деньги, предназначенные для извлечения прибыли. Таким образом, деньги создают условия для появления финансов как самостоя тельной сферы функционирования денежных отношений. Финансы носят денежный характер. Деньги являются обязательным условием существования финансов. Нет денег, нет и финансов.

Согласно культурно исторической периодизации, разработанной в конце XIX века американским этнографом и историком первобытного общества Л. Морганом и немецким экономистом Ф. Энгельсом, человеческое общество в своем развитии прошло три эпохи: дикость, варварство, цивилизация. Каждая из них состоит из трех ступеней: низшей, средней, высшей. Финансы как историческая категория являются продуктом цивилизации. Они возникают на высшей ступени цивилизации с появлением торговли и развиваются как ее производная часть. Разделение общественного труда и расчленение общества на отдельные классы приводит к разложению родового слоя и замены его общественным строем в форме государства. Стада животных, домашняя утварь и другие предметы быта из родовой (семейной) собственности переходят в частную собственность и становятся предметом обмена. Тем самым они превращаются в товар. Развитие товарообмена потребовало появление знака обмена, т. е. посредника процесса обмена. Таким знаком обмена становятся деньги.

В обществе все большую роль стали играть люди, у которых было много денег. Это привело к образованию класса купцов и к появлению капитала и способствовало обособлению торговли от производства, разделению труда между ремесленниками и крестьянами (т. е. между городом и деревней), а впоследствии и разделению городского труда на отдельные отрасли. Развитие процессов купли продажи товаров за деньги привело к появлению денежного кредита и обменных пунктов денег (лавок менял), а вместе с ними возникает процент как плата за кредит, возникает ростовщичество. Под ростовщичеством (англ, usuru) понимается любая деятельность кредитования под процент. Ростовщический кредит — это денежный кредит, за пользование которого с заемщика взыскиваются высокие проценты, резко отличающиеся от общепринятых норм. По общему правилу ростовщичество противоречит «экономической нрав ственности» , так как чрезвычайно обогащает имущих (даже не участвую щих в экономической жизни) за счет заемщиков, которые участвуют в ней.

Как специфическая разновидность ростовщического кредита при феода лизме появляется международный кредит. Он используется главным образом для финансирования войн, крестовых походов и содержания королевских домов Европы. Таким образом, со временем часть денег превращается в капитал, то есть становится деньгами, предназначенными для извлечения прибыли. Развитие капитала в дальнейшем приводит к появлению ценных бумаг: акций, облигаций, векселей, т. е, заменителей денег, или денежных сурро гатов. (Слово суррогат происходит от лат. Surrgatus то есть поставленный вместо другого). Сначала появляются именные акции. В XVIII веке выпускаются акции на предъявителя, которые постепенно вытесняют именные акции и становятся объектом купли продажи на фондовой бирже. Постепенно форма капитала трансформируется. Помимо денежной формы капитала появляются другие его формы: материальная, или имуществен ная (земля, недвижимость и др. ) и нематериальная (знания, способности человека и др. ).

Операции с капиталом принимают самые разнообразные и довольно слож ные формы. Капитал выходит на внешний (т. е. на международный) рынок и ведет к ускорению денежного потока. Необходимость управления капита лом и всем денежным потоком обусловило появление во второй половине XX в. финансового менеджмента как специфической системы управления денежными потоками, движением финансовых ресурсов и соответствую щей организацией финансовых отношений. С другой стороны, государству для выполнения своих функций требуются материально вещественные ресурсы (продовольствие, фураж и т. п. ) и денежные средства, которые начинают собираться им в принудительной форме с помощью различных сборов и налогов. Для защиты от всякого рода непредвиденных обстоятельств (засуха, навод нение, голод и т. п. ) товаропроизводителю, купцу и государству потребова лось создание излишних запасов имущественных ценностей, что привело к появлению страхования сначала в форме натурального страхования, затем в денежной форме. Так появляются общегосударственные финансы и финансовая система государства. Следовательно, финансы и финансовая система были созданы самой жизнью человека и человеческого общества в лице государства как цент рального общественного института. С развитием государства финансовая система развивалась и изменялась.

История развития финансовых отношений Наиболее ярко эти изменения можно проследить на примере истории налогообложения. В европейских государствах до XVI века не было финансового аппарата для определения и сбора налогов. Государство определяло лишь общую сумму налогов, которую поручало собрать городской общине или откуп щику. Например, в Древней Греции (VII V века до нашей эры) был введен акциз (лат. accidere — обрезать) у ворот города. В Древнем Риме в мирное время налогов на граждан не было. Расходы по управлению городом были минимальными, так как избранные магистры (лат. magister — начальник, наставник) выполняли свои должности бесп латно. Избрание магистром было очень почетно. Город получал доходы в основном от сдачи в аренду общественных земель. Граждане Рима облагались налогами только во время войны.

В XVI веке возникает сеть государственных финансовых учреждений, кото рые устанавливают норму налогообложения и контролируют сбор налогов. Налоги собираются главным образом откупщиком, т. е. частным лицом, получившим от государства на обусловленный срок право собирать налоги и другие доходы. В XIX веке государство полностью берет на себя функции установления и взимания налогов. Количество и виды налогов постоянно меняются. Появляются государственная налоговая служба, налоговые инспекции и т. п. С развитием финансов развиваются и знания о них, т. е. наука о финансах и финансовая наука. Общие вопросы финансовой науки уже имеются в работах мыслителей Древнего мира: Ксенофонт (ок. 430—ок. 354 до н. э. ), Аристотель (384 322 до н. э. ). Например, Ксенофонт видами доходов государства считал доход, полученный от сдачи в аренду государственного имущества и рабов, а также налоги и таможенные пошлины. Для получения доходов он предлагал государству покупать рабов с целью сдачи их в аренду, строить гостиницы, магазины, склады с целью сдачи их в аренду. Среди мыслителей Средних веков важное место занимает Фома Аквинский (1225 или 1226 1274), причисленный в 1323 г. к лику святых. В его работах также встречаются вопросы финансовой науки, (аренда, налоги и др. )

Однако сама финансовая теория возникает в XVI веке в период зарождения капитализма. Некоторые исследователи началом возникновения финансовой науки называют XV век. Обычно это связано с работами Диомеде Карафл (ум. 1487 г. ), который одно время руководил финансовым хозяйством Неаполитанского королевства. Д. Карафа повторял в основном идеи Фомы Аквинского, но считал также, что источником государственной казны должны стать домены (фр. domaine / лат, dominium — владение), т. о, государственное имущество в виде зем ли, лесов, вещных прав на пользование частым имуществом капиталов правительства. Возникновение финансовой науки было вызнано живой экономической практикой. До XVI века земля не была объектом купли продажи. Ремеслен ники трудились в одиночку. Предоставление денег в долг под проценты носило ограниченный характер. Однако заинтересованность в росте объе ма произ водства, роизводительности труда, объема денежных поступле п ний и прибыли способствует развитию товарно денежных отношений, делает земельные участки объектом купли продажи. Все это привело к возникновению финансового рынка, бумажных денег, ценных бумаг (денежных суррогатов или заменителей денег) и к рыночной экономике.

Органическая связь финансов и государства привела к тому, что длитель ное время финансовая теория являлась частью науки о государстве и камералистики. Камералистика происходит от немецкого Kameralistik, позднее лат. Саme га — казна, цикл. Она включает в себя ряд административных и экономи ческих дисциплин, объединяющих экономические, географические, юри дические и административные знания, необходимые для подготовки госу дарственных служащих. Камералистика преподавалась в ХУП ХУШ веках в университетах Германии и других европейских стран. Первый научный трактат о финансах появился в XVIII в. Это была издан ная в 1766 г. книга Ф. Юсти «Система финансового хозяйства» (другая интерпретация русского перевода Г. Юсти «Система сущности финансов). Ф. Юсти вполне можно назвать отцом финансовой науки. Министр финан сов Австрии И. Зонненфельс выпустил в 1768 г. книгу «Основные начала полиции, торговли и финансов» . Обе эти книги получили большой резо нанс во всех государствах Европы.

В XIX в. финансовая наука признается самостоятельной наукой. При этом возникают разные взгляды на место финансов в системе экономических наук. Одни экономисты отождествляли финансовую науку с финансовой политикой, другие считали ее частью политической экономии. Во второй половине XX в. финансовая теория уже однозначно признается частью общеэкономической теории. Интересна и эволюция термина «финансы» . Термин «финансы» происходит от латинского слова finis, означающего конец, окончание, финиш: В древнем мире и в средние века термин finis применялся в денежных отношениях, возникающих между государством (в лице короля, судей и т. п. ) и населением. Он выражал окончательный рас чет, т. е, означал завершение денежного платежа. Лица, уплатившие взносы в пользу судьи, короля или различных государственных органов, получали на руки документ, называемый finie. Впоследствии от названия этого документа произошел термин finansia, который на латинском языке означал денежный платеж. В XVI в. во Франции латинский термин finansia, превращается во французс кий термин finanse, означающий наличность, доход. Этот термин использу ется для определения совокупности публичных доходов и расходов и постепенно трансформируется в современное понятие финансов.

1. 2. Необходимость, понятие и сущность финансов. Термин финансы произошел от латинского слова finansia, означающего доход, платеж при сделках. Понятие финансов Впервые он появился в торговых городах Италии в XIII – XV вв. Позже, получив международное признание, термин стал обозначать систему «Науку о финансах можно опреде финансовых отношений. лить как науку о способах наилуч Сущность финансов, закономерности их развития, шего удовлетворения материаль сфера охватываемых ими товарно денежных от ных потребностей государства» . ношений и роль в процессе общественного про С. Ю. Витте изводста определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства. Финансы как историческая категория Общественное разделение труда и деление общества на социальные группы; Развитие товарно денежных отношений в связи с ростом производства и уве личением ВВП и НД Появление самостоятельных хозяйствующих субъектов, осуществляющих пред принимательскую деятельность и создающих для производства необходимые денежные фонды; Создание централизованного государства.

Финансы как экономическая категория это экономические отношения по поводу производства, распределения и испо льзования ВВП и НД. На стадии производства создаются ВВП и НД и подготавливаются условия для появления этой категории. На второй стадии процесса производства – распределения (первичного и вто ричного) – возникают финансовые отношения. Без участия финансов созданная стоимость не может быть перераспределена. Финансы – неотъемлемое звено между созданием и использованием стоимости ВВП и НД. Понятие финансов в широком и узком смыслах В широком смысле Система отношений в обществе, связан ная с образованием и использованием денежных фондов в сферах: публичных (государственных) финансов, кредитной системы, отраслей воспроизводственного процесса, вторичного финансового рынка, международных финансовых отношений В узком смысле Система денежных отношений, связан ных с формированием и использова нием фондов, необходимых государ ству для выполнения своих функций

Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений В результате самостоятель ного движения денег обра зуются денежные фонды. В этом выражается материа льное содержание финансов. Финансы выступают в денежной форме, однако не вся кие денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым ими функциям. Денежные отношения превращаются в финансовые, когда в результате произ водства товаров и оказания услуг при их реализации соз даются фонды денежных средств. Финансы возникают на основе движения реальных денег в наличной и безналичной форме. Финансовые отношения выражают денежные отношения, которые возникают: Между предприятиями в процессе приобретения товарно материальных ценнос тей, реализации продукции и оказании услуг; Между предприятиями и вышестоящими организациями при создании фондов денежных средств и их распределении у этих вышестоящих организаций; Внутри предприятия при формировании и кругообороте его фондов; Между государством и и предприятием при уплате ими обязательных плате жей в бюджетную систему и финансировании расходов; Между государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей; Между предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесе нии платежей и получении средств, между звеньями бюджетной системы.

совокупность фондов денежных средств, нахо дящихся в распоряжении хозяйствующих субъек тов, государства, домашних хозяйств, т. е. это деньги, обслуживающие финансовые отношения. Финансовые ресурсы образуются в процессе материально го производства, где создается новая стоимость и возникают ВВП и НД. Поэтому объем финансовых ресурсов зависит от величины ВВП и НД. Субъекты финансовых ресурсов Домохозяйства Объекты финансовых ресурсов Децентрализованные финансовые ресурсы, создаваемые на микроуровне Предприятия Государство (бюджет и внебюджетные фонды) Централизованные финансовые ресурсы, создаваемые на макроуровне Финансы и финансовые ресурсы – не тождественные понятия. Финансовые ресурсы не определяют сущность финансов, не раскрывают их внутренне содержание и общес твенное назначение. Финансовая наука изучает не ресурсы, а общественные отноше ния, возникающие на основе образования, распределения и использования ресурсов.

Состав финансовых ресурсов Собственные средства Мобилизованные на рынке 1. На уровне предприятий и домохозяйств – прибыль, зарплата, доходы домохо зяйств. 1. На уровне предприятий и домохозяйств – продажа по купка ценных бумаг, банков ский кредит. 2. На уровне государства – доходы от госпредприятий, приватизации, а также от ВЭД. 2. На уровне государства – эмиссия ценных бумаг и де нег, государственный кредит Средства, поступившие в порядке перераспределения 1. На уровне предприя тий и домохозяйств – проценты и дииденды по ценным бумагам, выпус каемыми другими владе льцами. 2. На уровне государства – обязательные платежи (налоги, сборы, пошли ны). Финансовые ресурсы, их формирование и использование находит отражение в сводном финансовом балансе РФ

2. 3. Функции и признаки финансов Финансовые отношения охваты вают две сферы денежных отношений: 1. Опосредующих кругооборот децентрализован ных денежных фондов предприятий разных форм собственности и домашних хозяйств. 2. Связанных с формированием и использованием централизованных денежных фондов государства, которые аккумулируются в бюджетной системе. Финансам присущи следующие общие черты: Как экономическая категория они тесно связаны с процессом производства, который существует в разных экономических формациях; Непосредственно связаны с товарно денежными отношениями и государством; Это стоимостная (денежная) категория; Осуществляют распределение (на стадии микроэкономики) и перераспределение (на стадии макроэкономики) ВВП и НД; Находит выражение в реальных денежных фондах, совокупность которых состав ляют финансовые ресурсы.

СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ЧЕРЕЗ ИХ ФУНКЦИИ Основные функции финансов Распределительная функция Эта функция осуществляется во всех сферах общественной жиз ни: в материальном производст ве, в нематериальной сфере, в сфере обращения. Субъектами распределения на микроуровне выступают юридические и физи ческие лица, на макроуровне – государство. Объектами распре деления служат ВВП и НД в де денежной форме. Осуществляе тся распределение новой стои мости (микроуровень) и ее пере распределение (макроуровень). Контрольная функция Регулирующая функция Контрольная функция реали Связана с вмешательст зуется через: 1. Финансово вом государства с помо хозяйственный контроль на щью финансов в процесс отдельных предприятиях, на производства. На микро основе выполнения хоздого уровне – эта функция воров, осуществления ком стимулирует деятельно мерческого расчета; 2. Фина сть предприятия, созда нсово бюджетный контроль вая различные фонды, при выполнении налоговых способствующие произ платежей и выполнении фи водству. На макроуровне нансирования из бюджетных – через госрасходы, нало ресурсов; 3. Кредитно банко ги, госкредит, достигает вский контроль при кредито таких же результатов. вании и денежных расчетах.

Финансовый механизм В условиях углубления рыночных реформ применяется качественно новый финансовый механизм. Это касается взаимоотношений предп риятий и населения с бюджетной системой, внебюджетными фонда ми, органами имущественного и личного страхования и др. Функции финансов реализуются через финан совый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма. Финансовый меха низм включает совокупность организационных форм финансовых отношений в экономике, поря док формирования и использования централи зованных и децентрализованых фондов денеж ных средств, методы планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство. Организация финансового механизма – это система мер, направленных на рациональное сочетание труда, средств производства и технологии в процессе управления финансами. Организация финансового механизма отражает также тесную связь между системой финансовых рычагов и финансовыми ресурсами. Эта взаимосвязь выражается через координацию и регулирование.

Признаки финансов Денежный характер и взаимосвязь с перераспределением общественного продукта Обусловленность существованием государства как управленческого социального института ПРИЗНАКИ ФИНАНСОВ Сфера материального производства как основа их формирования и существования Опосредование преимущественно неэквивалентных денежных трансфертов Непосредственное влияние на функционирование всего национального экономического механизма (через налогообложение, бюджетное финансирование и т. д. )

1. 4. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА представляет собой совокупность различных финан совых отношений, в процессе которых разными мето дами и формами распределяются, используются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств и государства. Финансовая система России Финансы хозяйствующих субъектов Финансы населения Общегосударственные финансы государственных; консолидированный бюджет; муниципальных; государственный кредит; частных; фонды страхования; акционерных; внебюджетные фонды; общественных. фондовый рынок.

Задача общегосударственных финансов Задача финансов хозяйствующего субъекта Задача финансов граждан концентрация финансовых ресурсов в распоряжении го сударства и направление их на финансирование обще государственных задач. Они формируются за счет нало гов, сборов, госпошлин, сумм, полученных от выкупа гос предприятий, доходов от казенных мероприятий и хозяй ственных субъектов федеральной собственности. В сос тав общегосударственных финансов входят федеральный бюджет, госстрахование, госкредитование, федеральные внебюджетные фонды. формирование своих денежных фондов и использова ние их на основе эффективного управления денежны ми потоками в целях осуществления своей производст венно торговой и финансовой деятельности, получе ние прибыли, обеспечение финансовой устойчивости. Финансы хозяйствующих субъектов по своей роли в финансовой системе государства выступают как ее ведущее звено. формирование доходов, использование их на теку щие расходы, на приобретение имущества, на соз дание финансового портфеля.

Финансовая система и методы ее регулирования