Скачать презентацию Tax Management SYNERGY for Strategic Tax PERTAMINA TAX Скачать презентацию Tax Management SYNERGY for Strategic Tax PERTAMINA TAX

475d8328cbe55a4aa70a1515fbd976ef.ppt

  • Количество слайдов: 14

Tax Management SYNERGY for Strategic Tax PERTAMINA TAX CORPORATE and USER Tax Management SYNERGY for Strategic Tax PERTAMINA TAX CORPORATE and USER

SYNERGY PERTAMINA TAX POLICY KEBIJAKAN PAJAK Pertamina (ref. Visi dan Misi Pajak) : meningkatkan SYNERGY PERTAMINA TAX POLICY KEBIJAKAN PAJAK Pertamina (ref. Visi dan Misi Pajak) : meningkatkan daya saing berkesinambungan (Sustainable Competitive Advantages) dan nilai perusahaan (value of the company), beberapa fokus kebijakan pajak sejak tahun 2009 s/d 2014: 1 2 3 2010 Zero Tax Penalty : Menghindari Sanksi/Denda Perpajakan 2011 Tax Planning on Business Negotiation by Optimization Tax Benefit : Pengajuan Fasilitas Pajak (PPh dan PPN) 2012 Emphasize Tax Litigation, Company Investments and Restructuring : Penyelesaian Litigasi dan restrukturisasi (akuisisi, spin off, investasi/Participating interest, Joint Venture) 4 2013 Tax Legal review and Control Tax Potential Controversy: 5 2014 -2015 Optimizing Tax Benefit, Tax Exemption PPh 22 Import, Strengthen Company restructuring and Tax Litigation : Optimasi Pembenahan Klausul pajak dalam kontrak dan manajemen sengketa pajak Fasilitas Pajak, Pengajuan Bebas PPh 22 impor, memperkuat strategi Pajak Retsrukturisasi dan penyelesaian sengketa pajak 6 2016 -2017 Tax Transformation: People, Process & Technology Page 2

TAX CORPORATE Direktorat Keuangan & Strategi Perusahaan 2017 Direktur Keuangan & Strategi Perusahaan SVP TAX CORPORATE Direktorat Keuangan & Strategi Perusahaan 2017 Direktur Keuangan & Strategi Perusahaan SVP Controller VP Tax Accounting & Compliance Manager Tax Planning & Advisory Manager As. Man Corporate Income Tax Advisor I, II As. Man Withholding Tax Expert I, III As. Man Value Added Tax As. Man Tax Audit & Litigation As. Man Regional Tax & Custom As. Man. Withholding Tax & Regional Tax As. Man Corporate Income Tax & International Tax As. Man Value Added Tax & Custom 3

TAX SYNERGY PERTAMINA 4 TAX SYNERGY PERTAMINA 4

Internal TAX SYNERGY Main Responsibility Strategic Tax Planning Strategic Tax Advisory Business Process ID Internal TAX SYNERGY Main Responsibility Strategic Tax Planning Strategic Tax Advisory Business Process ID TPA Main Responsibility Strategic Tax Accounting Strategic Tax Compliance TAC Transaction ID Existing and Routine Transaction New Developed Transaction Mitigation Risk Plan TPA Tax Planning & Advisory TAC Tax Accounting & Compliance HIGH Tax Risk Identification Analysis Verification, Payment, Reporting and Filing Tax Planning Tax Priority, Tax Framework, Cost & Benefit Tax Analysis, Exposure Exercising, and Tax Recommendation Such as; 1. Contract and/or Restructuring, 2. Business Process Setting 3. System Support Request. . etc Initial Tax Exposure Test Build Tax Legal Standing LOW inform Monitor Tax Compliance Implementation Guidance Page 5 Verification Calculating Payment Reporting and Filing

External TAX SYNERGY TPA Tax Planning & Advisory TAC Tax Accounting & Compliance USER External TAX SYNERGY TPA Tax Planning & Advisory TAC Tax Accounting & Compliance USER USER TPA Main Responsibility Strategic Tax Planning Strategic Tax Advisory Tax Analysis, Tax Audit Review and Recommendation TAX PLANNING INITIATIVE TAC Tax Review, Opinion and Recommendation REQUEST Tax Study and Opinion Mitigation Risk Plan Tax Workshop, Tax Up-skilling and Broadcast Main Responsibility Strategic Tax Accounting Strategic Tax Compliance Review Filing CFO Dash Board, Tax Return, Tax Accounting Report TAX COMPLIANCE INITIATIVE Tax Info Broadcast Tax Implementation USER USER Tax Monitoring Tax Reporting, Tax Return Document REQUEST Delivery Tax Reporting & Documentation Data Confidentiality Monitoring Page 6 USER USER

Tax Management -Tax Mapping PERTAMINA 7 Tax Management -Tax Mapping PERTAMINA 7

MANAJEMEN PAJAK P E R T A M I N A dan Anak Perusahaan MANAJEMEN PAJAK P E R T A M I N A dan Anak Perusahaan Perencanaan Pajak (Tax Planning) Tindakan awal dalam manajemen pajak dimana pada tahap ini dilakukan pengumpulan dan penelitian terhadap peraturan perpajakan, dengan maksud dapat diseleksi jenis tindakan penghematan pajak yang akan dilakukan, antara lain: Laba Usaha Kenaikan Penghasilan Penurunan Biaya 1. 2. 3. 4. 5. Optimalisasi dan pengajuan Fasilitas Perpajakan Optimalisasi skema bisnis-analisa hukum pajak lokal dan internasional Penghindaran sanksi/denda pajak. Analisa transaksi bisnis Manajemen litigasi perpajakan dll Kepatuhan Pajak (Tax Compliance) Seluruh tindakan pemenuhan kewajiban perpajakan dengan cara menghitung/memungut/memotong/menyetor pajak serta melaporkan dalam format pemberitahuan pajak sesuai ketentuan dan perundang-undangan yang berlaku, antara lain: 1. 2. 3. 4. 5. Pemenuhan kewajiban administrasi perpajakan Pengenaan tarif pajak dan obyek pajak yang sesuai Ketepatan Penghitungan, Penyetoran dan Pelaporan Perpajakan Pembukuan komersial dan fiskal yang memadai dll 8

TAX MAPPING STRATEGY 1 UNDERSTANDING MAP OF TAXATION 2 UNDERSTANDING MAP OF TAX LAW TAX MAPPING STRATEGY 1 UNDERSTANDING MAP OF TAXATION 2 UNDERSTANDING MAP OF TAX LAW 3 UNDERSTANDING INCOME FLOW 4 UNDERSTANDING GOODS AND SERVICES FLOW

1 MAP OF TAXATION PETA PAJAK DAN KEPABENAN PERTAMINA PEMERINTAH PUSAT dan KEMENTERIAN KEUANGAN 1 MAP OF TAXATION PETA PAJAK DAN KEPABENAN PERTAMINA PEMERINTAH PUSAT dan KEMENTERIAN KEUANGAN DIREKTORAT JENDERAL PAJAK 1. 2. 3. JENIS PAJAK Pajak Penghasilan Pajak Pertambahan Nilai & Pajak Penjualan atas Barang Mewah Bea Materai PEMERINTAH DAERAH PROPINSI/KABUPATEN dan WALIKOTA DIREKTORAT BEA CUKAI BEA MASUK DAN KEPABEANAN 1. 2. 3. Pajak Kendaraan Bermotor/Bea Balik Nama Kendaraan Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor (PBBKB) Pajak Air Permukaan 1. 2. 3. 4. 5. PT PERTAMINA (Persero) Sebagai Wajib Pajak Page 10 Pajak Reklame, Penerangan Jalan, Pajak Bumi Bangunan (PBB), Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB), dsb

2 MAP OF TAX LAW PETA HUKUM PAJAK Berdasarkan ketentuan formil dan materiil pajak 2 MAP OF TAX LAW PETA HUKUM PAJAK Berdasarkan ketentuan formil dan materiil pajak maka secara umum struktur hukum pajak terdiri dari: 1. Hukum Pajak Formil mengatur tentang kewajiban dan hak wajib pajak (WP), meliputi bagaimana suatu kewajiban ditunaikan, sanksi yang dikenakan apabila kewajiban tidak ditunaikan, serta hal-hal mengenai hak wajib pajak. 2. Hukum Pajak Materiil mengatur hal-hal substantif pemungutan pajak meliputi siapa yang dikenakan pajak (subjek pajak), atas apa ia dikenakan pajak (objek pajak), dan berapa besarnya pajak yang dikenakan (tarif pajak). HUKUM PAJAK FORMIL & MATERIIL UU PPN & PPn. BM UU KUP UU PBB UU BPHTB UU PPh UU Bea Materai Page 11

HIRARKI HUKUM INDONESIA JENIS DAN HIERARKI Hierarki maksudnya peraturan perundang-undangan yang lebih rendah tidak HIRARKI HUKUM INDONESIA JENIS DAN HIERARKI Hierarki maksudnya peraturan perundang-undangan yang lebih rendah tidak boleh bertentangan dengan peraturan perundang-undangan yang lebih tinggi. Berikut adalah hierarki Peraturan Perundang-undangan di Indonesia menurut UU No. 12/2011 tentang Pembentukan Peraturan Perundang-undangan: 1. UUD 1945 merupakan hukum dasar dalam Peraturan Perundang-undangan. UUD 1945 ditempatkan dalam Lembaran Negara Republik Indonesia. 2. Ketetapan MPR 3. Undang-Undang (UU)/Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-undang (perpu) 4. Peraturan Pemerintah 5. Peraturan Presiden 6. Peraturan Daerah (Perda), termasuk pula Qanun yang berlaku di Nanggroe Aceh Darussalam, serta Perdasus dan Perdasi yang berlaku di Provinsi Papua dan Papua Barat. BAGAIMANA DENGAN HIRARKI HUKUM PAJAK? A. Peraturan Menteri Keuangan RI D. Peraturan Pemerintah B. Surat Edaran Dirjen Pajak E. Keputusan Dirjen Pajak G. Undang_undang Pajak H. Surat Dirjen Pajak I. Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda C. Keputusan Menteri Keuangan RI F. Undang Dasar 1945 J. Surat Kepala Kanwil 12

3 UNDERSTANDING INCOME FLOW Pemahaman suatu aliran kekayaan merupakan penghasilan Penerimaan atau perolehan kekayaan 3 UNDERSTANDING INCOME FLOW Pemahaman suatu aliran kekayaan merupakan penghasilan Penerimaan atau perolehan kekayaan berupa uang/harta yang menambah kemampuan ekonomis dan tidak ada kewajiban mengembalikan kepada pihak lain merupakan penghasilan SETIAP Penghasillan merupakan oyek PPh (Pajak Penghasilan) yang dibayar saat transaksi (PPh potong pungut) atau dibayar pada akhir tahun berdasar laba (PPh badan) 4 INCOME? UNDERSTANDING GOODS AND SERVICES FLOW Pemahaman aliran Barang atau Jasa menentukan identifikasi obyek Pajak Pertambahan Nilai (PPN). Setiap aliran dikenakan PPN. Aliran yang dikenakan PPN atas Barang Kena Pajak dan Jasa Kena Pajak PEMAHAMAN atas aliran penghasilan, aliran barang dan jasa dapat menganalisa implikasi Perpajakan diantaranya kewajiban perpajakan perusahaan, skema bisnis/proyek dalam pengembangan usaha/ restrukturisasi usaha. 13

TERIMA KASIH TERIMA KASIH