TAIEX Workshop on Post-clearance Audit Processes INT MARKT

TAIEX Workshop on Post-clearance Audit Processes INT MARKT IND/EXP 62162 Национальная система ИТ для пост-таможенного аудита 2016 -08 -23 Киев

Содержание • Эволюция ИС • Структура и задачи ИС • Автоматизированная оценка риска • Действия в ИС по этапам аудита

Эволюция системы ИТ для посттаможенного аудита в Литве 2004 -2006 г. Проект программы PHARE 2002 „Осуществление оценки и контроля рисков для трейдеров“ 2005 -2007 г. Контракт с подрядчиком по проектированию и внедрению системы сентябрь 2007 г. Запуск системы RIKS части Таможенного аудита 2008 -2014 г. Контракт с подрядчиком по совершенствованию и развитию системы ноябрь 2014 г. Запуск новой системы RIKS части Таможенного аудита от 2015 г. Oбслуживание системы

Структура системы оценки и контроля рискa (RIKS) ТАМОЖЕННОЕ ОФОРМЛЕНИЕ Информация риска Оценка риска Акт проверки ТАМОЖЕННЫЙ АУДИТ Оценка экономических операторов (трейдеров) и оформленных деклараций Отбор кандидатов и их деклараций для аудитa Подготовка к аудиту и определение областeй риска для проверки Оформление аудита, фиксация резултатов и определение остатков риска RIKS ESKORT CLE SEL Дополнительное Программное обеспечение RATIS RIKS 3. AUDIT

RIKS - Структура части Tаможенного Аудита SEL (ESKORT) RIKS 3. AUDIT Модифицированное стандартное программное обеспечение, которое выполняет автоматизированную оценку риска для экономических операторов (трейдеров) и товаров выпущенных для свободного обращения (таможенных деклараций). Программное обеспечение для: 1) oтбора экономических операторов и таможенных деклараций для таможенного аудита и проверок; 2) фиксации и обработки результатов таможенного аудита и других проверок.

Основные задачи RIKS части Tаможенного aудита - Определить риск и его процесс управления в таможне - Собирать и обрабатывать данные из внешних и внутренних источников; - Выполнять процесс калькулирования риска, автоматически определить уровень риска для экономических операторов и таможенных деклараций и передать эту информацию для применения в таможне; - Выполнять оценку одного экономического оператора и отбор его для аудита, оказать помощь для аудита; - Собирать информацию о результатах исполненных таможенных аудитах и проверак.

RIKS часть Tаможенного аудита – взаимодействие с другими ИС RIKS часть Tаможенного оформления (RATIS) RIKS 3. AUDIT SEL (ESKORT) Хранилище данных (Информация таможенных деклараций) MPR - Регистр экономических операторов (коды EORI) LITAR - интегрированный тариф, сбор информации о тарифных мер ЕС и национальных налогов и дрг. нормативная информация

RIKS часть Tаможенного аудита - Национальная система ИТ для пост-таможенного аудита ТАМОЖЕННОЕ ОФОРМЛЕНИЕ Подготовка к оценке рисков АУДИТ (POST-CLEARANCE) АУДИТ POST-CLEARANCE) Оценка риска предприятий Отбор предприятий для аудита Отбор предприя тий для аудита Отобранны пpедприятия для аудита Аудит и оформление результатов Аудит пpедприя тия Информация связана с пpедприятием Информация аудита Дело пpедприятии Профили оформления Clearance profiles Профили оформлени Вопросники Профили оформления оформлени Оценка риска деклараций Отбор деклараций для проверки Отобранны декларации для проверки Файлы аудита Канал и типы проверк Вопросник для подготовки к аудиту Вопросник для проведения аудита Результаты проверок Лист проверки Результаты аудита пpедприя тия я Хранилище информации риска

Оценка риска экономических операторов и таможенных деклараций Экономические операторы и таможенные декларации - объекты оценки рисков § В процессе оценки риска экономических операторов используется показатели риска (агрегированные и простые). Oни используется с помощью правил (алгоритмов) оценки риска. • Oценка риска Правилы структурно разделены по областям риска (классификации товаров, таможенной стоимости, и т. д. Всего - 17 областей риска). Каждая область риска включает в себя набор правил. RIKS часть Аудита использует более 100 правил для оценки риска экономических операторов. § Показатели риска и правила оценки риска используется для таможенных деклараций также. Правилы также структурно разделены по областям риска (классификации, таможенной стоимости, и т. д. Всего - 12 областей риска). Каждая область риска включает в себя набор правил. § RIKS часть Аудита использует более 100 правил для оценки риска таможенных деклараций.

Пример автоматизированной оценки риска для таможенных деклараций Правило оценки (алгоритм) – „Рискованный код товара“ Дрг. ИС (источник) Сбор Условия Результат Суммирование баллов (по оценки данных оценки Из списка „ Рискованные коды товаров“ - 10 баллов; нет - 0 баллов. 10 баллов областям) 10 + x + y + z = N баллов

RIKS часть Tаможенного аудита - Оценка риска таможенных деклараций ¡ Система делает оценку без вмешательства пользователя; ¡ RIKS часть Tаможенного аудита оценивает данные, полученные от таможенных систем (Хранилище данных и дрг. ); ¡ Система выполненяет оценку риска один раз в месяц Список таможенных деклараций 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 Баллов риска Правило № 1 - Баллов риска: 10 Правило № 2 - Баллов риска: 1 Сумма Серверы анализа Правило № 3 - Баллов риска: 23 0, 10 Баллов риска и (или) атрибут “Проверка обязательно” баллов Профиль аудита № 1 Баллов риска: 10

Пример автоматизированной оценки риска для экономических операторов в ИС RIKS Сбор данных Дрг. ИС (источник) Aгрегирование данных 357 дней Правило оценки (алгоритм) – „Дата основания компании“ Kоличество дней с момента создания (2015 -08 -10) до дня оценки (2016 -08 -01 )=357 Условия Результат Суммирование баллов (по оценки областям) до 1 г. - 3 балла; от 1 до 7 г. - 2 балла; от 7 лет - 1 балл; 1 г. = 365 дней. 3 балла Сумма баллов – 6 Сумма рискованности – 5, 1 %

Методы автоматизированной оценки риска для экономических операторов в ИС RIKS

RIKS часть Tаможенного аудита - Оценка риска экономических операторов ¡ Система делает оценку без вмешательства пользователя; ¡ RIKS часть Аудита оценивает данные, полученные от таможенных систем (Хранилище данных и дрг. ); ¡ Система выполненяет оценку риска один раз в месяц (неделю). Общий список экономических операторов 0, 1, 2, 3 Баллов риска Серверы анализа Правило № 1 - Баллов риска: 3 Правило № 2 - Баллов риска: 1 Правило № 3 - Баллов риска: 2 Рискованность (%) зависит от веса правило Сумма баллов риска: 6 Правило № 1 -Рискованность: 0, 1% % Сумма Правило № 2 -Рискованность: 1, 67% % Правило № 3 -Рискованность: 2% % рискованности в области: 3, 77%

RIKS часть Tаможенного аудита - Типы списков • Общий список экономических операторов (из системы MPR с баллами риска оценки); • Список экономических операторов для проверок (копии записей из общего списка для выполнения проверок/аудитов); Для управления таможенного аудита используется статусы: 1) отобранный; 2) проверяемый; 3) приостановленый; 4) проверен; 5) пересмотренный (для деклараций); 5) отменен. • Список оформленних таможенных деклараций (товаров, выпущенных для свободного обращения в течение последних 3 -х лет с оценками риска и импорт других из Хранилищи данных) • Список оформленних таможенных деклараций для проверок (копии записей из списка оформленних таможенных деклараций для выполнения проверок/аудитов)

Пользователи ИС RIKS и этапы таможенного аудита I. Планирование и отбор (2, 1) V. Переросмотр аудитов (3, 2) II. Подготовка к аудиту (3, 2, 1) RIKS часть Tаможенного aудита (4) IV. Оформление результатов и др. (3, 2, 5) III. Выполнение аудита (3, 2, 1) Роли пользователей RIKS части Tаможенного aудита : 1) Специалист по отбору; 2) Распределитель проверок 3) Инспектор 4) Администратор 5) Наблюдатель

Oтбор экономических операторов в ИС RIKS (1) Oтбор выполняется с помощью: l фильтров; l сортировки; l другой информации системы: баллов риска , рискованности по областям риска (%), коэффициента Qi; lдругой информации (полученной из OLAF, государственных учреждений /таможенных администраций ЕС и других стран); l выбор осуществляется специалистами территориальной таможней и таможенного департамента. Инспектор (но не система) решаяет что отобрать для таможенного аудита/проверки. RIKS 3. AUDIT только инструмент, чтобы выбрать трейдера для проверки.

Oтбор экономических операторов в ИС RIKS (2) RIKS l Знак обязательного аудита/проверки указывает, является ли аудит/проверка обязательным; l Система автоматически выбирает оформленные таможенные декларации в соответствии с периодом аудита; l Специалист по отбору выбирает областей риска, которые должны быть проверены; l. Код проверки (указывает причину и способ проверки); l Комментарии и вложения; l. Система отслеживает записи на пользователя (код пользователя, дата записи, время и т. д. ).

Эфективность пост-таможенных aудитов в 2013 – 2015 г.

Oтбор оформленних таможенных деклараций в ИС RIKS (1) Oтбор осуществляется с помощью: l фильтров и сортировки; l другой информации системы, баллов риска по областям; l другой информации (полученной из OLAF, государственных учреждений /таможенных администраций ЕС и других стран); l Oтбор осуществляется: * Остаточный риск отмечен "0" для деклараций в проверенных областях риска 1) системой автоматически в соответствии с профилями аудита, особыми результатами таможенного оформления); го 2) специалистами территориальной таможней и таможенного департамента.

Oтбор оформленних таможенных деклараций в ИС RIKS (1) На всех этапах таможенного аудита можно пересмотреть подробную информацию об оценке рисков: какие правила (алгоритмы) сработали и сколько баллов ИС RIKS назначила по каждой из них.

Oтбор оформленних таможенных деклараций в ИС RIKS (2) l Знак обязательной проверки указывает, является ли проверка обязательной; l Знак указывает, что аудит экономического оператора должен быть проведен также; l Специалист по отбору выбирает областей риска декларации, которые должны быть проверены; l Комментарии и вложения; l. Система отслеживает записи на пользователя (код пользователя, дата записи, время и т. д. ).

Подготовка к таможенному аудитy в ИС RIKS (II этап) Действия в ИС RIKS: • Указать аудиторов, которые принимает участие в аудите; • Выбрать код аудита/проверки; • Ввести дату начала фактического контроля; • Ввести предполагаемую дату конца аудита; • Ввести проверяемый период; • Указать если проверка осуществляется без предупреждения; • Указать если проверка повторная; • Указать аудит (проверка) планированный/ непланированный; • Ввести тип аудита.

Начало таможенного аудита в ИС RIKS Аудит экономического оператора начинается, когда поручение на аудит подтверждается. Действия в ИС RIKS: • Ввести номер, дату, поручения и задачу аудита; • Приложить файл поручения; • Выбрать вопросник и его части; • Добавить комментарии, приложения и др.

Информация об осуществляемые проверки/аудиты в RIKS 3. AUDIT Соответствующая информация о проверках может быть найдена с помощью: l фильтров и сортировки; l другой информации системы: статусов, баллов риска, рискованности по областям; l областей риска выделеных для проверки; Проверка отдельной таможенной декларации в системе начинается, когда указывается и подтверждается инспекторы для пост-таможенной проверки.

RIKS 3. AUDIT вопросник для подготовки к таможенному аудитy (II этап) Основная цель вопросникa заключается в подготовке к таможенному аудиту: выбрать наиболее рискованные области деятельности компании используя информацию, предоставляемую системой RIKS 3. AUDIT и собранную RIKS 3. AUDIT инспекторам. Разделы вопросника соответствует конкретным областям риска.

RIKS 3. AUDIT вопросник для выполнения таможенного аудита (III этап) Основные цели вопросникa: • помочь инспектору выполнит аудит; • обеспечить качество аудита; • фиксировать проведенны действия и результаты аудита (дневник аудитора); • определить остаток риска. Разделы вопросника соответствует конкретным областям риска.

Определение основных рисков и объема аудита, заполняя вопросники (II и III этап) Действия таможенного аудитора в ИС RIKS: • Выбор стандартного ответа; • Выбор (пересмотр) уровней рисков; • Добавка или удаление ссылки (eng. link) на приложения; • Ввод результатов аудита (краткое описание); • Ввод информаци о действиях компании; • Ввод информаци о действиях таможни. Последний вопросника для выполнения аудита используется в качестве доклада для внутреннего использования таможни.

RIKS 3. AUDIT Формы для подготовки документов RIKS 3. AUDIT генерирует формы для подготовки документов: • Поручение • Извещение о проверке (таможенном аудите) • Предписание для проверяемого лица • Отчёт о проверке (таможенном аудите) и дрг.

Фиксация и обработка результатов аудитов/проверок (IV этап) (1) • Результаты контроля должны быть закреплены во всех выбранных областях риска; • Комментарии - текстовое поле; • Система отслеживает записи на пользователя (код пользователя, дата записи, время и т. д. ).

Фиксация и обработка результатов аудитов/проверок (IV этап) (2) этап RIKS 3. AUDIT генерирует набор таможенных деклараций (формат - MS Excel) с результатами таможенного аудита – “ 2 xx”. Инспектор добавляет информацию об измененых налогов и влаживет набор обратно в RIKS 3. AUDIT. Введена информация изпользуется для генерирования разных отчётов.

Выполнение пост-таможенных aудитов и нaчисление нaлогов в 2013 – 2015 г.

Переросмотр аудитов (V этап) Переросмотр (региональный уровень): l Оценка экономических операторов, когда остаточный риск (хотя в одной области риска) остаются большой после проверки. l Цель оценки - проверить улучшилась ли ситуация у экономического оператора. l Выводы и предложения (повторяется аудит, другое). Все файлы переросмотра фиксируется в ИС RIKS как дополнительные приложения у раньше законченного таможенного aудита.

Спасибо за внимание ! Контактная информация: Дарюс Баршкетис главный инспектор отдела Таможенного аудита Таможенного департамента Литовской Республики Тел. : +370 5 236 2311; Факс: +370 5 236 2335 E-mail: darius. barsketis@lrmuitine. lt