Сучасний стан та перспективи розвитку митної справи в

Сучасний стан та перспективи розвитку митної справи в Україні Почесний митник України, Почесний працівник Державної податкової служби України, державний радник митної служби 2 рангу, Заслужений діяч науки і техніки України, доктор економічних наук, професор ПАШКО Павло Володимирович

Митні інтереси України Митні інтереси Національна безпека Економічні інтереси Митна безпека Національні інтереси Економічна безпека Митна політика Суб'єкт ЗЕД Митна справа Митна діяльніст ь Управління митною справою “Електронна митниця” ЗЕД Суб'єктипосередники Міністерство доходів і зборів Органи державної влади Митно-тарифні заходи Нетарифні заходи

Митна політика

Митарь Матфей …. Ісус вийшов та побачив митаря, на імя Левій, і сказав йому: іди за Мною. І він залишив все, встав та пішов за Ісусом. (Лк. 5: 27 -29)

Еволюція функцій митної справи Доходи від збору податків на імпорт (мита, ПДВ, акцизного збору) Захист економічних інтересів (державна промисловість) Захист суспільства, здоров‘я, безпеки (боротьба з наркотрафіком та з незаконною вогнепальною зброєю, захист навколишнього середовища) Економічний розвиток, торгівля, інвестиції (сприяння розвитку торгівлі) Безпека, анти тероризм (переміщення фокуса на весь ланцюг поставок товарів) Рамкові стандарти безпеки Митні інтереси держави

Митна політика Державна митна політика – це система принципів та напрямів діяльності держави у сфері захисту митних інтересів та забезпечення митної безпеки України, регулювання зовнішньої торгівлі, захисту внутрішнього ринку, розвитку економіки України та її інтеграції до світової економіки. Державна митна політика є складовою частиною державної економічної політики. Стаття 5 МКУ

Пріоритетний характер функцій митних служб Велика Британія Фіскальна Правоохоронна Контролююча Регулююча Франція США Україна

Рейтинг DOING BISINESS Распоряжение Правительства РФ от 29 июня 2012 г. N 1125 -р Позиция в рейтинге Doing business по показателю "Международная торговля" Импорт Количество документов, требуемых для пропуска товара через границу Срок подготовки документов, необходимых для прохождения всех процедур, связанных с перемещением товара через границу Срок прохождения таможенных операций и таможенных процедур для товаров, которые не подлежат дополнительным видам государственного контроля и не идентифицированы как рисковые поставки, требующие дополнительной проверки Экспорт Количество документов, требуемых для пропуска товара через границу Срок подготовки документов, необходимых для прохождения всех процедур, связанных с перемещением товара через границу Срок прохождения таможенных операций и таможенных процедур для товаров, которые не идентифицированы как рисковые поставки, требующие дополнительной проверки Единица измерения 2012 год 2015 год 2018 год 160 79 17 штук дней 10 25 6 15 4 7 часов 96 24 2 штук дней 8 25 4 15 4 7 часов 72 24 2

Державне регулювання ЗЕД

Методи регулювання ЗЕД МЕТОДИ РЕГУЛЮВАННЯ ЗЕД МЕТОДИ ЕКОНОІЧНОГО ВПЛИВУ Страхування експортних ризиків національних Субсидування кредитів іноземним імпортерам Субсидування кредитів національним виробникам довгострокові короткострокові За строка ми середньострокові Експортна субсидія прямі опосередковані Повернення ПДВ при експорті інші Акцизний збір ПДВ За митне оформлення Портовий збір податки За характеро м виплат Пільгове оподаткуван ня в спеціальних економічних зонах прикордонний Імпортні зрівняльні ціні податки та збори Методи фінансування експорту Субсидії Експортне кредитування Внутрішня субсидія місцеві взаємний збори Добровільне обмеження експортних цін Вимога про вміст місцевих компоненті в Антидемпінг ові заходи, розслідуванн я Система валютних курсів Обмеження на проведення валютних операцій Порядок проведення розрахунків по зовнішньоекономі чних контрактах компенсаційне Контроль Адміністрати за вне здійснення м операцій фіксування цін з деякими видами товарів Мінімальні при реалізації на внутрішньому ринку Національний режим інші експортна імпортна цін Валютного ринку екологічні мита карантинні вимоги сезонні сертифікац ія санітарногігієнічні норми вимоги до маркуванн я вимоги до упаковки Паратарифні заходи Дозвіл на здійснення Директивна Внутрішні Демпінг ЗЕД, ліцензуван митна оцінка податкові збори ня окремих Мінімальні спорадичний видів митна оціка діяльності навмисний Політика в Імпортні постійний рамках збори державних зворотній закупок загальнодержавні Контроль (реєстрація ) антидемпінгові Торговельні угоди Технічні бар’єри (стандарти, правила) індикативні глобальні індивідульні експортні імпортні Розподіл на неціновій основі Система явних переваг За механізмом розподілу Режим найбільшого сприяння Угоди про поділ Угода про ринку встановлення обсягів внутрішніх ринків Інше По обхвату квоти автоматичні квоти За направленістю дії генеральні Обмежувальна ділова (експорт) практика «Добровільне» обмеження експорту Специфічні кількісні Квотування Ліцензування ембарго заборона Кількісні обмеження ліцензії неавтома тичні індивідуальні відкриті За ступенем відкритості аукціон часткові умовні повні За обсягом безумовні постійні тимчасові сезонні За часом Примусове обслуговування національни ми підприємства ми завуальовані Державна монополія на імпорт визначених товарів Заборона (ембарго) глобальні Монополістичні заходи Правові режими АДМІНІСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТУВАННЯ

УКТЗЕД

Структура УКТЗЕД

Митний тариф України

Структура коду товару в УКТЗЕД

Митний тариф (на ГС 2007) на 2012 рік

Угоди про вільну торгівлю СНГ Чорногорія Грузія ЕАВТ Македонія Швейцарія Ісландія Угода передбачає звільнення від мита або зниження ставок мита Норвегія

Сертифікати країни походження

Середньоарифметичні ставки ввізного мита Митного тарифу за 1996 -2012 роки

Україна і СОТ

Динаміка імпорту товарів в Україну

Нетарифні обмеження

Нетарифне регулювання

Україна - ЄС

Митна справа -Встановлення порядку і умов переміщення товарів через митний кордон України, -їх митний контроль та митне оформлення, -застосування механізмів тарифного і нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, - справляння митних платежів, -ведення митної статистики, - обмін митною інформацією, - ведення Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності, - здійснення відповідно до закону державного контролю нехарчової продукції при її ввезенні на митну територію України, - запобігання та протидія контрабанді, боротьба з порушеннями митних правил, - організація і забезпечення діяльності митних органів, -інші заходи, спрямовані на реалізацію митної політики. Стаття 7 МКУ

Митний кордон України Білорусь Польща Довжина кордону - 543 км Митниці - 2 Пункти пропуску - 14 Довжина кордону - 975 км Митниці - 5 Пункти пропуску - 19 Росія Довжина кордону - 2484 км 2484 Митниці - 11 Пункти пропуску - 42 Вільна економічна зона Румунія Довжина кордону - 625, 41 км Митниці - 3 Пункти пропуску - 19 Угорщина Словакія Довжина кордону - 135, 1 км Митниці - 2 Пункти пропуску - 7 Довжина кордону - 98, 5 км Митниці - 2 Пункти пропуску - 4 www. customs. gov. ua Молдова Довжина кордону - 1191 км Митниці - 5 Пункти пропуску - 78 Пункти пропуску: • Морські та річкові - 49 • Повітряні – 24 • Залізничні - 37

Митний кордон України Білорусь Польща Довжина кордону - 543 км Митниці - 2 Пункти пропуску - 14 Довжина кордону - 975 км Митниці - 5 Пункти пропуску - 19 Росія Довжина кордону - 2484 км 2484 Митниці - 11 Пункти пропуску - 42 Румунія Довжина кордону - 625, 41 км Митниці - 3 Пункти пропуску - 19 Угорщина Словакія Довжина кордону - 135, 1 км Митниці - 2 Пункти пропуску - 7 Довжина кордону - 98, 5 км Митниці - 2 Пункти пропуску - 4 www. customs. gov. ua Модова Довжина кордону - 1191 км Митниці - 5 Пункти пропуску - 78 Пункти пропуску: • Морські та річкові - 49 • Повітряні – 24 • Залізничні - 37 Державна митна служба України

Типи пунктів пропуску

ПУНКТИ ПРОПУСКУ ЧЕРЕЗ ДЕРЖАВНИЙ КОРДОН УКРАЇНИ, В ЯКИХ МИТНІ ОРГАНИ ЗДІЙСНЮЮТЬ МИТНІ ПРОЦЕДУРИ ПОЛЬЩА Протяжність кордону – 542, 39 км Кількість пунктів пропуску: - Автомобільні – 6; - Залізничні – 5; - Пункти контролю (залізничні) – 2; - ВСЬОГО: 13 БІЛОРУСЬ Протяжність кордону – 1084, 2 км Кількість пунктів пропуску: - Автомобільні – 12; - Залізничні – 6; - Пункти контролю (залізничні) – 6; - ВСЬОГО: 24 РОСІЯ Протяжність кордону – 2295, 04 км Кількість пунктів пропуску: - Автомобільні – 25; - Залізничні – 10; - Пункти контролю (залізничні) – 11; - Поромні – 1 - ВСЬОГО: 47 СЛОВАЧЧИНА Протяжність кордону – 98, 5 км Кількість пунктів пропуску: - Автомобільні – 2; - Залізничні – 2; - Пункти контролю (залізничні) – 1; - Пішохідний - 1 - ВСЬОГО: 6 УГОРЩИНА Протяжність кордону – 136, 7 км Кількість пунктів пропуску: - Автомобільні – 5; - Залізничні – 2; - Пункти контролю (залізничні) – 1; - ВСЬОГО: 8 Кількість Протяжність кордону – 613, 8 км Кількість пунктів пропуску: - Автомобільні – 3; - Залізничні – 4; - Пункти контролю (залізничні) – 1; - ВСЬОГО: 8 Протяжність кордону – 1222 км Кількість пунктів пропуску: - Автомобільні – 27; - Залізничні – 8; - Пункти контролю (залізничні) – 1; - Річкові – 2 - ВСЬОГО: 38 79 - Залізничні МОЛДОВА Пункти контролю Автомобільні РУМУНІЯ Пункти пропуску 37 23 Авіаційні 31 3 Морські 31 14 Річкові 4 - Поромні 1 - Пішохідні 1

Кількість пропущених транспортних засобів через митний кордон України в 2012 році 16, 8 млн. одиниць Автомобілів, в тому числі: 20 3 млн. одиниць млн. 437 тис. одиниць 646 тис. одиниць Вагонів, в тому числі: Літаків: Суден, в тому числі: 5 млн. 144 тис. 40 тис. 4, 5 млн. одиниць 144 тис. одиниць 40 тис. одиниць

УМОВИ ТИМЧАСОВОГО ВВЕЗЕННЯ ГРОМАДЯНАМИ ТРАНСПОРТНИХ ЗАСОБІВ ОСОБИСТОГО КОРИСТУВАННЯ (ТЗОК) резиденти перебування на тимчасовому консульському обліку в консульській установі України за кордоном на строк, що не перевищує 60 днів протягом одного календарного року під письмове зобов'язання про зворотне вивезення один ТЗОК за товарною позицією 8703 згідно з УКТЗЕД та причіп до нього за товарною підпозицією 8716 10 (за умови ввезення разом із ТЗОК) Тимчасове ввезення плавучих засобів та повітряних суден громадянами резидентами-за умови письмового декларування, із застосуванням заходів гарантування Тимчасове ввезення інших ТЗОК здійснюється із сплатою митних платежів нерезиденти на строк до 1 року не підлягають письмовому декларуванню без сплати митних платежів

Митний контроль на авіаційному транспорті

Фільтр пункту пропуску Умовні позначення: Єдиний офіс: - ветеринарний контроль; - фітосанітарний контроль; - екологічний контроль; - СМАП; - митне оформлення; - митні брокери - зона постійного відеоспостереження - зона відеоспостереження Технічні засоби: - обмежувач висоти -зчитувач номерного знаку; - фотографування ТЗ; - шлагбаум; - реєстрація ТЗ та товарів - прохід з обмеженим доступом Прикордонний контроль - реєстрація громадян Митний контроль -реєстрація ТЗ; - реєстрація вантажу; - перевірка комплектності документів; - перевірка наявності ПП, ПД П 1 - робоче місце диспетчера пункту пропуску, атвтоматичний шлагбаум, світлофор, камера відеоспостереження, картрідер, камера зчитування номерів П 2 - робочі місця прикордонника, митника, ваги, сканер, камера зчитування номерів, автоматичний шлагбаум, світлофор, камера відеоспостереження, картрідер, “їжак” П 3 - робоче місце митника, ваги, сканер, камера зчитування номерів, автоматичний шлагбаум, світлофор, камера відеоспостереження, картрідер, “їжак”

Митний контроль на залізниці

Загроза - транзитні канали переміщення наркотиків через Україну The northern line of the “Balkan way” The “Silk way” T h a i l a n d T u r k e y

Приховані наркотики в печах

Наркотики - носій загрози

Приховані наркотики у паркеті

Контрабанда та порушення митних правил Механізми регулювання Порушення Мета порушення МВ – база оподаткування Зменшення МВ при Імпорті: -Контрактна вартість, -Складові МВ, -Одиниця товару Зменшення податків Країна походження Зміна на країну з преференціями Зменшення податків Кількість, вага товару Зменшення кількості, ваги товару Зменшення податків Комплектні об'єкти Ввезення розукомплектованих товарів, по частинам Зменшення податків Вигляд товару Зміна вигляду - Зменшення податків, - Ухилення від нетарифних обмежень Вартість (митна Збільшення вартості (митної вартості) вартість) при експорті Збільшення ПДВ при поверненні Митний контроль Несплата податків, Приховування товару

Боротьба з контрабандою та порушеннями митних правил

Боротьба з контрабандою

Виклик - приховані товари

Кінологічна служба

Одержувачі – Турецька та Іранська ЦИГАРКИ компанії Россия СКЛАД ТРАНЗИТ до Молдови Нетиповий маршрут ЦИГАРКИ ЗАПИТ

Россия Заявлено: Товари з низьким рівнем податкового навантаження Після проведення митного огляду виявлено «брендові» та високоліквідні товари м/п «Тиса» Зовнішньо виявлені дорогі товари аналогічні заявленим дешевим

Россия Вивантаження одягу і тканин Завантаження товару: цегла, одяг, тканини цегла

ПОРОЖНІ Румунія м/п Могилів. Подільський ПРОТОКОЛ Збитки Держбюджету Одеса п/п «Рені - Джурджулешти» ВИВАНТАЖЕННЯ «зелений» кордон Молдова СКЛАД Болгарія Туреччина

7 пустих п/п «Порубне» п/п «Красна Талівка» Вивантаження 7 не в’їхали

Белое солнце пустыни …Была у меня таможня — были контрабандисты. Сейчас таможни нет — контрабандистов нет….

Митні режими

Митне оформлення

Автоматизированная система анализа и управления рисками на уровне таможенного оформления Практическое применение АСАУР в АСТО “Инспектор 2006”

Інформаційний митний контроль

Аркуш контролю

Технологія митного оформлення їз застосуванням ВМД

Учасники електронного декларування Центральний сервер ЄАІС Державні органи, що використовують інформацію з митних декларацій Експортери Імпортери Митниця Гаранти Електронні гарантійні документи Державні органи, що видають дозвільні документи (34 документи) 7

Електронне декларування надає можливість 8 Електронне декларування надає можливість Дистанційно подавати митну декларацію та інші документи 3 1 2 4 Отримувати оформлену митну декларацію

9 Схема руху електронної декларації Оформлена митна декларація Декларант Inte t rne на ит ація М р а екл д Центральний сервер ЄАІС Локальний сервер митниці Місця митного оформлення (усього 450)

Оформлення попередньої митної декларації типу ЕА Перевізни к Митниця на кордоні ЦБД 2. По 5. Виконання митних процедур (4 години) стан овка на ко ЕПД нтро ідом - ЕА ль ленн я пр опу 4. По в 3. В'їзд 4 години Митниця оформлен ня ск ТЕХНОЛОГІЯ ДЛЯ ВСІХ ВИДІВ ТРАНСПОРТУ 6. Те л дз еф ві он но н к ий 8. Доставка без заїзду до митниці оформлення Одержувач Повідомлення про випуск 7. 1. Подання декларац ії Декларант

Єдиний адміністративний документ q Форма бланків встановлена Конвенцією про спрощення формальностей у торгівлі товарами q В одній МД не більш як 999 товарів q Містить 56 цифрових та 8 літерних граф q Електронна МД засвідчується ЕЦП особи, яка її заповнює q Накладається лише один ЕЦП

Вантажна митна декларація

МИТНА ДЕКЛАРАЦІЯ М-16

Декларація А. Т. А.

Особисте номерне забезпечення

Відповідальність ПМК ОНЗ Підготовка Митне оформлення відсутня Брокер Вільний обіг митник

Особисте номерне забезпечення

ПОДАТКИ МИТО = Митна Вартість * Ставка мита (%) ПДВ = ( Митна Вартість + Мито + Акциз) * 0, 2 АКЦИЗ = специфічна ставка

АКЦИЗ (стаття 215 ПКУ)

Товарні підкатегорії

Пояснення до УКТ ЗЕД

Пояснення до УКТ ЗЕД (т. п. 8708)

Пояснення до УКТ ЗЕД (т. п. 2930)

Вопросы классификации товаров, требующие наработки согласованных подходов • Товары «Хлопья гречневые» и «Хлопья пшенные» торговой марки Nordic, производитель ООВ «Копекер-Левашово» • Согласно информации на упаковках, вышеуказанные хлопья готовятся двумя способами: • варка при перемешивании в кипящей воде или молоке в течение 3 минут и последующим настаиванием в течение 2 минут. • без варки – размешивание хлопьев в кипящей воде или молоке с последующим настаиванием под крышкой в течение 10 минут. • С учетом способа приготовления вышеуказанные хлопья классифицированы в товарной позиции 1904.

Комплектный объект – линия по производству сметаны и сыра

Митна класифікація товарів База данных классификационных решений, программа «Инспектор 2006» ЕАИС ГТСУ

Правила INCOTERMS 2010 ПРАВИЛА ДЛЯ БУДЬ-ЯКИХ ВИДІВ ТРАНСПОРТУ EXW (Ex Works) Франко-завод FCA (Free Carrier) Франко-перевізник CPT (Carriage Paid To) Перевезення оплачені до CIP (Carriage and Insurance Paid To) Перевезення та страхування оплачені до DAT (Delivered At Terminal) Поставка до кінцевої станції (на термінал) DAP (Delivered At Place ) Поставка до місця призначення (в місці) DDP (Delivered Duty Paid) Поставка зі сплатою мита ПРАВИЛА ДЛЯ МОРСЬКОГО ТА ВНУТРІШНЬОГО ВОДНОГО ТРАНСПОРТУ FAS (Free Alongside Ship) Франко вздовж борту судна FOB (Free On Board) Франко-борт CFR (Cost and Freight) Вартість і фрахт CIF (Cost, Insurance and Freight) Вартість, страхування та фрахт

Правила INCOTERMS 2010

Розрахунок митної вартості EXW FCA FAS DAT CFR CIF FOB Фактурна вартість Страховк а CPT CIP DDP DAP Митна вартість Брокерсь ка Транспортиро вка Розгрузка/погру зка Контрактна вартість Митні Транспортиро податки вка Розгрузка/погру Брокерсь зка ка

Розрахунок митної вартості

Транзит МДП-ЕПД МСАТ МИТНИЦЯ ВВЕЗЕННЯ МДП-ЕПД Держатель книжки МДП ЄАІС ДЕРЖМИТСЛУЖБИ МИТНИЦЯ ВИВИЗЕН НЯ

Спрощення - це довіра суб'єктам 80% 20% 5% 80 % Суб'єкти ЗЕД 5% суб'єктів ЗЕД в Україні ввозять 80% товарів

Держава довіряє чесним суб’єктам v Контроль трансакцій ю упе ні в ол нтр Ст v Адміністративні санкції і ко Серйозна невідповідність (ненавмисна) v Високий рівень втручання ен ідн v Розслідування, санкції уп ідп ов Максимальна невідповідність (плановане порушення) Ст ост і v Переслідування (адміністративне, кримінальне) Невідповідність (незначуща) v Розгляд, консультування v Слушні системи і можливості v Низький рівень втручання v Сприятливе співробітництво Максимальна відповідність (добровільна) v Періодична обробка v Партнерство

e-Управління контролем Максимальна відповідність (добровільна) Ризики Контроль Аудит Форми контролю Визначення ступеню ризику Невідповідність (незначуща) Електронна митниця лю лю ро нт н ко ко Серйозна Невідповідність (ненавмисна) Інформація щодо відповідності Максимальна невідповідність (плановане порушення) і ен уп у Ст Ст Су ча сн ів ідп ов ідн ос ті Механізми реагування митниці

Модернізація інформаційних технологій митного контролю на основі аналізу ризикових ситуацій із використанням електронних повідомлень

ГРАФИК ЗАВИСИМОСТИ УРОВНЯ РИСКА ОТ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ уровень риска АСАУР позволяет использовать преимущества нечеткой логики при учете ряда индикаторов риска таможенная стоимость, грн/кг

ГРАФИК ЗАВИСИМОСТИ УРОВНЯ РИСКА ОТ ТАМОЖЕННОЙ СТОИМОСТИ уровень риска таможенная стоимость, грн/кг

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НЕЧЕТКОЙ ЛОГИКИ уровень риска высокий умеренный низкий таможенная стоимость, грн. /кг При введении нечеткой логики для определения уровня риска, риски изменяются от 0 до, например 0, 5, при таможенном оформлении товара с таможенной стоимостью 40, 1 грн. /кг

ВЛИЯНИЕ ПОЗИТИВНОЙ ИСТОРИИ уровень риска Позитивная история Пі = [0; -0, 25] уменьшает уровень риска высокий умеренный низкий таможенная стоимость, грн/кг При позитивной истории Пі = 0, 25 уровень риска уменьшается до 0, 25

ВЛИЯНИЕ НЕГАТИВНОЙ ИСТОРИИ уровень риска Негативная история Ні = [0; +0, 25] увеличивает уровень риска высокий умеренный низкий таможенная стоимость, грн/кг При негативной истории Ні = 0, 25 уровень риска увеличивается до 0, 75

Система ризиків при визначенні митної вартості

Профили риска – элементы АСАУР ИНДИКАТОРЫ РИСКА ФОРМЫ КОНТРОЛЯ ПРОФИЛЬ РИСКА

Профили риска – элементы АСАУР

Схема оценки риска АСАУР по каждому профилю риска Степень риска после проверки индикаторов риска + Негативная история - Позитивная история Степень = риска Данные электронной копии ТД Другие доступные электронные данные степень База данных негативной истории База данных позитивной истории риска

Механизм применения АСАУР НЕТ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ФОРМ КОНТРОЛЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ПРОВЕРКА ДОКУМЕНТОВ ПРОВЕДЕНИЕ ТАМОЖЕННОГО ДОСМОТРА Принятие ТД к оформленю Проверка АСАУР Формирование перечня форм контроля Выполнение выданных форм контроля ВНЕСЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ О ПРОВЕДЕНИИ ПРОЦЕДУР В АСАУР ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБРАТНОЙ СВЯЗИ

Оформление таможенной декларации в Автоматизированной системе таможенного оформления «Инспектор - 2006» Формы контроля, выданные АСАУР

Схема оценки риска АСАУР в целом по декларации

Взаємозв’язок складових ознак митної безпеки та основних елементів криміналістичної характеристики порушень митних правил Джерело небезпеки - протиріччя Ризикова ситуація Недостатні темпи економічного розвитку України, економічна ситуація у світі, обмежувальні та протекціоністські дії як держав так і окремих фінансових груп приводять до значної різниці в цінах на товари вітчизняного та іноземного виробництва або їх якості, Небезпека Ступень прояву Походження проявів небезпеки Митна загроза (реалізація ще можлива) що сприяє появі цих товарів на ринках України та створює потенційну загрозу в економічній та соціальній сфері життя порушити встановлений законодавством України порядок переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України Митний виклик (Об’єктивна сторона) - критична точка загрози, Форма прояву (ознака) загрози (реалізована загроза) Приховування правопорушення та приводить до дій, спрямованих на приховання товарів від митного контролю

Взаємозв’язок складових ознак митної безпеки та основних елементів криміналістичної характеристики порушень митних правил Об’єкт правопорушення Носій загрози (предмет правопорушення) – об'єкт митного контролю Засіб переміщення носія загрози Мотив та мета вчинення Місце і час здійснення правопорушення Засіб правопорушення Спосіб правопорушення з порушенням встановленого законодавством України порядку переміщення через митний кордон України товарів на транспортному засобі, що використовувався для переміщення цих товарів через митний кордон України, а також незалежно від мотивів та мети вчинення на митній території України в визначений час з використання спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять

Взаємозв’язок складових ознак митної безпеки та основних елементів криміналістичної характеристики порушень митних правил Суб'єкт забезпечення митної безпеки Суб’єктивна сторона Мета митному органу Суб'єкт впливу Шкода для вітчизняних виробників, привести до несплати податків, з прямим умислом для отримання незаконних матеріальних або фінансових переваг, Джерело загрози (суб'єкт що здійснює суб'єкт правопорушення - осудна особа, правопорушення) яка досягла 16 -річного віку або посадова особа підприємства, Митний ризик з деякім ступенем вірогідності, Чисельне значення митного ризику який розраховується (визначається) на підставі комплексної оцінки показників її імовірності як у зовнішньому так і внутрішньому середовищі або з використанням статистичної та оперативної інформації, Спосіб впливу загрози що може спричинити зміну структури внутрішнього ринку та Негативний (шкідливий) наслідок - створити необ’єктивну конкуренцію непрогнозуєма шкода

Взаємозв’язок складових ознак митної безпеки та основних елементів криміналістичної характеристики порушень митних правил Суб'єкт забезпечення Об’єкт забезпечення Вимір шкоди (прогнозуємий) Відповідальність за правопорушення та її вимір які збирає митна служба в бюджет держави на визначену суму. Це тягне за собою накладення штрафу в розмірі від 500 до 1000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян або конфіскацію цих товарів, а також конфіскацію товарів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками) та транспортних засобів, що використовувалися для переміщення товарів через митний кордон України Суб'єкт визначення ступеню відповідальності за рішенням митного органу або суду, Суб'єкт реалізації ступеню відповідальності які реалізуються по бажанню суб’єкта правопорушення або у результаті дій судових виконавців, Контроль (засіб забезпечення режиму законності) та контролюються органами прокуратури. Забезпечення митній безпеки Ця небезпека може бути зменшена за допомогою управлінських рішень в митній справі,

Взаємозв’язок складових ознак митної безпеки та основних елементів криміналістичної характеристики порушень митних правил Об'єкт митної безпеки які повинні бути направлені на забезпечення митних інтересів держави Митні інтереси у вигляді вдосконалення механізмів захисту внутрішнього ринку від несумлінної конкуренції з боку імпортної продукції, ефективної організації боротьби з контрабандою і порушеннями митних правил, їхньому запобіганню і попередженню, Митна безпека стан яких може бути оцінено певними показниками та критеріями, Заходи регулювання зовнішньої та (або) за допомогою митно-тарифних та нетарифних торгівлі заходів.

Митні інформаційні технології

“Електронна митниця” – повна автоматизація процесів митного контролю і митного оформлення Завдання та функції Процес автоматизації D А C B Єдина автоматизована Інформаційна система E F

Єдина інтегрована платформа Контроль доставки вантажів Нормативнодовідкова інформація Електронне декларування Тексти нормативних документів База даних орієнтувань та протоколів ПМП Форматологічний контроль ВМД Єдина система статистичних показників Митні платежі Звіти Довідники Документи Форматно-логічний контроль Система управління ризиками База даних електронних копій ВМД Автоматизована система митного оформлення Супутникові канали зв'язку Електронноцифровий підпис Центральна база даних Наземні канали зв'язку Відомча телекомунікаційна мережа Комутовані канали зв'язку Локальні мережі Електронна пошта Система моніторингу Антивірусна система захисту Система оновлення операційних систем Система ідентифікації та автентифікації користувачів Системи захисту Апаратносистемна складова

Відомча телекомунікаційна мережа (486 вузлів ВТМ)

ІТ - інфраструктура митних органів 486 точок відомчої телекомунікаційної мережі відомча телекомунікаційна мережа (загальна пропускна здатність 1 365 Мбіт/с, надійність каналів зв’язку 99%) понад 10 тис. робочих місць 217 локальних серверів 13, 5 тис. користувачів ЄАІС функціонування в режимі 24*7 *365 понад 50 звернень користувачів на секунду на сервері ЦБД (станом на 12: 00 13. 02. 2013) понад 5, 5 тис. команд обробки даних на секунду на сервері ЦБД (станом на 12: 00 13. 02. 2013) пропуск понад 40 тис. транспортних засобів за добу

Цільова високорівнева архітектура прикладних систем ЄАІС ДМСУ

Системи, які запобігають витоку інформації, що зберігається в ЦБД Міндоходів Ідентифікація та автентифікація користувачів (Загальна кількість комп’ютерів, підключених до Системи більше 3000 одиниць) Антивірусний захист інформації та оновлень сервісів безпеки операційних систем (Загальна кількість ліцензій – 8201) Цілодобовий контроль за станом визначеної політики безпеки і доступу до інформаційних ресурсів (Загальна кількість ліцензій – 10 000) Забезпечення контролю та блокування джерел витоку інформації (Загальна кількість комп’ютерів, підключених до Системи 1300 одиниць) Захист даних та запобігання випадкам несанкціонованого доступу (Система розгорнута на базі 1 центрального та 175 серверів АСМО «Інспектор-2006» )

Оснащення системами відеоспостереження міжнародних та міждержавних автомобільних пунктів пропуску (станом на 21. 11. 2011) Умовні позначення - доручення виконано - встановлені за власною ініціативою не передбачено - дорученням - доручення не виконано

Оснащення системами відеоспостереження МЛС, СТЗ, ВМК та МП (станом на 21. 11. 2011)

Інформаційні митні технології

Майбутнє в IT контролі Контроль Порушення Безпека Автоматизація Інформація Нові спільні можливості Спрощення

Предложения по совместной отработке рисковых предприятий (в рамках приказа № 245 дсп) с использованием АСАУР • • • Рисковые предприятия, отобранные по результатам НАЛОГОВОГО контроля «Налоговые ямы» и «транзитёры» , а также связанные с ними компании (через общих руководителей, бухгалтеров и т. д. ) «Спящие СХ» и «СХ, которые не отчитываются» СХ, по которым выявлен «Обрыв цепочки поставок той или иной группы импортированных товаров» Осуществление нетипичного экспорта (экспорта не своей продукции) или псевдоэкспорта Состояние плательщика является отличным от основного (СХ, которые отсутствуют по месту регистрации, в розыске, ликвидированные СХ и т. п. ) АСАУР Обобщенные результаты применения АСАУР и выполнения форм контроля в разрезе СХ НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Податкова накладна

Обовязкові реквізити податкової накладної а) порядковий номер податкової накладної; б) дата виписування податкової накладної; в) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - продавця товарів/послуг; г) податковий номер платника податку (продавця та покупця); д) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - покупця (отримувача) товарів/послуг; е) опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг; є) ціна постачання без урахування податку; ж) ставка податку та відповідна сума податку в цифровому значенні; з) загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку; и) вид цивільно-правового договору; і) код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України); ї) номер та дата митної декларації, за якою було здійснено митне оформлення товару, ввезеного на митну територію України.

Категорії рискооріентированої системи Категории налоговая яма транзитер выгодополучатель спящие вновь созданные «Налоговая яма» – предприятие, формирующее фиктивный кредит для клиентов, которые действуют в реальном секторе экономики «Транзитеры» – предприятия, основная цель деятельности которых состоит в передаче фиктивного налогового кредита от предприятия «налоговой ямы» к «выгодополучателю» , иными словами – посредники «Выгодополучатели» – предприятия реального сектора экономики, в том числе крупные плательщики налогов, которые выступают «заказчиками» фиктивного налогового кредита не отчитывающиеся предприятия

Резерви надходження податків Досягнення сінергічного ефекту від об’єднання двох фіскальних служб в Міністерство доходів і зборів України можливо за рахунок введення контролю за рухом товарів від моменту ввезення на територію України до моменту його продажу. При цьому спрощення контролю буде досягатися шляхом спрощення процедур на кордоні, та переведенням контролю за допомогою механізмів аудиторського контролю та аналізу ризиків. Ці системи будуть базуватися на системі електронного обігу податкової та митної інформації, її звірки з інформацією від інших джерел. Податки, які на основі норм законів можуть бути сплачені в митницях Міндоходів на основі попередньої інформації, що не завжди відповідає кінцевим документам, повинні бути сплачені всередині країни.

Резерви надходження податків Такий підхід різко зменшує джерело можливої корупції на митниці. Суб’єкту ЗЕД немає необхідності боятися, що відправник в контейнер упакував кількість товару, який не відповідає документам (наприклад, трикотаж з Китаю). Реалізація цієї ідеї можлива бути досягнена шляхом приведення систем бухгалтерського обліку товарів всередині країни та системи обліку товарів зовнішньоекономічної діяльності до єдиних стандартів зі значним додатковим розширенням УКТ ЗЕД (Українська класифікація товарів зовнішньоекономічної діяльності) для цілей автоматизованої електронної ідентифікації товарів. Такий підхід надасть можливість порівняти на електронному рівні товари, які ввезені та и товари, які продані, що ліквідує основу для фальсифікації товарів, дозволить контролювати не тільки митну вартість товару, як базу нарахування митних податків але також бази нарахування внутрішніх податків.

Резерви надходження податків Досягнення цієї мети можливо тільки в умовах втілення в усі сфери торгівельного суспільства електронних технологій обліку та аудиту, що потребує законодавчого введення можливості не тільки самостійного (або за допомогою спеціалізованих комерційних структур) проведення аудиту суб’єктами господарювання, але і його використання Міністерством доходів і зборів для цілей державного контролю. За аналогією Уповноважених економічних операторів всередині країни повинні бути визначені підприємства. Яким держава довіряє та дозволяє спростити різні форми контролю. Такий підхід надасть можливість одночасно зі зміною форм контролю підвищити дохідну частину бюджету, побудувати прозору схему руху товарів, надати однакові можливості для усіх суб’єктів торгівлі, значно зменшити основу та рівень корупції.

Резерви надходження податків Використання інформації від країни Митного союзу щодо товарів, які оформлені в митному відношенні в країнах Митного союзу, та заявлені в режимі імпорту та транзиту в Україні повинна стати дієвою складовою системи митного контролю не тільки при митному оформленні цих товарів, але також при здійсненні митного аудиторського контролю. Міністерство доходів і зборів України у такому разі повинне також надавати країнам Митного Союзу відповідну інформацію. Така система обміну та використанні інформації, побудована на єдиних розширених класифікаторах товарів та системі електронного документообігу, у наступному стане складовою всесвітньої мережі контролю за рухом та ланцюгами поставки товарів, що сприятиме боротьбі з контрабандою та митними правопорушеннями.

Резерви надходження податків Київ - 2012

Подальший розвиток митної справи – тільки у створенні та впровадженні електронної інтегрованої системи митного оформлення та аудиторського контролю на основі відслідковування руху товарів від кордону до кінцевого покупця

ДЯКУЮ ЗА УВАГУ! Почесний митник України, Почесний працівник Державної податкової служби України, державний радник митної служби 2 рангу, Заслужений діяч науки і техніки України, доктор економічних наук, професор ПАШКО Павло Володимирович