СТАТИСТИКА ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА Оборотные средства (капитал) 2. Нормирование оборотных средств 3. Кругооборотных средств 4. Показатели использования оборотного капитала 1. Составитель: Е. Г. Григорьева, каф. УЧР ИЭУи. П СФУ
1. Оборотные средства: понятие, состав Оборотные средства (капитал) - это совокупность денежных средств, предназначенных (авансируемых) для образования оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывность производственного процесса и возобновления кругооборота денежных средств. В состав оборотных фондов входят: производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов Фонды обращения включают: готовую продукцию на складе, отгруженную продукцию, денежные средства, средства в расчетах, краткосрочные финансовые активы
1. Оборотные средства: понятие, состав Оборотные фонды – часть производственной базы, которая целиком потребляется в каждом производственном цикле, полностью переносит свою стоимость на готовый продукт и возобновляется после каждого цикла как в натуральной форме, так и по стоимости. Фонды обращения – средства предприятий, функционирующие в сфере обращения и вложенные в запасы готовой продукции, отгруженные, но неоплаченные товары, а также средства в расчетах и денежные средства в кассе и на счетах предприятия.
1. Оборотные средства: понятие, состав Производственные запасы – приобретенные предметы труда, не вступившие еще в непосредственный процесс производства и находящиеся на складе. Включают: сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты; вспомогательные материалы; запасные части для ремонта; МБП; топливо; тару. Учитываются по их фактической стоимости (затраты на приобретение, комиссионные вознаграждения, расходы на транспортировку, хранение, доставку и пр. ).
1. Оборотные средства: понятие, состав Незавершенное производство – предметы труда, которые уже вступили в производственный процесс, но не закончены обработкой в конкретном подразделении или на предприятии в целом. Расходы будущих периодов – затраты данного периода, погашаемые за счет себестоимости в последующие периоды (затраты на освоение новой продукции, проектные, опытные и другие виды работ)
1. Оборотные средства: понятие, состав Готовая продукция на складе – продукция, вышедшая из производства и подвергаемая складской обработке (комплектации, упаковке) для дальнейшей отгрузки) Отгруженная продукция – продукция, находящаяся в пути к потребителю, но еще не оплаченная Денежные средства – деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу предприятия от потребителей за реализованную продукцию Средства в расчетах – деньги, не поступившие в установленный срок от потребителей, т. е. дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые активы (ценные бумаги, депозиты, займы, векселя) – источники дополнительного дохода.
1. Оборотные средства: понятие, состав Источники образования оборотных средств Собственные средства: уставный капитал, специальные фонды, прибыль прошлых периодов Привлеченные средства: Ссуды (кредиты), Коммерческий кредит, Кредиторская задолженность поставщикам, Прочие привлеченные средства (депозиты, облигации, векселя и проекта.
1. Оборотные средства: понятие, состав Примерная структура Об. С (на машиностроительном предприятии): Производственные запасы Незавершенное производство 57 % 17 % Расходы будущих периодов 8% Готовая продукция 5% Отгруженная продукция 7% Денежные средства 2% Об. Ф ФОб
1. Оборотные средства: понятие, состав Факторы, определяющие структуру Об. С: Ø Отраслевые особенности Ø Качество готовой продукции, ее конкурентоспособность Ø Уровень концентрации, специализации, кооперирования и комбинирования Ø Ускорение НТП
1. Оборотные средства: понятие, состав Методы оценки потребности в оборотных средствах: Метод прямого счета – определение на основе нормативов стоимости необходимых размеров запаса по основным видам товарно-материальных ценностей. Аналитический – способ оценки на основе данных бухгалтерского учета с поправками на изменение условий производства, динамики цен, сокращения излишних и ненужных запасов. Коэффициентный – расчет потребности в Об. С через наилучшие показатели оборачиваемости, их оптимальную структуру.
2. Нормирование оборотных средств Нормирование Об. С - установление общей величины Об. С, необходимой для непрерывного функционирования предприятия: ü Величина должна быть оптимальной. ü Необходимо учитывать все затраты времени. ü Все нормативы разрабатываются в строгом соответствии со сметами затрат на производство и непроизводственные нужды.
2. Нормирование оборотных средств Состав Об. С: Нормируемые Об. С Производственные запасы Незавершенное производство Расходы будущих периодов Готовая продукция на складе Ненормируемые Об. С Отгруженная продукция Денежные средства Средства в расчетах Краткосрочные финансовые активы
2. Нормирование оборотных средств Методы нормирования Об. С: Расчетно-аналитический – поэлементный расчет на основе научно-обоснованных норм расходов. Опытный – способ разработки индивидуальных норм расхода сырья, материалов, Ти. Э, основанный на замерах. Отчетно-статистический – способ разработки на основе данных статистической отчетности о фактических расходах на единицу продукции.
2. Нормирование оборотных средств 1. Производственные запасы: Потребность в Об. С, вложенных в производственные запасы: Об. Спз =∑ Цм*Qсут*Нпз Запас в днях (Нпз) включает: нахождение материалов в пути (транспортный запас); приемку, разгрузку, складирование и анализ качества поступающих материалов (складской запас); подготовку сырья и материалов к производству (технологический запас); пребывание материальных ресурсов на складе (текущий запас); резерв на случай перебоев в снабжении (страховой запас); сезонное поступление и потребление материалов (сезонный запас). Нпз = Нтр + Нскл + Нтех + Нтек + Нстр + Н сез
2. Нормирование оборотных средств Текущий запас – необходим для бесперебойного обеспечения производства материальными ресурсами в период между двумя поставками. Макс. значение Нтек = И (в днях); Среднее значение Нтек = ½ И. ПЗ 0 И 1 И 2 время
2. Нормирование оборотных средств Страховой (гарантийный) запас – создается на случай отклонения от договорного режима поставки. Точное значение Нстр = max{Иф - Ид}; Упрощенно (30 -50 %) от текущего: Нстр = ½ Нтек. Транспортный запас (Нтр)– время транспортировки материальных ресурсов от поставщика к потребителю.
2. Нормирование оборотных средств Складской запас (Нскл) – время на складскую обработку материалов и других ресурсов. Технологический запас (Нтех)– время, необходимое для подготовки сырья и материалов к производству. Сезонный запас (Нсез) – обеспечивает непрерывность производства при сезонном поступлении и потреблении материалов.
2. Нормирование оборотных средств 2. Незавершенное производство Потребность в Об. С, вложенных в незавершенное производство (НЗП), зависит: от продолжительности цикла изготовления единицы продукции (Тц); затрат на производство продукции и динамики их вовлечения в себестоимость продукции. Об. Снзп = ∑ Qсут*С/с*Тц*Кнз
2. Нормирование оборотных средств Коэффициент нарастания затрат (Кнз) определяется динамикой формирования себестоимости продукции. Если текущие затраты производятся равномерно: α+β α 2 1 3 Tц t
2. Нормирование оборотных средств Если нельзя установить определенную функциональную зависимость: Дни цикла Затраты Сумма НЗП с нарастающим итогом 1 2 3 ИТОГО 400 300 1000 400 700 1000 2100
2. Нормирование оборотных средств 3. Расходы будущих периодов (РБП) – относят на себестоимость продукции первых двух лет выпуска. Об. СРБП = РБПнг + РБПt – РБПс/с, где РБПнг – остаток РБП на начало планируемого периода, руб. , РБПt – РБП планируемого периода, согласно сметам расходов, руб. , РБПс/с – часть РБП, которая включается в себестоимость продукции или погашается за счет специальных источников.
2. Нормирование оборотных средств 4. Готовая продукция на складе Потребность в Об. С в запасах готовой продукции (Об. Сгп) зависит от времени пребывания готовой продукции на складе предприятия-изготовителя (Нскл), необходимое на подборку, подсортировку изделий по заказам, упаковку, маркировку, накопление до размера партии отгрузки, доставки на станцию (пристань). Об. Сгп = ∑ Qcут * Ц * Нскл
3. Кругооборотных средств Стадии кругооборота Об. С: 1 -я стадия Денежные средства идут на оплату счетов за поставляемые предметы труда. Д Т 2 -я стадия Оборотные фонды переходят в процесс производства. Т П Т’ 3 -я стадия Реализации продукции. Т‘ Д’
3. Кругооборотных средств Факторы оборачиваемости Об. С: Ø Ø Ø Длительность оборотного цикла; Качество продукции и ее конкурентоспособность; Эффективность управления Об. С с целью их минимизации; Снижение материалоемкости продукции; Способы снабжения и сбыта продукции; Структура Об. С.
3. Кругооборотных средств Показатели оборачиваемости Об. С Коэффициент оборачиваемости – количество оборотов Об. С в течение определенного периода Продолжительность одного оборота Об. С – время прохождения всех стадий кругооборота Об. С и возвращение на начальную – денежную. Коэффициент закрепления Об. С – сумма среднего остатка Об. С, приходящаяся на один рубль выручки от реализации. Высвобождение Об. С – а) абсолютное, относительное, общее; б) по факторам Обеспеченность Об. С – отношение суммы собственных Об. С к общей сумме Об. С Средний остаток Об. С – средняя величина Об. С в течение периода
3. Кругооборотных средств Показатели оборачиваемости Об. С: Коэффициент оборачиваемости – количество оборотов Об. С в течение определенного периода Продолжительность одного оборота Об. С – время прохождения всех стадий кругооборота Об. С и возвращение на начальную – денежную.
3. Кругооборотных средств Коэффициент закрепления Об. С – сумма среднего остатка Об. С, приходящаяся на один рубль выручки от реализации. Высвобождение Об. С: а) абсолютное, относительное, общее;
3. Кругооборотных средств Высвобождение Об. С (продолжение): б) высвобождение Об. С по факторам – реализованной продукции и коэффициента оборачиваемости. Обеспеченность Об. С – отношение суммы собственных Об. С к общей сумме Об. С. Средний остаток Об. С – средняя величина Об. С в течение периода. Рентабельность Об. С – отношение балансовой прибыли за период к стоимости Об. С на конец года.
3. Кругооборотных средств Показатели ликвидности Об. С: Общей ликвидности – способности организации своевременно оплатить финансовые обязательства. Текущей ликвидности – по отношению к краткосрочным обязательствам.
3. Кругооборотных средств Быстрая ликвидность – пороговое значение – 1. Абсолютная ликвидность – оптимальное значение для всех предприятий – 0, 8 -0, 1.
4. Показатели использования оборотных фондов Коэффициент использования материальных ресурсов: Коэффициент раскроя – характеризует полезное использование листовых, полосных, рулонных материалов
4. Показатели использования оборотных фондов Выход продукта: Материалоемкость – доля материальных затрат в стоимости продукции: Материалоотдача: Частные показатели: металлоемкость, электроемкость, энергоемкость,
Скачать презентацию СТАТИСТИКА ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА Оборотные средства капитал 2 Нормирование
Лекция 3 (Статистика оборотного капитала).ppt