Содержание 1 Счета и двойная запись 2 Классификация

Содержание 1. Счета и двойная запись. 2. Классификация счетов, план счетов. 3. Документация и инвентаризация.

Счета и двойная запись

Строение активных счетов Счет активный Дебет Кредит Сн – наличие имущества на начало периода Обд – поступление имущества Обк - использование (+) имущества (-) Ск - наличие имущества на конец периода Первый случай Ск > 0, если Сн + Обд > Ок Второй случай Ск = 0, если Сн + Обд = Ок

Строение пассивных счетов Счет пассивный Дебет Кредит Сн – остаток источников образования имущества Обд – уменьшение Обк – увеличение источников (+) (-) Ск - остаток источников образования имущества Первый случай Ск > 0, если Сн + Обк > Обд Второй случай Ск = 0, если Сн + Обк = Обд

Баланс 1. 07. 2008 г. ( сокращенная форма ) (Тыс. грн. ) Актив Пассив Статьи Основные средства Материал Незавершенное производство Сумма 300 Статьи Уставной капитал Сумма 316 30 Резервный капитал 9 10 Прибыль 9 Готовая продукция 12 Поставщики и подрядчики Расчетный счет 15 Краткосрочные кредиты банка 8 2 Задолженность перед персоналом организации 7 Касса Итого: 369 Итого: 20 369

Хозяйственные операции за отчетный период 1. Отпущены материалы в производство - 25, 0 2. Часть прибыли использована на формирование резервного капитала организации - 9, 0 3. Начислена заработная плата работникам основного производства - 3, 0 4. Погашена с расчетного счета задолженность перед банком по краткосрочному кредиту - 2, 0 5. Поступили на склад материалы - 3, 0 6. Оплачена с расчетного счета стоимость поступивших материалов - 3, 0 7. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция - 20, 0 8. Получены с расчетного счета в кассу наличные деньги для выплаты заработной платы - 9, 0 9. Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия - 9, 0

Хозяйственные операции за отчетный период 10. Отгружена покупателям готовая продукция - 29, 0 11. Выручка от реализации продукции зачислена на расчетный счет предприятия - 32, 0 12. Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции - 29, 0 13. Списывается финансовый результат от продажи продукции - 3, 0 14. Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиками - 8, 0

Синтетические и аналитические счета Готовая продукция н. с. 12 10) 29 7) 20 об. 29 Остаток готовой продукции на начало отчетного периода состоит из: об. 32 кс. 3 изд. А изд. Б 40 шт. x 200 грн. = 8 тыс. грн. 40 шт. x 100 грн. = 4 тыс. грн. Итого: 12 тыс. грн. Выпущены из производства и сданы на склад готовые изделия (оп. 7) изд. А изд. Б 70 шт. x 200 грн. = 14 тыс. грн. 60 шт. x 100 грн. = 6 тыс. грн. Итого: 20 тыс. грн. Проданы готовые изделия. Их фактическая себестоимость составляет (оп. 12) изд. А изд. Б 100 шт. x 200 грн. = 20 тыс. грн. 90 шт. x 100 грн. = 9 тыс. грн. Итого: 29 тыс. грн.

Открываем аналитические счета изд. А Дт № оп. Кол. шт. н. с. 40 8 7. 70 70 14 к. с. 10 2 Сумма тыс. г. изд. Б Кт Дт 14 об. (тыс. грн. ) Кт № оп. Кол. Сумма шт. тыс. г. № оп. Кол. шт. Сумма тыс. г. № оп. 12. 100 н. с. 40 4 12. 90 9 7. 60 6 об. 90 9 к. с. 10 1 об. 100 20 20 Кол. Сумма шт. тыс. г. Проверка правильности аналитического учета Сн = 8, 0 + 4, 0 = 12, 0 Обд = 14, 0 + 6, 0 = 20, 0 Обк = Ск = 20, 0 + 9, 0 = 29, 0 2, 0 + 1, 0 = 3, 0

Дт Кт Основные средства Дт Уставной капитал н. с. 300 н. с. 316 к. с. 300 Дт Кт Материалы н. с. 30 5) 3 об. 3 к. с. 8 Дт н. с. 9 2) 9 об. 9 к. с. 18 об. 25 Кт Дт Кт Прибыль Основное производство 7) 20 об. 20 Кт Резервный капитал 1) 25 Дт н. с. 10 1) 25 3) 3 Об. 28 к. с. 18 Кт 2) 9 об. 9 н. с. 9 13) 3 об. 3 кс. 3

Дт Кт Готовая продукция н. с. 12 7) 20 об. 20 к. с. 3 9) 9 об. 29 Кт Товары отгруженные 12) 29 об. 29 Дт Кт Расчеты с персоналом по оплате труда 10) 29 Дт 10) 29 об. 29 к. с. 0 Дт Дт Краткосрочные кредиты банка 4) 2 6) 3 8) 9 14) 8 об. 22 н. с. 8 об. 2 к. с. 6 Дт Расчетный счет н. с. 15 11) 32 Об. 32 к. с. 25 Кт 4) 2 Кт н. с. 7 3) 3 об. 3 кс. 1 Кт Продажи 12) 29 13) 3 11) 32

Дт Кт Касса н. с. 8) об. к. с. 2 9 9 2 Дт Кт Расчеты с поставщиками 9) 9 6) об. 9 14) 8 3 об. 11 н. с. 20 5) 3 об. 3 к. с. 12

Оборотная ведомость по синтетическим счетам Наименование счетов Основные средства материалы Незавершенное производство Готовая продукция Остаток на начало Дт 300 30 10 Кт Касса 15 2 25 20 29 29 22 9 316 9 9 8 Резервный капитал Прибыль Краткосрочные кредиты банка Расчеты с поставщиками Расчеты с персоналом по оплате труда 369 9 2 20 7 Уставной капитал Итого: Кт 20 29 32 9 12 Дт 3 28 Товары отгруженные Расчетный счет Обороты 11 9 369 Остаток на конец Дт 300 8 18 Кт 3 25 2 9 3 316 18 3 6 3 3 12 1 152 356

Классификация счетов, план счетов

Классификация счетов по экономическому содержанию Счета внеоборотных средств Счета хозяйственных средств Счета бухгалтерского учета Счета оборотных средств Счета процессов производства Счета хозяйственных процессов Источников хозяйственных средств Счета процессов обращения Счета источников собственных средств Счета источников привлеченных средств Счета обязательств по распределению

Классификация счетов по структуре Инвентарные Основные Фондовые Расчетов Счета регулирующие Счета бухгалтерского учета Результатные Счета финансоворезультатные Счета операционные Результатнораспределит. Собирательнораспределительные Калькуляционные Счета забалансовые Сопоставляющие

Классификация документов

Классификация документов Документы бухгалтерского учета Способ использования Счета внеоборотных средств Счета Место внеоборотных составления средств Назначение Содержание Счета внеоборотных средств Степень унификации Счета внеоборотных средств Объем Счета внеоборотных средств