Социальное страхование. Государственные внебюджетные фонды Пономаренко Е. В. , д. э. н. , проф. Вопросы лекции: 1. Страхование социальных рисков и ГВФ. 2. Тарифы социально-страховых взносов 3. Социальное страхование в России: государственное и частное (пенсионное, медицинское, другое).
1. Страхование рисков ¬Социальные риски – риски, вероятность наступления которых неизбежна, либо крайне высока (болезнь, пенсионный возраст, безработица и т. п. ) 2
2. История: Отто фон Бисмарк ¬ Отто фон Бисмарк с 1862 г. премьер-министр Пруссии, самой крупной из земель Германии. , затем -канцлером Германии. В течение 20 лет играл главную роль в политической и экономической жизни страны: путем «революции сверху» было осуществлено объединение Германии, ему удалось превратить страну в мощную индустриальную державу. ¬ «Железный канцлер» вошел в историю еще и тем, что решительно боролся против социал-демократии, считая это движение «общественно опасным, враждебным государству» , проведя в 1878 г. «Закон о социалистах» , запрещающий собрания, распространение социал-демократической литературы, и обязывающий преследовать их лидеров. ¬ Для привлечения симпатий рабочего класса в 1881 -89 гг. он проводит ряд так называемых соцзаконов – о страховании рабочих на случай болезни и увечья, пенсиях по старости и инвалидности, создав уникальный прецедент для всей Европы. Социальная политика впервые вводится в ранг официальной доктрины Германии, в дальнейшем получает закрепление в 3
продолжение ¬ Для разделения социальной ответственности, по закону, стали создаваться специальные фонды, в которые собирались на паритетных началах средства работника и его работодателя, чтобы возмещать ущерб при наступлении страхового случая. ¬ При Бисмарке к обязательному страхованию: ¬ система страхования несчастных случаев на производстве, ¬ пенсионное страхование путем создания специальных касс, куда работник и его хозяин вносили средства (поровну)на случай травмы либо смерти работника на производстве, наступления преклонного возраста. ¬ Позже к страхованию рисков утраты трудоспособности по профессиональной болезни и возрасту присоединились другие виды страхования – медицинское, страхование безработицы. 4
Английский министр финансов Беверидж ¬ В 1942 году обосновал необходимость участия в страховании социальных рисков не только работодателей, наемных работников, но и государства. ¬ С тех пор практически все страны строят свои страховые системы исходя из распределения ответственности за социальные риски между государством, работодателем и наемным работником. ¬ Страхование перечисленных социальных рисков, в отличие от страхования коммерческих рисков, является в большинстве стран обязательным, жестко контролируется государством. ¬ При этом предполагает наличие добровольного страхования, которое носит дополнительный 5 характер.
Виды социальных рисков Риски утраты трудоспособности, а след- но, заработка по объективным обстоятельствам: 1. Старость – пенсионное страхование; 2. Болезнь – общая заболеваемость и профессиональная болезнь(мед. страхование и страхование профессиональных рисков); 3. Беременность и роды; 4. Безработица – страхование по безработице; 6
Государственные внебюджетные фонды в РФ. ¬ Фонд социального страхования- ФСС ¬ Фонд обязательного медицинского страхования- ФОМС ¬ Пенсионный фонд России- ПФР 7
Государственные внебюджетные фонды. Социальное страхование ГВФ – это институты, создаваемые государством для реализации задачи защиты населения от объективных социальных рисков (болезнь, безработица, пенсионный возраст, профессиональное заболевание, травма, инвалидность, рождение ребенка и т. д. ). В рамках обязательных страховых систем правительство выплачивает пенсии, пособия во время отпуска по беременности и родам, обеспечивает оказание бесплатной медицинской помощи и т. д. 8
Распределение страховой нагрузки в ЕС и России, 2010 9
Ставки взносов работников и работодателей на обязательное социальное страхование в странах (2006)
Социальное страхование в России: государственное (обязательное) и частное (добровольное) ¬ Обязательное: Федеральный закон от 1999 г. № 165 -ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» под обязательным социальным страхованием понимает часть государственной системы социальной защиты населения, основой которой является страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам. ¬ Материальная основа – обязательные страховые взносы в гос. внебюджетные фонды 11
Негосударственное (добровольное) страхование ¬ 1. Добровольное пенсионное страхование ¬ 2. Добровольное медицинское страхование ¬ 3. Добровольное страхование на случай потери работы (безработицы) 12
2. Тарифы обязательных страховых взносов в 2011 году – 34%, с 2012 г. – 30% ¬ В 2011 г. установлены следующие тарифы страховых взносов с ФОТ: ¬В Пенсионный фонд Российской Федерации - 26%; ¬В фонды обязательного медицинского страхования - 5, 1%; ¬В Фонд социального страхования 2, 9%. ¬С 2012 г. – 30% 13
В чем разница между ЕСН и страховыми взносами во внебюджетные фонды? ¬ С принятием нового законодательства пенсионная система полностью переходит на страховые принципы. ¬ В отличие от ЕСН, налога, который поступал в федеральный бюджет, страховые платежи поступают напрямую в ПФР, ФСС, ФОМС. ¬ В ПФР это персонифицированные платежи, которые отражаются на индивидуальных лицевых счетах работников в Пенсионном фонде. 14
Государственные внебюджетные фонды, 2011 -2013, трлн. руб Фонды Доходы Расходы ПФР- 10. 2% ВВП 5. 14 6. 24 трлн. руб 4. 8 5. 8 трлн. руб ФСС 493. 6 618. 8 489. 1 613. 3 млрд. руб ФФОМС 157. 9 157. 9 1034. 4 1034. 4 15
Система страхования социальных рисков, 2005 г.
Пенсионное страхование ¬Пенсионный фонд России: формирование доходов и расходов ¬Содержание пенсионной реформы: Стратегия развития пенсионной системы до 2030 г. 17
Бюджет Пенсионного фонда РФ на 2013 год Прогнозные показатели бюджета Фонда утверждены в следующих объемах: по доходам в сумме 6 343, 3 млрд. рублей, по расходам в сумме 6 088, 7 млрд. рублей
Состояние пенсионной системы Сейчас бюджет пенсионного фонда зависит от ФБ на 50%. С 2011 года ЕСН заменен страховыми взносами, уплачиваемыми работодателями, в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС Если оставаться в Организации и действующей пенсионной системе и индивидуальные ничего не менять, то к предприниматели, применяющие 2050 году бюджет специальные налоговые Пенсионного фонда режимы уплачивают будет зависеть от федерального бюджета страховые взносы по отдельным правилам. на 86%. 19
Содержание пенсионной реформы РФ Распределительная система (Действовала до 2002 г. ) Все средства, перечисляемые работодателем в качестве пенсионных отчислений, использовались для текущих выплат пенсий пенсионерам. Распределительнонакопительная система Часть этих средств (до 6% от размера зарплаты) будет ежегодно переводиться на личный накопительный счет, открытый каждому работающему в Пенсионном фонде. Деньги с этого счета будут инвестироваться с целью их приумножения. Управлять этими средствами призваны управляющие компании, выбор который осуществляют сами граждане. Размер пенсии будет в значительной степени зависеть от выбора управляющей компании.
Пенсионное страхование в РФ. Государственная БАЗОВАЯ часть Гарантирована всем гражданам РФ Трудовая пенсия СТРАХОВАЯ часть НАКОПИТЕЛЬНАЯ часть Не инвестируется Инвестируется Размер выплаты Размер зависит от (2009 г. ) страховых взносов, взносов работодателя и составлял 1 560 р. перечисляемых инвестиционного МРОТ – 5230 руб. работодателем дохода Соц. пенсия 2011 г. 5884 руб. Индексируется 23
Государственное пенсионное страхование ¬ Средняя трудовая пенсия в РФ в 2010 г. - 8000 руб. , в 2012 9706 рубмесяц. ¬ Средняя социальная пенсия 2011 – 5884 ¬ Россия стремится выполнить главный международный норматив пенсионного обеспечения (Европейская социальная хартия, Конвенция МОТ № 102) - уровень пенсии должен быть не ниже 40% заработной платы квалифицированного работника. ¬ В 2007 г. коэффициент замещения (отношение средней пенсии к средней зарплате) в России - 25% - это один из самых низких показателей в СНГ, в 2012 - 36, 8%. 24
ПФР и материнский капитал ¬ С 2008 г. выдается материнский капитал семьям, где родился (усыновлен) второй и послед. Ребенок ¬ Предусмотрена возможность временного инвестирования средств МК через НПФ по истечении 3 лет после рождения. ¬ Направления расходования – образование, улучшение жилищных условий и т. п. 25
Расчет страхового взноса ¬ Вместе с отменой ЕСН отменена и регрессивная шкала уплаты налога. База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица уст-ся в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам), превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. ¬ В 2010 году максимальная налоговая нагрузка по каждому сотруднику для обычной организации составила 107 900 руб. (415 000 * 26%), для организаций применяющех спецрежимы: 58100 (415 000 * 14 %) 27
Накопительная часть пенсии По умолчанию, накопительная часть пенсии находится в Пенсионном фонде РФ (ПФР) под управлением Государственной управляющей компании (ГУК) Доходность в ГУК, как правило, ниже уровня инфляции, т. к. ГУК имеет право инвестировать пенсионные накопления только в государственные облигации, имеющие традиционно низкую доходность Согласно пенсионному законодательству РФ, гражданин имеет право перевести свою накопительную часть в негосударственный пенсионный фонд (НПФ), который будет ее инвестировать и ежегодно начислять инвестиционный доход. В НПФ пенсионные накопления инвестируются в несколько финансовых инструментов: государственные облигации, облигации субъектов РФ, акции и облигации ведущих российских компаний. Поэтому и доходность, как правило, значительно выше (16 -20%) 28
Негосударственная пенсионная система ¬НПС управляются частными структурами, а государство лишь создает правовые рамки ¬Негосударственная пенсия формируется исходя из личных средств гражданина на индивидуальном счете в НПФ. ¬Складывается из взносов, полученных от юридического лица, либо уплаченных лично участником и/или вкладчиком, и инвестиционного прироста за счет результатов размещения фондом пенсионных резервов. 29
НПФ в России ¬ Активы НПФ за 2004 -2012 резко выросли НПФ смогли привлечь 16. 1 млн. человек ¬ В России действует около 300 негосударственных пенсионных фондов. ¬ Большинство действующих в РФ НПФ являются корпоративными, т. е. созданными одной крупной организацией (или группой связанных организаций) для обслуживания преимущественно своих сотрудников. ¬ Предполагается, что пенсионные выплаты из НПФ в дальнейшем должны быть равны государственным пенсиям или превышать их. ¬ Лица, воспользовавшиеся услугами, предоставляемыми негосударственной пенсионной индустрией, смогут получить весомую прибавку к пенсии через 15— 20 лет. 30
НПФ в 2013 г. ¬ 86 НПФ получат 90 миллиардов руб. Десять негосударственных фондов за 2012 г. привлекли больше всего накоплений россиян. ¬ Лидеры 2012 года по переводу пенсионных накоплений НПФ «РГС» (Росгосстрах) , «КИТ Финанс» , НПФ Сбербанка, НПФ «Лукойл-Гарант» , НПФ «ВТБ» , НПФ «Промагрофонд» , НПФ «Стальфонд» НПФ «Доверие» , НПФ «Электроэнергетики» НПФ «Ренессанс жизнь и пенсии» ¬ На эти десять фондов приходится 54, 6% от общего числа переходов в НПФ.
«Какие критерии при выборе НПФ для вас наиболее важны? » ¬ имущество под обеспечение уставной деятельности (24, 79%) ¬ объем пенсионных резервов (24, 45%) ¬ объем пенсионных накоплений (20, 42%) ¬ количество застрахованных физлиц (11, 88%) ¬ количество клиентов юрлиц (11, 88%) ¬ год создания НПФ (6, 58%).
Негосударственные пенсионные фонды ¬ Страны с максимальным объемом пенсионных средств: ¬ ¬ ¬ США ($13, 9 трлн. ) Япония ($3, 1 трлн. ) Великобритания ($2, 3 трлн. ) Канада Нидерланды Австралия Швейцария Германия Франция Ирландия Гонконг ¬ Активы институциональных пенсионных фондов: ¬ За 10 лет выросли более, чем вдвое, ¬ Составили $23, 2 трлн. ¬ отношение активов к ВВП стран выросло с 58% до 78% 33
Негосударственные пенсионные фонды 34
Зарубежные пенсионные системы Страна Особенности Франция существует около 1000 базовых и 300 дополнительных режимов выплаты пенсий: взносы работодателей - от 8, 2% до 51% (при специальных режимах) Германия 3 уровня: обязательное страхование; накопительное, путем создания специальных счетов предприятий; создание частных пенс. накоплений путем заключения соглашения о страховании жизни или о пенсионном страховании Австралия Система ограничений уровня пенсионного обеспечения: 70% австралийцев получают пенсию максимального размера, однако остальным граждан пенсию снижают с учетом величины их доходов; система профессионального пенсионного страхования охватывает 90% работников; США и Великобритан существуют две принципиально разные пенсионные системы: частная накопительная и государственная перераспределительная. 35
Стратегия долгосрочного развития пенсионной системы РФ (до 2030 г. ) ¬Модернизация институтов пенсионной системы. ¬ Уровни 1)трудовая государственная по обяз. страхованию; ¬ 2)корпоративная (работодатель+работник); ¬ 3)частная пенсия (формирует работник) ¬ Тариф в ПФР в 2012 -15 гг – 22% с базовой +10% с превышения; самозанятым – с 2 МРОТ; норма страхового(трудового стажа) – 36 35 лет
Стратегия долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации 3 этапа: ¬ 2012 -2013 гг. ¬ 2014 -2015 гг. ¬ 2016 -2030 гг.
СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ. ФСС 2. 06. 1903 - «Правила о вознаграждении потерпевших вследствие несчастных случаев рабочих и служащих, а равно членов их семейств в предприятиях фабричнозаводской, горной и горнозаводской промышленности» 1918 - гарантии обеспечения всех наемных работников независимо от характера труда пособиями при временной утрате заработка в связи с болезнью, беременностью и родами, увечьем 1929 - государственное социальное страхование обрело единый бюджет 01. 1991 - образован внебюджетный Фонд социального страхования РФ 1993 - Фонд становится финансово-кредитным учреждением при Правительстве РФ
Настоящее время Фонд - структуру, обеспечивающая системы государственного социального страхования. Фонд финансирует выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка и ежемесячного пособия до достижения ребенком возраста полутора лет, а также пособия на погребение умерших. В 2000 году ФСС начал выплаты по возмещению вреда пострадавшим на производстве в рамках обеспечения нового вида страхования, введенного Федеральным законом РФ от 24. 07. 1998 года 125 -ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» С 2005 года на Фонд возложена задача по обеспечению граждан получателей социальных услуг путевками на санаторно-курортное лечение, а также их бесплатного проезда к месту лечения и обратно за счет средств федерального бюджета.
Структура доходов
Фонд Социального Страхования обещает продолжить плановое увеличение пособий по уходу за ребенком. В 2009 году минимальное пособие выросло на 10% - до 1. 799 рублей в месяц, в 2010 году - до 1. 925 рублей, в 2011 - до 2. 056 рублей. Минимальный размер пособия на второго и последующих детей увеличится соответственно до 3. 597 рублей в следующем году, в 2010 году - до 3. 849 рублей, а в 2011 году - до 4. 111 рублей
Пособия в 2010 -11 г. временной нетрудоспособности ( 2010 году 34 583, 3 руб. при страховом стаже свыше 8 лет, в 2009 году мак. размер составлял 18 720 рублей); по беременности и родам (в 2010 году 34 583, 3 рублей, ; на оплату единовр. пособия при рождении ребенка (в размере 10 989 рублей) - ежемесячных пособий по уходу за ребенком до 1, 5 лет ( 2 061 руб. , за вторым и последующими детьми 4 121 рублей, макс. размер пособия 13 833, 3 рублей - пособий гражданам (на учет в медицинских учреждениях в ранние 42 сроки беременности - 413 руб.
Некоторые цифры, 2011 г. ¬ МРОТ РФ – 5238 рубмес, Москва - 11000 рм в 2011. ¬ Прожит. минимум РФ – 6287 рм; 6792 руб. - трудоспособные, 4961 р. - пенсионеры, 6076 р. - дети ¬ наиболее уязвимые : занятые в сел. хозяйстве, неквалифицированные рабочие, лица с невысоким уровнем образования, занятые ведением домашнего хозяйства, большие семьи, родителиодиночки, долговременные безработные, молодежь после окончания учебного заведения 43
Медицинское страхование в РФ ¬ 1. Обязательное медстрахование ¬ 2. Формирование ресурсов фондов ОМС ¬ 3. Реформа здравоохранения и ОМС 44
Обязательное медицинское страхование v является составной частью государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, соответствующих программам обязательного медицинского страхования. v Для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования граждан созданы Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
ФОМС и ТФОМС ¬ Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — один из государственных внебюджетных фондов, созданный для финансирования медицинского обслуживания граждан России. Создан в 1993 г. постановлением Верховного Совета РФ № 4543 -I. ¬ Деятельность федерального фонда регулируется БК РФ и федеральным законом «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» , а также иными законодательными и нормативными актами. ¬ Территориальный фонд ОМС создается для финансирования территориальных программ обязательного медицинского страхования.
Финансовые средства ФФОМС образуются за счёт: 1) части страховых взносов (отчислений) хозяйствующих субъектов и иных организаций на обязательное медицинское страхование в размерах, устанавливаемых федеральным законом; 2) ассигнований из ФБ на выполнение федеральных целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования; 3) добровольных взносов юридических и физических лиц; 4) доходов от использования временно свободных финансовых средств; 5) нормированного страхового запаса Федерального фонда; 6) поступлений из иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации.
В 2010 году ¬ В РФ в системе обязательного медицинского страхования работало по договорам 8 141 медицинская организация в 83 субъектах РФ ¬ в медицинские организации поступило 515, 9 млрд. рублей, в т. ч. на оплату медицинской помощи в рамках территориальных программ обязательного медицинского страхования 509, 8 млрд. рублей. Структура системы обязательного медицинского страхования представлена 83 территориальными фондами медицинского страхования, 100 страховыми медицинскими организациями (СМО) и 261 филиалам СМО. ¬ Численность граждан, застрахованных по обязательному медицинскому страхованию, составила 141, 4 млн. человек; в том числе 57, 9 млн. работающих граждан и 83, 5 млн. неработающих граждан.
¬ Из общей численности застрахованных страховыми медицинскими организациями на долю 14 наиболее крупных страховых медицинских организаций приходится свыше 70 % застрахованных, из которых страховой компанией ¬ ЗАО МАСК «МАКС-М» застраховано 20, 5 млн. человек или 14, 5% от общей численности застрахованных, ¬ СМК ОАО «РОСНО-МС» – 15, 7 млн. человек (11, 9%), ¬ ОАО СК «СОГАЗ – Мед» – 12, 97 млн. человек (9, 2%).
В старой бюджетной структуре государственных расходов на здравоохранение средства федерального бюджета составляют около 8%, средства бюджетов субъектов РФ – около 50%, средства обязательного медицинского страхования – 42%. Анализ финансовых показателей реализации территориальных программ государственных гарантий позволил установить дефицит их финансирования в большинстве субъектов РФ. Платность медицинских услуг нарастает. Проведенные в последние годы обследования личных расходов населения на медицинскую помощь показывают, что объем этих расходов составляет 40 -45% от совокупных затрат на медицинскую помощь (государственных и личных). Расходы на медицинские услуги.
БОЛЕЕ 50% ПАЦИЕНТОВ ПЛАТЯТ ЗА ЛЕЧЕНИЕ В СТАЦИОНАРАХ, 30% - ЗА АМБУЛАТОРНОПОЛИКЛИНИЧЕСКУЮ ПОМОЩЬ, 65% - ЗА СТОМАТОЛОГИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
К ОСНОВНЫМ ФИНАНСОВЫМ ПРОБЛЕМАМ МОЖНО ОТНЕСТИ СЛЕДУЮЩИЕ: 1. Острейшая нехватка денежных средств в связи с отсутствием ощутимого экономического роста в стране и сохраняющимся остаточным принципом финансирования здравоохранения. Объем государственных расходов в России на здравоохранение в 2009 составлял 3, 3%. в доле ВВП. Примерно на таком уровне приоритетности здравоохранения находятся развивающие страны со средним уровнем дохода (Бразилия – 3, 4%, Парагвай – 3, 0%, Перу – 2, 8%). Расходы на здравоохранения в развивающихся странах
РЕФОРМИРОВАНИЕ С января 2011 года началось поэтапное вступление в силу закона № 326 -ФЗ «Об обязательном медицинском страховании» , мероприятия распланированы до 2015 года. Закон касается всего населения России, о полноценно работающей системе можно будет говорить не раньше 2014 -2015 года. Финишная точка – это внедрение единой электронной карты, выдаваемой каждому гражданину для получения медицинской помощи по всей территории России.
Темы сообщений ¬Государственные социально-страховые фонды в РФ –последнее десятилетие. ¬Паевые инвестиционные фонды. ¬Негосударственные пенсионные фонды. ¬Стабилизационые фонды: мировой опыт и российская практика 54
Скачать презентацию Социальное страхование Государственные внебюджетные фонды Пономаренко Е В
Тема 9. Социальное страхование 2013.pptx