Слайды по учебному пособию Горелого В. И. Анализ

Слайды по учебному пособию Горелого В. И. Анализ в коммерческом банке

Занятие № 1

Занятие № 2

Анализ структуры и динамики собственного капитала банка (СКБ) По срокам № п/п Структура показателей СКБ 1 на 01. 2010 сумма, тыс. руб. удельный вес, % Средства акционеров, в т. ч 1500, 0 58, 4 1. 1 Зарегистрированные обыкновенные акции (доли) 1300, 0 50, 6 1. 2 Зарегистрированные привилегированные акции 200, 0 7, 8 1. 3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерного КБ 200, 0 7, 8 2 Собственные акции, выкупленные у акционеров 10, 0 0, 4 3 Эмиссионный доход 100, 0 4 Переоценка основных средств (+, -) +20, 0 0, 78 и т. д.

продолжение таблицы 5 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на СКБ (-) -10, 0 0, 4 6 Фонды и неиспользованная прибыль, оставляемая в распоряжении КБ 50, 0 2, 0 7 Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период 800, 0 31, 02 8 Прочие источники СКБ 100, 0 4, 0 9 Всего источников СКБ: стр. (1)+(2)+(3)+/-(4)-(5)+(6)+(7)+(8) 2570, 0 100, 0

Схемы соотношения активов и пассивов (анализ ликвидности) Схема 1. Требования ликвидности соблюдаются Долгосрочные активы – 700 СКБ – 300 Долгосрочные ресурсы – 400 Краткосрочные активы – 300 Краткосрочные ресурсы – 300

Схема 2. Недостаток ликвидности Долгосрочные активы – 700 СКБ – 300 Долгосрочные ресурсы – 200 Краткосрочные активы - 300 Краткосрочные ресурсы – 500

Схема 3. Избыточная ликвидность Долгосрочные активы – 300 СКБ – 300 Краткосрочные активы – 700 Долгосрочные ресурсы – 300 Краткосрочные ресурсы – 400

Схема 4. Переизбыток ликвидности – нерациональное использование средств с точки зрения ликвидности и рентабельности Долгосрочные активы – 100 Краткосрочные активы – 900 СКБ – 300 Долгосрочные ресурсы – 200 Краткосрочные ресурсы – 500

Анализ кредитного портфеля (занятие № 3)

Анализ кредитного портфеля (продолжение)

Занятие № 4 Анализ структуры вложений в конкретные виды ценных бумаг (по балансовым счетам) Отчетный период Баланс счета Виды вложений 501 Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (по эмитентам) Процент, % Предыдущий период Сумма к сумме вложений к сумме активов 44, 1 3, 7 3 100 5 300 5012, 21 Переоценка ценных бумаг (+, -) - х х - 505 Долговые обязательства, не погашенные в срок - - - 100

Продолжение 506 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (по эмитентам) 1 200 10, 0 8, 3 900 50620, 21 Переоценка ценных бумаг (+, -) - х х - 502 Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи 1 700 14, 2 1, 2 800 - х х - 1 300 10, 8 9, 0 1 000 50220, 21 Переоценка ценных бумаг (+, -) 507 Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

Продолжение 50720, 21 Переоценка ценных бумаг (+, -) - х х - 503 Долговые обязательства, удерживаемые на возможные потери 2 000 16, 7 1, 4 200 50319 Резервы на возможные потери - х х - 509 Прочие приобретенные ценные бумаги 500 4, 2 0, 3 1 200 50905 Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг 500 4, 2 0, 3 1 200 50908 Резервы на возможные потери - х х - Сумма вложений (501+505+506+502+507+503+ +50905) 12 000 100 23, 9 7 300 Активы банка (валюты баланса) 143 800 - 100 84 500

Валютная позиция КБ по состоянию на 25. 12. 2009 г. № п/п Наименование валюты Позиция Курс к доллару США длинная короткая 3 500, 0 (5 833, 0) 2 700, 0 (4 500, 0) 0, 60 900, 0 (818, 0) 1 200, 0 (1 090, 0) 1, 10 90 150, 0 (90, 15) 280 000, 0 (280, 0) 1000 1 Английский фунт стерлингов 2 Швейцарский франк 3 Японская Йена 4 Евро 21 300, 0 (32 770, 0) 27 150, 0 (41 770, 0) 0, 65 5 Итого в долларах США 39 511, 15 47 640 х 6 Итого в рублях 1 185 334, 5 1 429 200, 0 30 7 Собственный капитал (тыс. руб) – 7 250 000

Анализ обязательств банка по источникам привлечения Показатели 1. Привлеченные средства – всего, млн. руб. На На 01. 2009 01. 2010 Темп роста, % 7 000, 0 8 100, 0 115, 7 1. 1. Средства бюджетов и внебюджетных фондов 200, 0 240, 0 120, 0 1. 2. Счета ЛОРО 450, 0 480, 0 106, 7 1. 3. МБК привлеченные 800, 0 990, 0 123, 7 1. 4. Средства клиентов – юридических лиц 2 800, 0 3 300, 0 117, 9 1. 5. Средства клиентов – физических лиц 1 900, 0 2 510, 0 132, 1 1. 6. Собственные долговые инструменты 800, 0 550, 0 68, 8 1. 7. Прочие привлеченные средства 50, 0 30, 0 60, 0 В том числе

Анализ обязательств банка по источникам привлечения (удельный вес источников) Показатели На 01. 2009 На 01. 2010 100 2. 2. Средства бюджетов и внебюджетных фондов 2, 9 3, 0 2. 3. Счета ЛОРО 6, 4 5, 9 2. 4. МБК привлеченные 11, 4 12, 2 2. 4. Средства клиентов – юридических лиц 40, 0 40, 7 2. 6. Средства клиентов – физических лиц 27, 1 31, 0 2. 7. Собственные долговые инструменты 11, 4 6, 8 2. 8. Прочие привлеченные средства 0, 8 0, 4 2. Структура привлеченных средств, % 2. 1. Привлеченных средств – всего В том числе

Последовательность определения прибыли банка (по данным отчета о прибылях и убытках) № п/п Показатели Сумма (тыс. руб. ) 1 Доходы от основных операций банка (процентный доход) 149, 0 2 Процентный расход 38, 0 3 Чистый доход от основных операций (1 – 2) 111, 0 4 Другие операционные доходы / убытки 120, 0 5 Валовой операционный доход / убыток (3 +/- 4) 231, 0 6 Операционные (непроцентные) расходы 110, 0 7 Чистый доход (5 – 6) 121, 0 8 Расходы по формированию резервов под возможные потери при кредитовании и обесценении ценных бумаг 18, 0

9 Другие доходы, не облагаемые налогом 5, 0 10 Прибыль до налогообложения (7 – 8 – 9) 98, 0 11 Налог на прибыль 23, 0 12 Чистая прибыль до непредвиденного дохода / расхода (10 – 11) 75, 0 13 Непредвиденный доход / расход -2, 0 14 Чистая прибыль / убыток отчетного периода (12 +/- 13) – прибыль к распределению 73, 0

Отчет о доходах и расходах банка АВС Статьи 2007 2008 132, 0 129, 6 111, 6 110, 6 - проценты по БК и РЕПО 2, 8 3, 5 - доходы по федеральным ценным бумагам 9, 4 7, 0 - доходы по корпоративным ценным бумагам и закладным 4, 7 5, 4 - доходы по муниципальным ценным бумагам 3, 6 3, 1 1. Процентные доходы, всего: в том числе: - проценты по ссудам (включая комиссии)

2. Процентные расходы, всего: 68, 9 63, 5 проценты по депозитам 51, 7 47, 7 - проценты по федеральным фондам и РЕПО 9, 3 7, 8 - проценты по другим займам 7, 9 8, 0 3. Чистый процентный доход 63, 1 66, 1 4. Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам 4, 9 5, 3 в том числе:

5. Чистый процентный доход после отчислений в резерв на возможные потери по судам 58, 2 60, 8 6. Непроцентные доходы, всего: 29, 0 30, 6 7. Непроцентные расходы, всего: 67, 1 66, 0 -оплата персонала 32, 0 30, 6 -содержание зданий и аренда 33, 1 34, 1 2, 0 1, 3 в том числе: прочие расходы

8. Чистый доход до уплаты налогов 20, 1 25, 4 9. Налоги 4, 2 5, 2 10. Чистая прибыль 15, 8 20, 2

Анализ доход банка

Доходность банка

Анализ позиции доходности, тыс. руб.

Отношение расходов к активам банка

Финансовый результат деятельности КБ

Рентабельность кредитования