Система бюджетного управления ОАО «РЖД» Тема: ОРГАНИЗАЦИЯ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ОАО «РЖД» С переходом к рыночной экономике и образованием ОАО «РЖД» Создается Новая Система корпоративного управления отраслью Основу которой составляет УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ
Управленческий учет выступает связующим звеном между управлением отраслью и учетом Он используется как инструмент управления КАК ? ? ? Для этого создаются: НОВЫЙ РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫЙ МЕХАНИЗМ В ОТРАСЛИ НОВАЯ СИСТЕМА ПЛАНИРОВАНИЯ, КОНТРОЛЯ И КООРДИНАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОТРАСЛИ-БЮДЖЕТИРОВАНИЕ НОВАЯ СИСТЕМА УЧЕТА ЗАТРАТ НА БАЗЕ ИНТЕГРИРОВАННОЙ РАЗВИТОЙ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ 30 -х СЧЕТОВ НОВАЯ СИСТЕМА ВНУТРЕННЕЙ КОРПОРАТИВНОЙ ОТЧЕТНОСТИ 7 -У ДЛЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ ЦЕЛЕЙ
ВСЯКАЯ СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ОСОБЕННОСТЯМИ ТЕХНОЛОГИИ ПРОИЗВОДСТВА ОСОБЕННОСТЯМИ ПЕРЕВОЗОЧНОГО ПРОЦЕССА ЯВЛЯЕТСЯ ТО, ЧТО: ДЛЯ СОЗДАНИЯ КОНЕЧНОЙ ОАО «РЖД» - ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗА(ПАССАЖИРА) ВЫПОЛНЯЕТСЯ МНОЖЕСТВО РАЗНЫХ ОПЕРАЦИЙ (погрузка, выгрузка, формирование поездов, движение по участку) РАЗНЫМИ СТРУКТУРНЫМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ (локомотивными, вагонными депо, станциями, дистанциями пути, энергоснабжения, связи) ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ, ДОХОДЫ, ПРИБЫЛЬ ОТ ПЕРЕВОЗКИ ФОРМИРУЕТСЯ НА УРОВНЕ ОАО «РЖД»
НА ОБШИРНОЙ ТЕРРИТОРИИ, РАЗОБЩЕНЫ ТЕРРИТОРИАЛЬНО ОАО «РЖД» ФУНКЦИОНИРУЕТ КАК ЕДИНОЕ ЦЕЛОЕ, ОБЪЕДИНЕННОЕ ЕДИНЫМ ПЕРЕВОЗОЧНЫМ ПРОЦЕССОМ, ОДНОЙ ЦЕЛЬЮ: ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ПЕРЕВОЗКИ
УПРАВЛЕНИЕ ОАО «РЖД» И ВСЕХ ЕГО ПОДРАЗЖЕЛЕНИЙ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ КАК ЕДИНОЕ ЦЕЛОЕ, ГДЕ КАЖДОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ ВЫПОЛНЯЕТ ОПРЕДЕЛЕННЫЕ ФУНКЦИИ НЕСЕТ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ, ЗА ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ И ВЛИЯЕТ НА РЕЗУЛЬТАТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОПРЕДЕЛЕННОЙ МЕРЕ
ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ОАО «РЖД» ВЗАВИСИМОСТИ ОТ СТЕПЕНИ ОТВЕТСТВЕННОСТИ И МЕРЫ ВЛИЯНИЯ НА РЕЗУЛЬТАТЫ ПОДРАЗДЕЛЯЮТ НА ЦЕНТРЫ ФИНАНСОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЦЕНТР ЗАТРАТ ЦЕНТР ДОХОДОВ ЦЕНТР ЭФФЕКТИВНОСТИ ЦЕНТР ПРИБЫЛИ
Центр затрат ЦЗ- подразделения ОАО «РЖД» которое несет ответственность за выполнение норм расхода ресурсов. К ним относятся структурные единицы- локомотивные, вагонные депо, станции, дистанции пути, дистанции энергоснабжения, механизированные дистанции, погрузо-разгрузочные дистанции Центр доходов ЦД - подразделение ОАО «РЖД» которое несет ответственность и влияет в основном на доходы К ним относятся центры финансового обслуживания, Дирекция пассажирских перевозок, Дирекция по ремонту грузовых вагонов
Центр экономической эффективностиподразделение ОАО «РЖД» которое несет ответственность и оказывает влияние на доходы и расходы К ним относятся территориальные и региональные филиалы ОАО «РЖД» Центр прибыли – подразделение ОАО «РЖД» которое способно повлиять на финансовые результаты, несет ответственность за их использование и использование прибыли
ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ ОАО «РЖД» КАК ЕДИНОГО ЦЕЛОГО, ГДЕ КАЖДОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ НЕСЯ СВОЮ МЕРУ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, ВЫПОЛНЯЕТ СВОИ ФУНКЦИИ ОБЕСПЕЧИВАЕТСЯ ПУТЕМ РАЗРАБОТКИ СИСТЕМЫ ВЗАИМООБЯЗАННЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КЛЮЧЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПО ВСЕМ ИЕРАРХИЧЕСКИМ УРОВНЯМ ОАО «РЖД» ПОСРЕДСТВОМ СООТВЕТСТВУЮЩИХ ПРОЦЕДУР РАСЧЕТА БЮДЖЕТНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ МЕТОДОМ – РАСПРЕДЕЛЕНИЯ РЕСУРСОВ(СВЕРХУ ВНИЗ) МЕТОДОМ – КОНСОЛИДАЦИИ (СВЕРХУ ВНИЗ) ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕСУРСОВ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕЗУЛЬТАТОВ
ЧТО ЭТО ЗНАЧИТ? КАК ЭТО ДЕЛАЕТСЯ? ПРОЦЕДУРА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОЗНАЧАЕТ ЧТО ПЛАНОВЫЕ ЗНАЧЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАНИРУЕМЫХ НА УРОВНЕ ОАО «РЖД» , ИЛИ ФИЛИАЛА , РАСПРЕДЕЛЯЮТСЯ НА АНАЛОГИЧНЫЕ Т. Е. ТЕ ЖЕ ПОКАЗАТЕЛИ НА НИЖЕ СТОЯЩЕМ УРОВНЕ : ФИЛИАЛЕ, СТРУКТУРНОМ УРОВНЕ ОТДЕЛЕНИЕ ДОРОГИ, ДЕПО, ДИСТАНЦИИ
НАПРИМЕР ЗАПЛАНИРОВАННЫЙ ОБЪЕМ ПЕРЕВОЗОК ИЛИ РАСХОДОВ ОАО «РЖД» РАСПРЕДЕЛЯЕТСЯ В РАМКАХ СОГЛАСОВАННЫХ ПЛАНОВ : БЮДЖЕТОВ ПРОИЗВОДСТВА БЮДЖЕТОВ ЗАТРАТ МЕЖДУ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ФИЛИАЛАМИ ДОРОГАМИ, А ЗАТЕМ МЕЖДУ СТРУКТУРНЫМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ – ДЕПО, ДИСТАНЦИЯМИ
ПРОЦЕДУРА КОНСОЛИДАЦИИ ПРЕДНАЗНАЧЕНА ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТОВ ВЫШЕСТОЯЩИХ ЦФО НА ОСНОВЕ БЮДЖЕТОВ НИЖЕСТОЯЩИХ ЦФО ПУТЕМ СБОРА ФАКТИЧЕСКИХ ДАННЫХ ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТОВ В СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ И ИХ ДАЛЬНЕЙШЕГО ОБОБЩЕНИЯ ПО ОДНОИМЕННЫМ СТАТЬЯМ БЮДЖЕТОВ НА ВЫШЕ СТОЯЩИХ УРОВНЯХ В ЦЕЛЯХ КОНТРОЛЯ, ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ
КОНСОЛИДАЦИЯ ПРОИЗВОДИТСЯ ПУТЕМ СУММАРНОГО ПОКАЗАТЕЛЯ ЕСЛИ ПОКАЗАТЕЛИ ВЫРАЖЕНЫ АБСОЛЮТНЫМИ ВЕЛИЧИНАМИ: ПОКАЗАТЕЛЯМИ ОБЪЕМА(ТКМ) КОЛИЧЕСТВА(ПАРК ЛОКОМОТИВОВ) ПУТЕМ ПЕРЕСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЕСЛИ ПОКАЗАТЕЛИ ВЫРАЖЕНЫ СРЕДНИМИ, ОТНОСИТЕЛЬНЫМИ ВЕЛИЧИНАМИ ПОКАЗАТЕЛИ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА, СЕБЕСТОИМОСТИ
Процесс бюджетирования в ОАО «РЖД» РЕГЛАМЕНТИРУЕТСЯ в документах: «РЕГЛАМЕНТ БЮДЖЕТНОГО УПРАВЛЕНИЯ ОАО «РЖД» » В НЕМ ОПРЕДЕЛЕНЫ : СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТОВ НА СОГЛОСОВАНИЕ И УТВЕРЖДЕНИЕ ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТОВ ОТВЕТСТВЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ И ЛИЦА ВИДЫ БЮДЖЕТОВ Альбом форм сводных бюджетов Методические рекомендации по заполнению сводных бюджетов
ПРОЦЕСС БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ОАО «РЖД» ВКЛЮЧАЕТ ЭТАП ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ ЗАДАНИЙ ФОРМИРОВАНИЕ ПЕРВОНАЧАЛЬНЫХ ПЛАНОВЫХ БЮДЖЕТОВ ФИЛИАЛОВ ФОРМИРОВАНИЕ ПЛАНОВЫХ БЮДЖЕТОВ ОАО «РЖД» ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТОВ ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТОВ
БЮДЖЕТНОЕ ЗАДАНИЕ – ЭТО ПЕРЕЧЕНЬ ЦЕЛЕВЫХ ПАРАМЕТРОВ ПРОГРАММЫ СТРАТЕГИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ ОТРАСЛИ В БЮДЖЕТНЫЙ ПЕРИОД (целевого объема продаж, производства) РАЗРАБАТЫВАЕТСЯ ДЛЯ ОАО «РЖД» В ЦЕЛОМ : Департамент экономического прогнозирования и стратегического развития Департамент исследования коньюктуры рынка Департамент инвестиционной деятельности Департамент корпоративного строительства ДЛЯ ФИЛИАЛОВ : Департамент планирования и бюджетирования Департамент корпоративного управления финансами Депапартаменты отраслевые, Дирекции
ДЛЯ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ФИЛИАЛОВ-ОТДЕЛЕНИЙ Службы планирования и бюджетирования дорог Службы управления финансами дорог ДЛЯ СТРУКТУРНЫХ ЕДИНИЦ – ДЕПО, ДИСТАНЦИЙ Финансовые отделы НОДа Отделы планирования и бюджетирования НОДа
ПРОЦЕСС БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ОАО «РЖД» Правительство Совет директоров Президент Правление Плановое задание для ОАО «РЖД» Деп. Экономическ. прогнозирования и стратегического развития, исследования коньюктуры рынка Консолидированный первоначальный плановый бюджет ОАО «РЖД» Деп. Планирования-я и бюджетирования. Деп. Корп. управ. финансами Деп. Инв. деятельности Деп. Корп. строительства Плановый бюджет ОАО «РЖД» Деп. планировавния. и бюджетирования. Деп. корп. упр. финансами. Деп. корп. строит-ва Вице-президент курирующий
Скачать презентацию Система бюджетного управления ОАО РЖД Тема ОРГАНИЗАЦИЯ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ
Мухтаров ЖЕня.ppt