Семинар 1 Финансы в компании на рынке FMCG

Семинар 1 Финансы в компании на рынке FMCG Елизавета Палицына старший финансовый менеджер компании Юнилевер

Содержание семинара i. Структура и основные особенности организационных процессов в международной компании FMCG ii. Роль и структура финансового отдела. Концепция бизнес-партнерства iii. Основные инструменты финансового планирования и анализа (profit&loss statement, gross margin variance analysis)

Структура и процессы в международной компании FMCG

Структура международной FMCG компании * FMCG = Fast-Moving Consumer Goods ТЕХНОЛОГИЯ СТРАТЕГИЯ СТРУКТУРА А. Чандлер

Модель бизнес-процессов - функции Корпоративная Цель, Стратегия и Ценности Развитие Продукта Поставщики Работа с Клиентами «Цепь Поставок» Покупатели и Потребители Вспомогательные функции: HR, IT, Finance

География и продукты Глобальная Категория [Део] Регион [Европа] Страна [Россия]

Роль и структура финансового отдела

Роль финансового отдела i. Обеспечивать согласованность между целями, стратегией, планами и ресурсами в компании через финансовую оценку предлагаемых решений ii. Постоянно отслеживать выполнение целей по финансовым показателям iii. Оптимизировать финансовые процессы с точки зрения затрат и эффективности

Основные функции финансового отдела Поддержка бизнеса Отражение операций Слияния и поглощения Проводки Финансовая гибкость Казначейство Налоги Финансовое планирование и анализ Отчетность Страхование

Структура финансового отдела Секция кредиторов (Accounts Payable) $ $ • Проверка документального оформления счетов поставщиков • Передача счетов в оплату • Отнесение сырья, материалов и услуг на затраты Accounts Payable Секция дебиторов (Accounts Receivable) $ $ Accounts Receivable • Контроль за дебиторской задолженностью • Оценка сомнительных долгов • Проверка правомерности каждой отгрузки (кредитный лимит, старые долги) • Соотнесение сумм отгрузки и оплаты

Структура финансового отдела • Фискальный ü • Финансовый • Управленческий учет основных средств Секция Основных Средств (Fixed Assets) Fixed assets Секция финансовой и управленческой отчетности (National Reporting) • Составление финансовой отчетности • Составление управленческой отчетности • Контроль за накладными расходами Reporting

Структура финансового отдела • Расчет налогов • Контроль за своевременной уплатой налогов • Отношения с ГНИ Налоговая Секция (Tax Accounting) Tax manager Казначейство (Treasury) $ $ Treasury • Оплата рублевых и валютных счетов • Планирование денежных потоков • Работа с банками • Работа с внешнеторговыми контрактами

Структура финансового отдела Бизнес-партнерство: • Подготовка бюджетов и планов • Анализ прибыльности категории/проектов • Оценка новых проектов • Помощь руководству в принятии решений Коммерческий отдел (Commercial) Commercial Managers Фабрики Логистика Брендкоманды Продажи

Концепция бизнес-партнерства Подготовка отчетов Полноправный участник процесса принятия решений (support and challenge)

Основные инструменты финансового планирования и анализа

Цель финансовой отчетности достоверное и полное отображение: Финансового результата Финансового состояния Насколько бизнес успешен? Каково имущество и обязательства? Profit & Loss Account Balance sheet Изменения в финансовом состоянии Как используются средства? Cash flow statement

Финансовая отчетность БАЛАНС Balance sheet Движения активов и пассивов Остаток денежных средств Нераспределенная прибыль ОТЧЕТ о ПРИБЫЛИ и УБЫТКАХ Profit & Loss Account ВЕДОМОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Cash Flow Statement Прибыль, амортизация

Profit & Loss Account Затраты на производство и дистрибуцию Затраты на развитие рынка Выручка от продаж Валовая прибыль (Gross Profit) Накладные расходы Прибыль до вычета накладных расходов Налог на прибыль Стоимость Операционная финансирования прибыль Чистая прибыль

Процесс финансового планирования Интегрирован в общий процесс операционного планирования в компании Прогноз продаж Физическое движение товаров План запасов готовой продукции на складах План производства готовой продукции План производственных потребностей деньги Ожидаемый финансовый результат

Процесс финансового планирования Цена продажи Объем продаж Стоимость сырья Маркетинговые инвестиции Ожидаемый финансовый результат Затраты на производство Стоимость транспортировки и хранения

Процесс финансового планирования ПРИМЕР

Анализ финансовых результатов Фактический финансовый результат ИЯ ЕН ЕН М ИЗ Ожидаемый финансовый результат

Анализ финансовых результатов Это определение и объяснение изменений в деятельности компании, которые повлекли за собой финансовые результаты, отличающиеся от плана Анализ отклонений – это метод, позволяющий определить происхождение основных изменений

Анализ финансовых результатов Основные причины отклонений Объем (volume) Затраты (cost) Микс (mix) Цена (price)

Анализ финансовых результатов Отклонение из-за объема = (V факт – V план) х прибыль на тонну по плану Отклонение из-за микса = V факт х (средняя плановая прибыль группы по фактическому миксу – средняя прибыль группы по плану) Отклонение из-за цены = V факт x (выручка на тонну по факту – выручка на тонну по плану) Отклонение из-за затрат = V факт x (затраты на тонну по факту – затраты на тонну по плану)

Анализ финансовых результатов ПРИМЕР

Вопросы? Liza. Palitsyna@unilever. com следующее занятие 11. 03 в 16 -40