Счет "Материалы (10)/Гранулы Дебет Кредит № операции Сумма, руб. Начальное 60 000, 00 Начальное 0 сальдо дебета сальдо кредита 9) гранулы приняты к учету 48 307, 50 10) отпущены в производство Оборот дебета 48 307, 50 Оборот кредита Конечное 5 831, 00 Конечное сальдо дебета сальдо кредита 102 476, 50 0, 00
Счет "Материалы (10)/Пруток Дебет Кредит № № операции Сумма, руб. 10 000, 00 Начальное 0 сальдо дебета сальдо кредита 9) принят к учету пруток 6 780, 00 11) отпущен Оборот дебета 6 780, 00 Оборот Конечное сальдо дебета 10 902, 24 в производст во кредита 5 877, 76 Конечное сальдо кредита 10 902, 24 0, 00
Счет " Заготовление материальных ценностей (15)" Дебет Кредит № операции Сумма, руб. Начальное 0, 00 сальдо дебета сальдо кредита 1) приобретены гранулы 45 765, 00 9) приняты к учету гранулы 5) доставка гранул 2 542, 50 9) принят к учету пруток 7) доставка прутка 6 780, 00 Оборот дебета 55 087, 50 Конечное сальдо дебета 0, 00 Оборот кредита Конечное сальдо кредита 48 307, 50 6 780, 00 55 087, 50 0, 00
Счет "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19 -3)" Дебет Кредит № операции Сумма, руб. Начальное 0 сальдо дебета сальдо кредита 1) выделен НДС 8 235, 00 28) вычет по 10 920, 00 по гранулам НДС (вход. НДС) 5) выделен НДС по прутку 1 220, 00 7) выделен НДС по доставке гранул 19) выделен НДС по аренде помещения Оборот дебета Конечное сальдо дебета 457, 00 1 008, 00 10 920, 00 Оборот кредита Конечное сальдо кредита 10 920, 00
Счет "Основное производство 20 "Ведра» Дебет Кредит № операции Сумма, руб. Начальное сальдо 0 дебета кредита 10) списаны в 102 476, 50 12) сдано на 113 378, 74 производство 6700 склад 6700 ведер гранулы (по план. Сб, состоит из затрат на гранулы и пруток) 11) списан в 10 902, 24 22) корректировка 91 172, 00 производство 6700 план. Сб (разница ведер пруток между Сб (операция 12) и остальными затратами (операции 13, 14, 20)) 13) начислена 56 000, 00 заработная плата произ. рабочим 14) начислен ЕСН 14 672, 00 (взносы во внебюдж. фонды) 20) начислена 20 500, 00 амортизация Оборот дебета 204 550, 74 Оборот кредита 204 550, 74
Счет "Готовая продукция (43) " Ведра" Дебет Кредит № операции Сумма, руб. Начальное сальдо 0 сальдо дебета кредита 12) сдано на 113 378, 74 4) отражена план. Сб склад 6700 проданных 6500 ведер (по план. ведер (по 20 руб. /шт. ) Сб, состоит из затрат на гранулы и пруток) 22) 91 172, 00 23) корректировка факт. Сб проданных план. Сб 6500 ведер (10, 53 (разница между руб. /шт. * 6500) Сб (операция 12) и остальными затратами (операции 13, 14, 20)) Оборот дебета 204 550, 74 Оборот кредита Конечное 6 105, 74 Конечное сальдо дебета кредита 130 000, 00 68 445, 00 198 445, 00
Счет "Расчетные счета (51)/ " Дебет Кредит № операции Сумма, руб. Начальное сальдо 80 000, 00 Начальное сальдо дебета кредита 21) получена выручка за 6500 ведер 273 000, 00 2) оплачаны гранулы 0 54 000, 00 3) оплачена аренда помещения 6 608, 00 6) оплачен пруток 8) оплачена транспортировка гранул 27) оплачена аренда помещения 8 000, 00 3 000, 00 Оборот дебета Конечное сальдо дебета 29) в кассу на зарплату 31) уплачен ЕСН 32) уплачен НДФЛ 33) уплачен НДС 273 000, 00 Оборот кредита 163 304, 00 Конечное сальдо кредита 6 608, 00 55 680, 00 16 8 30 189 768, 00 320, 00 712, 00 696, 00 0, 00
Счет "Расчеты с покупателями и заказчиками (62)" Дебет Кредит № операции Начальное сальдо дебета Сумма, руб. 4) отражена задолженность покупателей за 6500 ведер Оборот дебета Конечное сальдо дебета № операции Сумма, руб. Начальное сальдо кредита 0 273 000, 00 21) покупатели оплатили 6500 ведер 273 000, 00 Оборот кредита 273 000, 00 Конечное сальдо кредита 0, 00
Счет "Расчеты по налогам и сборам (68. НДС)" Дебет № операции Начальное сальдо дебета Кредит Сумма, руб. 0 № операции Сумма, руб. Начальное сальдо кредита 28) отражен вычет по НДС (НДС вход. ) 10 920, 50 4) отражен НДС по проданным 6500 ведрам (НДС исх. ) 33) уплачен НДС 30 712, 00 Оборот дебета 41 632, 50 Оборот кредита Конечное сальдо дебета Конечное сальдо кредита 41 632, 50 0
Счет "Продажи (90)" Дебет № операции Сумма, руб. Начальное сальдо дебета 4) отражена план. 130 000, 00 Сб 6500 ведер 23) корректировка факт. Сб проданных 6500 ведер (10, 53 * 6500) 4) отражен НДС 6500 ведер промежуточный результат До 25) отражена прибыль от продажи 6500 ведер Оборот дебета Кредит № операции Сумма, руб. 4) отражена выручка от продажи 6500 ведер (6500 шт. * 42 руб. ) 273 000, 00 68 445, 00 41 632, 50 240 077, 50 32 922, 50 273 000, 00 Оборот кредита 273 000, 00
Счет "Продажи/Выручка (90/1)" Дебет Кредит № операции Сумма, руб. Начальное 0 Начальное сальдо дебета сальдо кредита 4) отражена выручка от продажи 6500 ведер (6500 шт. * 42 руб. ) 273 000, 00 Оборот дебета Оборот кредита 273 000, 00 Конечное сальдо дебета Конечное сальдо кредита 273 000, 00
Счет "Продажи/Себестоимость (90/2)" Дебет Кредит № операции Сумма, руб. Начальное сальдо дебета сальдо кредита 4) отражена план. Сб 6500 130 000, 00 ведер 23) корректировка факт. Сб проданных 6500 ведер (10, 53 * 68 445, 00 6500) 198 445, 00 Оборот кредита Оборот дебета Конечное сальдо кредита 198 445, 00 0 0 0
Счет "Продажи/Налог на добавленную стоимость (90/3)" Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Начальное сальдо дебета сальдо кредита 4) отражен НДС 6500 ведер Оборот дебета 41 632, 50 Конечное сальдо дебета 41 632, 50 Оборот кредита Конечное сальдо кредита Сумма, руб. 0
Счет "Продажи/Прибыль/убыток от продаж (90/9)" Дебет № операции Кредит Сумма, руб. № операции Начальное сальдо кредита Начальное сальдо дебета 25) отражена прибыль от продажи 6500 ведер Оборот дебета Конечное сальдо дебета Сумма, руб. 32 922, 50 Оборот кредита Конечное сальдо кредита 0
Счет "Прочие доходы и расходы (91)" Дебет № операции Кредит Сумма, руб. № операции Сумма, руб. Начальное сальдо дебета 24)* списаны общехозяственн ые расходы 15 696, 00 Оборот дебета 15 696, 00 Оборот кредита 15 696, 00 0, 00 Конечное сальдо кредита 0, 00 Конечное сальдо дебета Начальное сальдо кредита 24) общехоз. расходы списаны на фин. результат 0 15 696, 00
Счет "Прочие доходы и расходы (91)/Прочие расходы (91/2)" Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Начальное сальдо дебета сальдо кредита 24)* списаны 15 696, 00 общехозяствен ные расходы Оборот дебета Конечное сальдо дебета 15 696, 00 Оборот кредита Конечное сальдо 15 696, 00 кредита Сумма, руб. 0 0 0
Счет "Прочие доходы и расходы (91)/Сальдо прочих доходов и расходов (91/9)" Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Начальное сальдо дебета сальдо кредита 24) общехоз. расходы списаны на фин. результат Оборот дебета Оборот кредита Конечное сальдо дебета Конечное сальдо кредита Сумма, руб. 15 696, 00
Прибыли и убытки (99) Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Начальное сальдо дебета 24) общехоз. расходы списаны на фин. результат Оборот дебета Конечное сальдо дебета Сумма, руб. Начальное сальдо кредита 25) отражена прибыль от продажи 6500 15 696, 00 ведер 32 922, 50 15 696, 00 32 922, 50 Оборот кредита Конечное сальдо кредита 17 226, 50 26) Прибы ль
Скачать презентацию Счет Материалы 10 Гранулы Дебет Кредит операции Сумма
Пример по счетам БУ и налоги.pptx