SAP University Alliances Версия 2. 20 Авторы Bret Wagner Stefan Weidner Перевод: Амбражей А. Н. , Головин Н. М. , Маслова Л. А. Контроллинг (CO) Продукция SAP ERP 6. 0 Eh. P 4 Global Bike Inc. Уровень Начинающий Содержание Межфункциональная интеграция Контроллинг © SAP AG
SAP ERP Содержание курса § Введение в SAP § Навигация § Описание предприятия GBI § Сбыт (SD) § Управление материальными потоками (MM) § Планирование производства (PP) § Финансовый учет (FI ) § Контроллинг (CO) § Управление человеческим капиталом § Управление складами § Управление проектами © SAP AG Page 8 -2
SAP ERP Содержание § Организационная структура контролинга § Основные данные контролинга § Процессы контролинга § Виды перерасчета затрат © SAP AG Page 8 -3
SAP ERP Задачи Контроллинга (CO) § Управленческий учет – называемый Контроллингом разработан для сбора транзакционных данных и предоставляет базу для подготовки внутренних отчетов, которые нужны для поддержки принятия решений внутри компании § Эти отчеты используются исключительно для внутренних целей организации: - Эффективность мест возникновения затрат (МВЗ) - Эффективность мест возникновения прибыли (МВП) - Анализ исполнения бюджета © SAP AG Page 8 -4
SAP ERP Целевая аудитория § Исполнительные директоры § Старшие менеджеры § Менеджеры отделений § Финансовые контролеры § Бухгалтера по учету издержек © SAP AG Page 8 -5
SAP ERP Организационная структура CO § Представляет собой структуру предприятия с точки зрения законодательства и/или на организационном уровне § Формирует структуру, позволяющую вести деятельность компаний в соответствии с желаниями руководства § Позволяет хранить бизнес информацию в достоверном и хорошо организованном виде § Обеспечивает организованный и точный сбор информации для принятия бизнес- решений § Поддерживает обработку и представление важной информации с целью обеспечения принятия бизнес-решений § Организационные объекты: - © SAP AG Балансовая единица План бухгалтерских счетов Контроллинговая единица - Места возникновения затрат Внутренний заказ Места возникновения прибыли Page 8 -6
SAP ERP § Клиент (мандант) - § Независимая самостоятельная единица в системе (компания). Балансовая единица - § CO Организационная структура Представляет независимую организационную единицу учета (юридическое лицо) На этом уровне (минимальном) подготавливается баланс в соответствии с законом Один клиент может иметь несколько балансовых единиц - © SAP AG США Великобритания Южная Африка Канада Германия Активы Обязательства и акционерный капитал Page 8 -7
SAP ERP § План бухгалтерских счетов - § Классификационная схема, состоящая из группы общих счетов в Главной Книге Является основной для ведения учета, позволяющей правильно учитывать бухгалтерскую информацию. В Главной книге содержатся счета, которые используются одним или более балансовыми единицами Контроллинговая единица. - § CO Организационная структура Обособленная организационная еденица для которой ведется учет доходов и расходов Может включать в себя одну или несколько балансовых единиц поэтому материнская компания может предоставлять отчетность в разрезе нескольких компаний Способ идентифицировать и отслеживания статьи выручки и затрат Единица учёта результатов. - Представляет организационную единицу для которой рынок сбыта представляется унифицированный способом - Служит для расчета операционной прибыли для отдельного сегмента рынка. - К одной единице учета результатов может быть отнесено несколько Page 8 -8 © SAP AG контролинговых единиц
SAP ERP GBI 2. 0 Структура Контроллинга Клиент Global Bike Единица учёта результатов Global Concern Controlling North America Controlling Europe Global Bike Inc. Global Bike Germany Gmb. H Global Bike Chart of Accounts © SAP AG Контролинговая единица Балансовая единица План счетов Page 8 -9
GBI 2. 0 Структура предприятия в SAP ERP (Бухгалтерский учет) SAP ERP 0 JP 0 CC AU 0 CC 00 CC DE 00 CC GB CA 0 CC CC US 00 0 Бизнес сфера– Bikes BI 00 0 Бизнес сфера Балансовая единица План счетов GL 00 Область контроля кредитования (global) GL 00 CA Europe EU 00 CA North Am. NA 00 Область Кредитного контроля CA Asia AS 00 Контролинговая единица Единица учета результата (global) GL 00 Клиент GBI © SAP AG Page 8 -10
SAP ERP § Контролинг основные данные Место возникновения прибыли (МВП) - Ответственено за генерацию прибыли и за структуру издержек Производит оценку прибыли или отдачу от инвестиций Компании разделяются на центры прибыли по следующим критериям: • Регион • Функция • Продукт § Место возникновения затрат (МВЗ) - Ответственено за структуру издержек не несет ответственности за генерацию прибыли • В пределах МВЗ происходит одна или более активностей связанных с производством добавлений стоимости • Единица, которую отличают, например, сферой ответственности, местоположением, или типом деятельности, например: – Центр копирования – Отделение безопасности – Отделение обеспечения © SAP AG Page 8 -11
SAP ERP Контролинг основные данные § Внутренний заказ Временный центр издержек отвечает за сбор затрат и не отвечает за генерацию прибыли § Используется для планирования, отслеживания и сбора информации о расходах, относящихся к краткосрочным событиям или краткосрочной деятельности - © SAP AG Пикник компании Торговое шоу Кампания по набору персонала Page 8 -12
SAP ERP § Контролинг основные данные Виды выручки - Связаны один к одному со счетами Главной книгой для передачи информации о выручке от FI к СО. - Проводка в FI счета доходов/поступлений вызывает проводку в СО по соответствующему виду выручки. - Другими словами, счет выручки = вид выручки – разные слова, которые применяются в зависимости от типа объекта FI или СО © SAP AG Page 8 -13
SAP ERP § Контролинг основные данные Виды затрат (издержек) o Между счетами затрат в Главной книге и видами затрат в CO устанавливается связь один к одному для передачи информации о затратах от FI к CO o Проводка счета в FI вызывает проводку в СО элемента издержек o Другими словами, счет затрат = вид затрат – это просто разные слова которые применяются в зависимости от типа объекта FI или CO § Первичный виды затрат - § Возникает в Главной книге в FI и автоматически передается в CO когда FI транзакция записывается в Главной книге Вторичный виды затрат - © SAP AG Используется исключительно в CO для перераспределения затрат среди МВЗ Page 8 -14
SAP ERP Первичный и вторичный виды затрат Внутренний учет (CO) Финансовый Учет (FI) Совокупные издержки Счет в Главной книге Счет результата Вторичный вид затрат Первичный вид затрат Счет наличия Счет затрат Счет выручки © SAP AG Page 8 -15
SAP ERP Основные данные контроллига Статистические показатели § Обеспечение базы для эффективного распределения расходов между объектами контроллинга § Используются для распределение внешних затрат: раскладка, перенос, распределение § Примеры: количество работников, площадь, лимит времени использования компьютера 6 часов © SAP AG 10 часов Отделения обеспечения 4 часа Центр копирования (20 часов) Офисы директоров Отделения информационных услуг Page 8 -16
SAP ERP Процессы в контролинге Проводка первичного вида затрат Финансовый учет (FI) Расчеты с поставщиками Дебит Кредит Касса Дебит Кредит 1, 500 Внутренний учет (CO) МВП A © SAP AG Первичный вид затрат Page 8 -17
SAP ERP Процессы в контролинге. Проводка первичных затрат (FI) Документ транзакции Количество G/L Account # Вид затрат 1900012432 (CO) Документ транзакции Место возникновения затрат, вид затрат 20000657 © SAP AG Финансовый учет (FI) Расчеты с поставщиками Дебит Кредит Касса Дебит Кредит 1, 500 Внутренний учет (CO) МВЗ 1, 500 Page 8 -18
SAP ERP Процессы в контролинге Проводка вторичного элемента затрат Финансовый учет (FI) Расчеты с поставщиками Дебит Кредит Денежные средства Дебит Кредит 1, 500 Внутренний учет (CO) МВЗ A © SAP AG МВЗ 2 МВЗ 1 Вторичный вид затрат Page 8 -19
SAP ERP Проводка вторичного вида затрат Администрация Краткосрочный кредит Дебит Кредит 1, 800 1, 500 Пер вич ный вид Задолженность поставщикам Дебит 2, 500 2, 000 © SAP AG зат р ат Кредит ви й Кредит 2, 500 рат д зат Трудовые затраты Дебит й ы чн 1, 500 чный ерви П т Центр копирования в ер ны ич д ви 2, 000 ат тр за о Вт д ви ра ат з Отделения обеспечения ри Вторичный вид 3, 000 затрат Вт ор ич ны ви дз й атр ат Информационные услуги 1, 200 П Page 8 -20
SAP ERP Виды перерасчета § Распределение – первичные виды затрат § Раскладка – комбинация первичных и вторичных видов затрат § Распределение - § Метод предварительного размещения первичных затрат Первичные виды затрат поддерживают одновременно получение и отправку Информация о МВЗ получателе и отправителе полностью документирована в уникальном документе контролинга Раскладка - © SAP AG Метод размещения первичных и вторичных элементов издержек Первичные и вторичные виды затрат сгруппированы вместе и передаются получателю информации из МВЗ Информация о МВЗ получателе и отправителе полностью документирована в уникальном документе контролинга Page 8 -21
SAP ERP Распределение МВЗ отправитель Первичный вид затрат МВЗ получатели A 010 – Административные расходы на аренду Распределение $1, 500 © SAP AG Page 8 -22
SAP ERP Распределение МВЗ отправитель Первичный вид затрат МВЗ получатели D 010 – $275 A 010 – Административные расходы на аренду $1, 500 Распределение D 005 – $450 S 010 – $50 © SAP AG A 005 – $200 A 010 – $300 A 015 A 020 $75 $50 S 005 – $100 Page 8 -23
SAP ERP Раскладка МВЗ отправитель A 020 – IT МВЗ получатели Первичные и вторичные виды затрат Затраты на программное обеспечение D 010 – 10% A 010 – 5% D 005 – 20% $4, 200 A 015 – 10% Раскладка A 020 – IT Материальные затраты A 005 – 15% A 020 – 0% S 010 – 10% S 005 – 30% $500 © SAP AG Page 8 -24
SAP ERP Раскладка МВЗ отправитель A 020 – IT МВЗ получатели Первичные и вторичные виды затрат Затраты на программное обеспечение $4, 200 Раскладка A 005 – $705 D 010 – $470 D 005 – $940 A 015 – $470 A 020 – IT Материальные затраты $500 © SAP AG A 010 – $235 A 020 –$0 S 010 – $470 S 005 – $1, 410 Page 8 -25
SAP ERP § SAP CO Модуль (Контролинг) Полностью интегрирован с другими модулями SAP включая, но не ограничивая - © SAP AG Финансовый учет (FI) Управление материальными потоками (MM) Продажа и дистрибуция (SD) Планирование производства и производство (PP) Page 8 -26
Скачать презентацию SAP University Alliances Версия 2 20 Авторы Bret
5d348ca43ed72487e58e911f4beafa7c.ppt