SAP Университетский альянс Версия 2 20 Авторы Bret

SAP Университетский альянс Версия 2. 20 Авторы Bret Wagner Stefan Weidner Перевод: Амбражей А. Н. , Головин Н. М. , Маслова Л. А. Финансовый учет FI Продукт SAP ERP 6. 0 Eh. P 4 Global Bike Inc. Уровень Начинающий Содержание Межфункциональная интеграция Финансовый учет © SAP AG

SAP ERP Содержание курса § Введение в SAP § Навигация § Описание предприятия GBI § Сбыт (SD) § Управление материальными потоками (MM) § Планирование производства (PP) § Финансовый учет (FI ) § Контроллинг § Управление человеческим капиталом § Управление складами § Управление проектами © SAP AG Page 7 -2

SAP ERP Содержание § FI Организационная структура § FI Основные данные § FI Обработка § FI Составление отчетов § Журналы © SAP AG Page 7 -3

SAP ERP Цель финансовой отчетности § Финансовая отчетность предназначена для сбора транзакционных данных, которые являются основой для подготовки стандартного набора отчетных документов. § В общем, эти документы в первую очередь (но не единственно для того) предназначены для внешних пользователей. § Стандартный отчет включает: - Бухгалтерский баланс. - Отчет о финансовых результатах. - Отчет о движении денежных средств. © SAP AG Page 7 -4

SAP ERP Целевая аудитория § Внутренняя - Руководство - Топ-менеджмент - Административный персонал - Сотрудники © SAP AG § Внешняя - Органы власти Банки Аудиторы Акционеры Страховые компании Налоговые службы СМИ Финансовые аналитики Page 7 -5

SAP ERP Организационная структура FI § Представляет предприятие на юридическом и/или организационном уровне. § Формирует структуру, позволяющую вести деятельность компаний в соответствии с целями руководства. § Позволяет организовать четкое и организованное хранение информации. § Поддерживает процесс формирования и представления важной информации с целью обеспечения возможности и эффективности принятия бизнес решений. § Организационные единицы: Балансовая единица. План счетов бухгалтерского учета. © SAP AG Page 7 -6

SAP University Alliances SAP ERP Балансовая единица § Клиент (мандант) Независимая самостоятельная единица в системе с точки зрения торгового права, организации и технологии обработки данных. § Балансовая единица Представляет юридически независимую единицу учета (юридическое лицо). § Согласно закону, на данном уровне готовится бухгалтерская отчетность. § Клиента (мандант) может содержать более, чем одну балансовую единицу -США -Германия -Великобритания -Австралия © 2008 SAP AG Активы Пассивы и собственный капитал владельца Page 1 -7

SAP ERP Организационная структура FI План счетов § Классификационная схема, состоящая из группы счетов главной книги (g/l). § План ( бухгалтерских) счетов является системой ведения учета ценностей, позволяющей правильно учитывать бухгалтерскую информацию. § Счета, содержащиеся в нем, могут использоваться более чем одной балансовой единицей. Служба контроля кредитования - Организационная единица, которая предоставляет и контролирует кредитный лимит для клиента - Может содержать одну или более балансовых единиц © SAP AG Page 7 -8

SAP ERP Организационная структура FI Бизнес сфера Организационная единица, которая представляет и разделяет область деятельности и ответственности организации. Связанные с ней изменения данных регистрируются в главной книге раздельно. Финансовая отчетность может быть создана для бизнес – сферы и может быть использован для различных целей внутренней отчетности © SAP AG Page 7 -9

SAP ERP GBI 2. 0 Структура финансовой отчетности Global Bike Inc. Global Bike Germany Gmb. H Global Bike План счетов Bikes (Велосипеды) Общий (Global) контроль кредитования © SAP AG Клиент Балансовая единица План счетов Бизнес сфера Служба контроля кредитования Page 7 -10

SAP ERP GBI 2. 0 Структура в SAP ERP (Бухгалтерский учет) Бизнес сфера – Bikes BI 00 0 0 CC JP 0 AU 0 CC GB CC DE 00 CC CC US 00 CC CA 0 00 0 Company Code - CC Балансовая единица- БЕ План счетов (Co. A Chart of Accounts )GL 00 Служба контроля кредитования Credit Control Area (global) GL 00 CA North Am. NA 00 CA Europe EU 00 Контроллинговая единица СА (global) GL## CA Asia AS 00 Единица учета результатов ( Operating Concern (global) GL 00) Клиент GBI © SAP AG Page 7 -11

SAP ERP FI Основные данные Главная книга § Благодаря уникальной комбинации БЕ и Плана счетов создается область для хранения информации – Главная книга. § В Главной книге содержится список транзакций, касающихся каждого счета из Плана счетов , а также соответствующий баланс. § Все эти данные используются при подготовке финансовой бухгалтерской отчетности. © SAP AG Page 7 -12

SAP ERP FI Основные данные клиента и поставщика § Балансы клиента (покупателя) и поставщика полностью содержатся в FI благодаря интегрированию подмодулей дебиторской и кредиторской задолженности (вспомогательных книг). § Финансовая запись по операциям клиента(покупателя) и поставщика появляется непосредственно на соответствующем личном счете и сопровождается автоматической одновременной проводкой на общий счет. © SAP AG Page 7 -13

SAP ERP § Счета клиента/дебитора Суб-модуль по дебиторской задолженности (FI-AR) - Информация по клиентам, приобретающим товары и услуги компании, такая как продажи и платежи. Постоянная интеграция между модулем сбыта и FI. Выставление счетов (фактурирование) в сбыте приводит к соответствующей проводке в FI. Клиент189 Клиент142 100 300 Дебиторская задолженность (Общий счет) 950 Клиент135 400 © SAP AG Клиент123 150 Page 7 -14

SAP ERP § Счета поставщика Суб-модуль по кредиторской задолженности - Информация о поставщиках, у которых компания приобретает товары и услуги, например, покупки и платежи. Постоянная интеграция между управлением материалами и FI. Операции по покупке и получению товаров в управлении материальными потоками приводят к внесению записей в журнал FI. Поставщик 100234 200 Поставщик 100435 250 Кредиторская задолженность (общий счет) 850 Поставщик 100621 100 © SAP AG Поставщик 100846 300 Page 7 -15

SAP ERP © SAP AG FI Обработка Page 7 -16

SAP ERP © SAP AG FI Отчетность Page 7 -17

SAP ERP FI Отчетность Балансовый отчет § Представляет Активы, Обязательства, и Собственный капитал компании в определенный момент времени § Активы: то, чем владеет компания § Обязательства: то, что компания должна § Собственный капитал: разность активов и обязательств § Активы= Обязательства + Собственный капитал © SAP AG Page 7 -18

SAP ERP FI Отчетность Баланс – Пример Активы Наличные Дебиторская задолженность Оборудование Итого 1, 000 3, 000 500 4, 500 Обязательства Кредиторская задолженность Задолженность по налогам Итого 750 250 1, 250 Собственный капитал Обычные акции 2, 000 Нераспределенная прибыль 250 Итого 2, 250 Итого © SAP AG 4, 500 Page 7 -19

SAP ERP FI Отчетность Отчет о прибылях и убытках § Представляет доходы и расходы компании за определенный период(например, месяц, квартал, год) § Доходы – это приток денежных средств в результате продажи товаров или размещения активов § Расходы - отток денежных средств или создание обязательств для обеспечения деятельности компании § Доходы – Расходы = Чистая прибыль © SAP AG Page 7 -20

SAP ERP FI Отчетность Пример отчета о прибылях и убытках Доходы Продажи Вычеты Итого 11, 000 750 10, 250 Операционные расходы Себестоимость проданной продукции 4, 500 Операционные расходы 3, 750 Итого 8, 250 Чистая прибыль до уплаты налогов Налоги Чистая прибыль © SAP AG 2, 000 750 1, 250 Page 7 -21

SAP ERP FI Финансовый отчет § Отчет о движении финансов Включает информацию по оттоку и притоку наличных средств(вероятно, самым важным из активов) по операциям, связанным с деятельностью компании за отчетный период (месяц, квартал, год, т. д. ) © SAP AG Page 7 -22

SAP ERP Бухгалтеры и бухгалтерские журналы Accountants and Audit Trails § Журналы позволяют аудитору начать с бухгалтерского баланса в финансовой отчетности и соотнести данные в нем с индивидуальными транзакциями, лежащими в его основе § Журналы позволяют аудитору проследить как индивидуальные транзакции отражены в финансовой отчетности © SAP AG Page 7 -23

SAP ERP Документационный принцип SAP § Каждая транзакция, влияющая на FI, записывет информацию в базу данных SAP, тем самым создавая документ с отдельным индивидуальным номером. § Номер документа можно использовать для сторнирования транзакции в последующем § Он, например, включает столь необходимую и важную информацию, как: - Ответственное лицо - Дата и время транзакции - Коммерческое содержание § Как только финансовый документ (сказывающийся на финансовом состоянии компании) отправлен в базу данных SAP, его нельзя удалить из базы данных. § Он может быть изменен в определенной степени. § Документационный принцип SAP создает жесткую и важную систему для строгого внутреннего контроля отчетности– законное требование, предъявляемое к компаниям, действующим на территории США. © SAP AG Page 7 -24

SAP ERP © SAP AG Принцип документирования SAP Page 7 -25

SAP ERP Модуль SAP FI § Полностью интегрирован с другими модулями SAP, включая, но не ограничиваясь: - © SAP AG Сбыт (SD) Управление материальными потоками (MM) Планирование и выполнение производства (PP) Управленческий учет (CO) Page 7 -26