Санкт – Петербургский колледж управления и экономики «Александровский лицей» Налоги и сборы с юридических лиц Региональные налоги и их значение в формировании доходной части регионального бюджета Выполнила студентка гр. 208 Векшина Ольга 2008
Введение Актуальность данной темы заключается в том, что система региональных налогов обладает Целью является уникальным характером, общее ознакомление с видами сочетающим в себе воздействие федерального налогов и сборов с юр. лиц, рассмотрение особенностей центра на формирование региональных налогов и налога и влияние динамика их поступлений территориальных в бюджет. органов власти
1. Теоретическая часть 1. 1. Виды налогов и сборов с юридических лиц Ø Ø Ø Ø Ø Налог на добавленную стоимость Налог на прибыль организации Акцизы Единый социальный налог (ЕСН) Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Транспортный налог Налог на имущество организации Налог на игорный бизнес Земельный налог
1. 2. Краткая характеристика федеральных, региональных и местных налогов l l l Федеральные налоги устанавливаются НКРФ и взимаются в обязательном порядке на всей территории РФ. Региональные налоги устанавливаются НКРФ и законами субъектов, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов. Местный налоги устанавливаются НКРФ и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.
1. 3. Особенности регионального бюджета Доходы регионального бюджета Налоговые доходы Неналоговые доходы • Региональные налоги и сборы • Отчисления от федеральных налогов Безвозмездные перечисления
1. 4. Динамика поступлений доходов в региональный бюджет Санкт – Петербурга Налог на на им-во Период Акцизы прибыль доходы физ. лиц орг-ции Январь 97176, 5 октябрь Налоги Трансп. со спец. режимом налог 78727, 9 14587, 2 10725, 8 7722, 6 Основными источниками поступлений являются: Ø Налог на прибыль Ø Налог на доходы физических лиц Ø Налог на имущество организации 3646, 8
Структура поступлений налогов и сборов в бюджет Санкт- Петербурга по видам экономической деятельности
Структура исполнения доходов бюджета
2. Исчисление налогов на примере ООО «Мир» 2. 1. Исчисление налога на имущество Объектом признается движимое и недвижимое имущество, учитывающееся на балансе организации. Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества (Ср = Сумма Ост. ст-ти/ число месяцев + 1). Авансовые платежи: За 1 -й квартал – 2 264 руб. За 2 -й квартал – 2 193 руб. За 3 -й квартал – 2 121 руб. За 2008 год подлежит уплате в бюджет – 1 621 руб.
2. 2. Исчисление транспортного налога Транспортный налог рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки. Налоговая база по транспортному налогу является мощность двигателя в лошадиных силах. Общая сумма налога по ВАЗ -2109 – 12 375 руб. Общая сумма налога по ВАЗ – 2121 – 3 066 руб. Сумма транспортного налога за 2008 г. – 15 441 руб. Налог должен быть уплачен до 31. 01. 2009 г.
2. 3. Исчисление налога на добавленную стоимость руб. Период Приобретение Реализация К уплате 1 -й квартал 598 729 730 678 131 949 2 -й квартал 503 390 651 356 147 966 3 -й квартал 631 525 785 593 154 068 4 -й квартал 628 475 796 271 167 796 Итого - - 601 779
Исчисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, получающие доходы. При определении налоговой базы учитываются все доходы, а также налогоплательщик имеет право на налоговый вычет. НДФЛ удерживается из зарплаты работников и подлежит уплате не позднее 15 - го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. НДФЛ за год составил 143 262 руб. Общая сумма уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
Исчисление единого социального налога (ЕСН) Порядок исчисления определяется гл. 24 НКРФ. Налоговая база осуществляется по каждому физическому лицу отдельно. ЕСН включается в себестоимость, а следовательно в выручку. Общая сумма ЕСН составляет 265 200 руб. Сумма, зачисленная в Ф уменьшается на сумму расходов, произведенных на цели страхования. Уплата авансовых платежей производится ежемесячно не позднее 15 -го числа следующего месяца.
Исчисление налога на прибыль Рассчитанные суммы: За 1 -й квартал: налог – авансовый платеж – За полугодие: налог – авансовый платеж – За 9 месяцев: налог – авансовый платеж – 111 934 руб. 37 311 руб. 277 562 руб. 55 209 руб. 419 770 руб. 50 736 руб. Сумма налога за год – 585 724 руб. Доплата налога в бюджет – 442 402 руб.
Расчет единого налога применении упрощенной системы налогообложения УСН предусматривает уплату единого налога вместо уплаты нескольких налогов. Сумма налога, если в качестве объектов выбраны доходы, составила 855 321 руб. Сумма налога, если в качестве объектов выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, составила 383 522 руб. Минимальная сумма налога составила 169 714 руб.
Заключение В теоретической части были рассмотрены такие вопросы, как виды налогов с юридических лиц, характеристика налогов РФ и особенности региональных налогов. l В практической части были рассчитаны налоги с применением общей, а также упрощенной системы налогообложения. Сравнив можно сделать вывод, что ООО «Мир» выгоднее применять упрощенную систему, выбрав в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов. l
Скачать презентацию Санкт Петербургский колледж управления и экономики Александровский
Региональные налоги.ppt