Рязанский государственный университет имени С. А. Есенина НАЛОГОВАЯ

Рязанский государственный университет имени С. А. Есенина НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИИ. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ.

Понятие налоговой политики НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИИ совокупность осуществляемых государством мероприятий направленных на обеспечение своевременной и полной уплаты налогов и сборов, в объемах, позволяющих доставить ему необходимое финансирование СОДЕРЖАНИЕ ФОРМЫ Выработка научнообоснованной концепции развития налоговой системы Политика максимальных налогов Определение важнейших направлений использования налогового механизма Практическое внедрение налоговой системы Политика экономического развития Контроль эффективности налоговой системы Политика разумных налогов СУБЪЕКТЫ Российская Федерация Субъекты федерации Органы местного самоуправления -города -районы в городах МЕТОДЫ Управление Информировани е Воспитание Консультирован ие Льготирование ИНСТРУМЕНТЫ Налоговые ставки Налоговые льготы Формирование налоговой базы Полное освобождение от уплаты налога Частичное освобождение от уплаты налога Контролировани е Принуждение ЦЕЛИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

Формы налоговой политики n Политика максимальных налогов n n n Политика экономического развития n n высокие ставки большое количество налогов минимум льгот проводится в экстраординарные для государства периоды времени (война, экономический кризис и т. п. ) может привести к негативным последствиям ослабление налогового пресса на предпринимателей сокращение государственных расходов ее цель - приоритетное расширение капитала, стимулирование инвестиционной активности Политика разумных налогов n n высокий уровень налогообложения социальная защита

Налоговая политика Налоговая стратегия - определяет долговременный курс государства в области налогов и предусматривает решение крупномасштабных задач. Налоговая тактика - предусматривает решение задач конкретного периода развития путем внесения оперативных, своевременных изменений и дополнений в налоговую систему.

Принципы налоговой политики: n n n n принцип единства налоговой системы; принцип равенства правовых статусов субъектов РФ; принцип подвижности (эластичности); принцип стабильности; принцип множественности налогов; принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов; принцип гармонизации налогообложения России с налогообложением других стран; принцип эффективности.

Широта применения налоговых льгот, их цели и характер Соотношение прямых и косвенных налогов Дискретность, или непрерывность, налогообложения Применение прогрессивных ставок налогообложения и степень их прогрессии или преобладание пропорциональных ставок Принципы построения налоговой системы Использование системы вычетов, скидок, изъятий, их целевая направленность Методы формирования налоговой базы Степень единообразия налогообложения для различного рода доходов и налогоплательщиков

Экономические Международные Цели налоговой политики Социальные Фискальные

Инструменты налоговой политики Налоговые ставки Налоговые льготы Налоговые санкции Формирование налоговой базы

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

оценка налогового потенциала региона утверждение бюджета по налогам Методы налогового планирования Тактическое разработка контрольных заданий Стратегическое определение долевого распределения ставок и льгот

Изменение срока уплаты налога Методы налогового регулирования Системы налогового регулирования Предоставление инвестиционного налогового кредита Система санкций Предоставление отсрочки или рассрочки

Регистрация и учет плательщиков Прием и обработка отчетности Учет поступления налогов и начисленных сумм Налоговый контроль Контроль за своевременным поступлением платежей Налоговые проверки Реализация материалов проверки Контроль за реализацией материалов проверки и уплатой начисленных санкций