Режим кассовой дисциплины предприятий. Порядок определения лимита

Режим кассовой дисциплины предприятий. Порядок определения лимита остатка денежных средств в кассе предприятия. Сверхлимитная наличность. Выполнила студентка группы БД-31: Понамарёва Анастасия

Положение Банка России от 12. 10. 2011 № 373 -П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации"

Положение распространяется на: • юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, установленными органами, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета (за исключением ЦБ РФ); • юридических лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения ; • на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ИП);

Документом определены правила: • организации работы по ведению кассовых операций; • приема и выдачи наличных денег в кассу (из кассы) организации (ИП); • ведения кассовой книги для учета поступающих (выдаваемых) наличных денег; • расчета лимита остатка наличных денежных средств в кассе; • обеспечения порядка ведения кассовых операций;

Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма денежных средств, которые могут остаться в кассе предприятия в конце рабочего дня после совершения ВСЕХ операций, максимально допустимый остаток, выведенный в конце рабочего дня в Лимит остатка наличных денег в кассе

Порядок определения лимита остатка денежных средств 1. Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель - ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги)

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

Где: • L - лимит остатка наличных денег в рублях; • V - объем поступлений наличных денег; • Р - расчетный период, определяемый ЮЛ, ИП, за который учитывается объем поступлений наличных денег, в рабочих днях (расчетный период составляет не более 92 рабочих дней ЮЛ, ИП); • - период времени между днями сдачи в банк ЮЛ, ИП наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать 7 рабочих дней;

2. При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги ЮЛ, ИП учитывают объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель - ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

Где: • L - лимит остатка наличных денег в рублях; • R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях; • Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (расчетный период составляет не более 92 рабочих дней ЮЛ, ИП); • - период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней;

Условный пример: 1. ИП Огурцов А. В. установил расчетный период для расчета лимита остатка кассы на 1 квартал 2012 года – 61 рабочий день в период ноябрь-декабрь, когда выручка была максимальной. Учитывая, что ИП Огурцов работает без выходных, то соответственно данный период с 01. 11. 2011 по 31. 12. 2011. За период с 01. 11. 2011 по 31. 12. 2011 (за 61 рабочий для ИП Огурцова А. В. день) общая сумма поступлений наличной выручки за оказанные услуги составила 950075 рублей. ИП Огурцов А. В. сдает выручку в банк один раз в 5 дней, таким образом, период между сдачами выручки в банк равен 5 дням. Рассчитаем лимит остатка кассы: 950075 61 х 5 = 77875 рублей

Условный пример: 2. ИП Яблоков М. В. установил расчетный период для расчета лимита остатка кассы на 2012 год – 86 рабочих дней в период сентябрь- декабрь. Учитывая, что у ИП Яблоков М. В. выходные дни суббота- воскресенье, то соответственно данный период получается с 03. 09. 2011 по 31. 12. 2011(без суббот и воскресений). За период с 03. 09. 2011 по 31. 12. 2011 (за 86 рабочих для ИП Яблоков М. В. дней) общая сумма выдач наличных денег (кроме, выплат зарплаты сотрудникам) составила 495790 рублей. ИП Яблоков М. В. получает наличные денежные средства (кроме средств на зарплату сотрудников) со счета в банке один раз в 7 дней, таким образом, период между днями получения наличных по денежному чеку в банке равен 7 дням. Рассчитаем лимит остатка кассы: 495790 86 х 7 = 40355 рублей

Пример документа на установление Лимита остатка кассы Приложение К Распоряжению № 1 от 01. 2012 Расчет Лимита остатка кассы ИП Пыжиков И. М. на 1 квартал 2012 года 1. Расчетный период (установлен соответствующий период прошлого года) - 1 квартал 2011 года – 90 рабочих дней. 2. Общая сумма выручки за 1 квартал 2011 года (90 рабочих дней) – 455675 рублей. 3. Выручка сдается в банк 1 раз в 5 дней. 4. Расчет возможной суммы Лимита остатка кассы: 455675 руб. /90 раб. дней х 5 дней = 25315, 27 рублей Считаю, допустимым установить Лимит остатка кассы на 1 квартал 2012 года – 25000 рублей. Индивидуальный предприниматель ПЫЖИКОВ Пыжиков И. М.