Решение ЗАДАЧ к госэкзаменам Коэффициенты ликвидности платежеспособность

Решение ЗАДАЧ к госэкзаменам

Коэффициенты ликвидности (платежеспособность)

• Задача № 19 • По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты абсолютной ликвидности на начало и конец года. Дайте оценку. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может покрыть за счет наиболее ликвидных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности (0, 2 -0, 5) ФОРМУЛА Денежные средства + Краткосрочные фин. Вложения) / Краткосрочные обязательства (с. 1250+с. 1240) / с. 1500)

Задача № 10 • По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты срочной (критической) ликвидности на начало и конец года. Дайте оценку. Коэффициент срочной ликвидности показывает, какую часть задолженности предприятие может погасить за счет наиболее ликвидных активов, а также активов со средней степенью ликвидности (краткосрочной дебиторской задолженностью).

• Коэффициент срочной ликвидности (критической) (промежуточного покрытия) 0, 7 -0, 8 (больше 1) ФОРМУЛА Денежные средства + Краткосрочные фин. Вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства (с. 1250 + с. 1240 + с. 1230) / с. 1500)

Задача № 12 • По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты текущей ликвидности на начало и конец года. Дайте оценку. • Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет всех оборотных активов.

• Коэффициент текущей ликвидности (больше 2) ФОРМУЛА • Оборотные активы / Краткосрочные обязательства (с. 1200 / с. 1500)

Коэффициенты оборачиваемости (скорости оборота) или деловой активности

Оборачиваемость можно вычислять как по всей величине активов, так и по отдельным их элементам. Оборачиваемость оценивается с помощью: - скорости оборота – количества оборотов, который совершает за анализируемый период тот или иной актив; - периода оборота – среднего срока, за который возвращаются в хозяйственную деятельность предприятия денежные средства, вложенные в материальные и нематериальные активы.

Задача № 8 • По бухгалтерской отчетности рассчитайте показатели оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов): оборачиваемость в днях, коэффициент оборачиваемости и коэффициент закрепления материальных оборотных средств.

1. Коэф. Оборачиваемости запасов, раз: = Выручка от продаж / Среднегодовая сумма запасов (с. 2110 ф. 2 / с. 1210 ф. 1) 2. Продолжительность оборота запасов (срок хранения запасов), дней = Длительность анализируемого периода (365 дн. ) / Оборачиваемость запасов 3. Коэффициент закрепления (должен уменьшаться) = 1 / коэф. Оборачиваемости запасов. (раз).

Задача № 5 • По бухгалтерской отчетности определите показатели оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности: оборачиваемость в днях, коэффициент оборачиваемости и коэффициент закрепления.

1. Коэф. Оборачиваемости дебиторской задолженности, раз: = Выручка от продаж / Средняя дебиторская задолженность (с. 2110 ф. 2/ с. 1230 ф. 1) 2. Продолжительность оборота дебиторской задолженности (срок расчетов покупателей), дней = Длительность анализируемого периода (365 дн)/ Оборачиваемость дебиторской задолженности 3. коэффициент закрепления (должен уменьшаться) = 1 / коэф. Оборачиваемости дебит. Зад. (раз)

Задача № 18 • По бухгалтерской отчетности определите показатели оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности: оборачиваемость в днях, коэффициент оборачиваемости и коэффициент закрепления.

1. Коэф. Оборачиваемости кредиторской задолженности, раз: = Выручка от продаж / Средняя кредиторская задолженность (с. 2110 ф. 2 / с. 1500 ф. 1) 2. Продолжительность оборота кредиторской задолженности (срок расчетов с поставщиками), дней = Длительность анализируемого периода (365 дн)/ Оборачиваемость кредиторской задолженности 3. коэффициент закрепления (должен уменьшаться) = 1 / коэф. Оборачиваемость кредит. Зад. (раз)

Задача № 6 • По данным отчетности определите продолжительность операционного и финансового цикла предприятия в отчетном году.

1. Длительность операционного цикла, дней = Оборачиваемость дебиторской задолженности + Оборачиваемость запасов 2. Длительность финансового цикла, дней = Продолжительность операционного цикла - Время оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициенты финансовой устойчивости Диагностика финансовой устойчивости обеспечение запасов и затрат источниками формирования. Относительные показатели (коэффициенты) финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Оценка финансовой устойчивости предприятия проводится с помощью достаточно большого количества финансовых коэффициентов, которые условно делят на две группы: 1) показатели финансовой независимости (коэффициент автономии (концентрации собственного капитала); коэффициент концентрации заемного капитала; коэффициент финансовой зависимости; коэффициент соотношения заемных и собственных средств); 2) показатели обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом (коэффициент обеспеченности запасов и затрат; коэффициент маневренности собственного капитала; коэффициент маневренности оборотного капитала; коэффициент привлечения долгосрочных обязательств; коэффициент структуры долгосрочных вложений).

Задача № 7 По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты общей финансовой независимости коммерческой организации на начало и конец года. Дайте оценку. Задача № 11 По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты общей финансовой независимости коммерческой организации на начало и конец года. Дайте оценку.

Коэф. Независимости (автономии) или коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, сколько собственного капитала приходится на единицу общей суммы совокупного капитала (валюты баланса). Характеризует степень обеспеченности собственными оборотными средствами предприятия, необходимую для обеспечения финансовой устойчивости. Возможность привлечения заемных средств.

Коэффициент автономии (независимости) (больше 0, 5) = Собственный капитал / Сумма активов (с. 1300 / с. 1600)

Задача № 14 По бухгалтерскому балансу определите коэффициенты финансовой независимости фирмы в части формирования запасов на начало и конец года. Дайте оценку.

• показатели обеспеченности запаса собственным оборотным капиталом. • Коэффициент обеспеченности запасов и затрат отражает долю собственного оборотного капитала в запасах и затратах. Рекомендуемое значение 0, 5 - 0, 6.

Коэ. Финансовой независимости в части формирования запасов = Собственный капитал / (Сумма запасов+НДС) (с. 1300 / (с. 1210+с. 1220)

Обеспеченность запасов источниками формирования. Или способность платить по долгам

Задача № 21 По бухгалтерскому балансу определите сумму собственного оборотного капитала на начало и конец года. Дайте оценку динамики.

Собственный оборотный капитал (средства) = Р 3 -Р 1 (с. 1300 - с. 1100) Динамика показателя (любого) = (Текущий год/ предыдущий год) * 100%

Задача № 20 По бухгалтерскому балансу рассчитайте сумму чистых активов организации на начало и конец года. Дайте оценку динамики.

(ПРИКАЗ Минфина) Чистые активы = АКТИВЫ(Р. 1+Р. 2 -сч. 75 -сч. 81)- ПАССИВЫ (Р. 4+Р. 5) (с. 1100+с. 1200 -с. 1320)-(с. 1400+с. 1500) Динамика показателя (любого) = (Текущий год/ предыдущий год) * 100%

Себестоимость

Задача № 26. По приведенным в таблице данным рассчитайте коэффициенты материалоемкости в копейках на 1 рубль выручки (нетто) от продаж. Дайте оценку динамики коэффициентов материалоемкости путем сравнения их за 2 года. № строк 1 2 3 4 5 6 показатели Выручка (нетто) от продаж Элементы затрат Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация Прочие затраты За предыдущий За отчетный период год 300, 0 360, 0 105, 0 45, 0 120, 0 60, 0 13, 5 15, 0 30, 0 16, 5 36, 0 9, 0

Материалоемкость = Объем использованных материальных ресурсов / Выручка-нетто Динамика показателя (любого) = (Текущий год/ предыдущий год) * 100%

Структура и динамика прибыли (до налогообложения)

Задача № 1 • По бухгалтерской отчетности проанализируйте структуру и динамику прибыли (до налогообложения) коммерческой организации.

Прибыль до налогообложения Чистая прибыль 100% ? ? Динамика показателя (любого) = (Текущий год/ предыдущий год) * 100%

Задача № 30 • По бухгалтерской отчетности проведите анализ динамики чистой прибыли в отчетном периоде по сравнению с предыдущим. Динамика показателя (любого) = (Текущий год/ предыдущий год) * 100%

Коэффициенты рентабельности, % Показывают эффективность использования активов, финансовая отдача от вложенных капиталов. Можно считать по чистой прибыли и по прибыли до налогообложения.

Задача № 4 • По бухгалтерской отчетности рассчитайте показатели рентабельности имущества (активов) коммерческой организации за отчетный год по прибыли до налогообложения и по чистой прибыли.

Рентабельность имущества (активов) = 1) Чистая прибыль / Средняя величина активов (имущества)* 100% (с. 2400 ф. 2 / с. 1600 ф. 1) 2) Прибыль до налогообл. / Средняя величина активов (имущества)* 100% (с. 2300 ф. 2 / с. 1600 ф. 1)

Задача № 3 • По бухгалтерской отчетности определите показатели рентабельности собственного капитала коммерческой организации за отчетный год по прибыли до налогообложения и по чистой прибыли.

Рентабельность собственного капитала = 1) Чистая прибыль / Собственный капитал * 100% (с. 2400 ф. 2 / с. 1300 ф. 2) Прибыль до налогообл. / Собственный капитал * 100% (с. 2300 ф. 2 / с. 1300 ф. 1)

Задача № 13 • По бухгалтерской отчетности определите показатели рентабельности продаж (по прибыли от продаж) за прошлый и отчетный годы. Дайте оценку динамики.

Рентабельность продаж (реализованной продукции) по прибыли от продаж = Прибыль от продаж / Выручка от продаж * 100% ( с. 2200 ф. 2 / с. 2110 ф. 2) Динамика показателя (любого) = (Текущий год/ предыдущий год) * 100%

Задача № 9 • По приведенным в таблице данным определите показатели рентабельности в % отдельных видов продукции за предыдущий и отчетный периоды. Дайте оценку динамики показателей рентабельности. (см. след. Слайд)

Виды продукции Цена реализации единицы Продукция в рублях (без акцизов, НДС, эксп. пошлины и др) Полная себестоимость единицы продукции в рублях За предыду щий период За отчетный период А 3 -00 2 -90 2 -50 2 -40 Б 4 -00 4 -20 3 -50 3 -30 В 4 -50 4 -80 3 -90 3 -80

1. Цена реализации ед. продукции, руб. 2. Полная себестоимость ед. продукции, руб. прод. А пред. тек. год 3 2, 5 3. Прибыль от продаж Рентабельность ед. продукции, % Динамика показателя, % 2, 9 прод. Б пред. тек. год 4 прод. В пред. тек. год 4, 2 4, 5 4, 8 2, 4 3, 5 3, 3 3, 9 3, 8

Рассчитаем 1. Прибыль от продаж = цена реализац. – полн. Себестоимость = п. 1 – п. 2 2. Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Выручка * 100% = п. 3/п. 1 * 100% Динамика показателя (любого) = (Текущий год/ предыдущий год) * 100%

Задача № 15 По приведенным данным рассчитайте показатели «порог рентабельности продаж» ( «точка безубыточности» ) и «запас финансовой прочности» ( «зона безубыточности» ). Исходные данные: • Выручка (нетто) от продаж 4000 т. р. • Условно-переменные затраты 2160 т. р. • Условно –постоянные затраты 1040 т. р. (см. слайд 52)

Порядок решения: А) Рассчитаем результат от реализации после возмещения перем. Затрат (гр. 1 -гр. 2) Б) Определим % (долю) показателя к выручке от продаж

% выр. к От показат. продаж 1. Выручка-нетто от реализации, тыс. руб. 4000 100 2. Условно-Переменные затраты, тыс руб 2160 54 А) Результат от реализации после возмещения перем. Затрат (гр. 1 -гр. 2) 1840 Б) 46 3. Условно-Постоянные затраты, тыс. руб. 1040 Прибыль 800

Рассчитаем в) порог рентабельности = условнопостоянные затраты * (доля результата от реализации после возмещения перем. Затрат / 100%) = 1040*(46%/100%) Г) "запас финансовой прочности « = (выручка -порог рентабельности)