Регистрируем компанию Выбор организационно-правовой формы и системы

+ Регистрируем компанию. Выбор организационно-правовой формы и системы налогообложения.

+ Регистрируем компанию. Выбор ОПФ и системы налогообложения n Часть 1: Юридические аспекты: 10 ноября 2015 n Часть 2: Налоговые аспекты: 12 ноября 2015

+ Юридические аспекты Формы собственности предусмотрены ГК РФ и другими федеральными законами. Различие в целях создания: коммерческие и некоммерческие (АО, НП, Фонды и т. д. ) Наиболее оптимальные для малого бизнеса формы: ООО и ИП

+ Юридические аспекты ООО ИП и клама компани Статус юр. лица, ре ем своим имуществ еди Командная работа: учр тели тственность Субсидиарная отве редителей уч рская, налоговая, Отчетность: бухгалте ская статистиче Ответственность вс я команды Не рекомендуем дл ков собственни Отчетность: налоговая ом

+ Регистрация. Этапы Выбор названия • Запреты законодательства • Ограничения законодательства Выбор адреса • Для ИП : регистрация места жительства • Для ООО: собственность или аренда Подбор ОКВЭД • Несколько • Соответствующих планируемой деятельности Система налогообложения • ОСНО • ЕНВД • УСНО • ПСН Способ регистрации

+ Регистрация. Этапы Сбор документов • Все по списку для регистрации Оплата госпошлины • Информация о суммах и реквизитах на сайте ИФНС Отправка на регистрацию • Выбранным способом • Копию пакета документов у себя (на случай отказа) Результат регистрации • Получение • Исправление ошибок в данных Список дельнейших действий

+ Пакет документов n Решение (единственного участника) или протокол о создании Общества (требования в Законе 14 -ФЗ) n Устав (с 2016 будут типовые Уставы в качестве альтернативы) n Заявление по форме Р 11001 (образцы, программа и т. п. ) n Квитанция об оплате госпошлины

+ Дополнительные документы n Уведомление о переходе на УСНО (при выборе УСНО) n Гарантийное письмо на адрес (письменное согласие собственника имущества) n Копия свидетельства о ГРП от собственника на помещение n Акт об оценки имущества независимого оценщика (на неденежный вклад)

+ Дальнейшие действия Подготовка и подписание трудового договора с руководителем и приказ назначение на должность • Назначен решением участников при создании • Смена всегда через внесение изменений в ЕГРЮЛ Регистрация в ПФР и ФСС • Узнать свой регистрационный номер • Удостоверится, что ИФНС им отправили сведения • Познакомится с инспектором Получение кодов из статистики • Всегда требуется при подачи документов на открытие расчетного счета Заказать печать

+ Дальнейшие действия Открыть расчетный счет в банке • Выбор кредитной организации • Подготовка пакета документов • Определиться с количеством подписей Оплата уставного капитала • Часть денежными средствами • Неденежные вклады подлежат оценке Бухгалтерское обслуживание • Выбор: самостоятельно или с помощниками • Квалификация специализированной организации Регистрация ККТ • Освобождение от ККТ при выполнении условий Лицензирование/ членство в саморегулируемых организациях

+ Часть 2 n Выбор системы налогообложения n Первичный анализ форм бухгалтерской отчетности n Налоговые каникулы n Обзор порядка заключения трудового договора или договора гражданско-правового характера (ГПХ)

+ Системы налогообложения УСНО ЕНВД ОСНО ЕСХН ПСН

+ Сочетание систем налогообложения ООО (АО) иные юр лица ОСНО УСНО базовая ЕНВД по некоторым видам деятельности ЕСХН Базовая только для сельхозпроизводителей ЕНВД только по некоторым видам деятельности

+ Сочетание систем налогообложения ИП УСНО ОСНО базовая ЕНВД по некоторым видам деятельности базовая ПСН ЕНВД по некоторым видам деятельности (кроме ЕНВД) по некоторым видам деятельности ЕСХН базовая ЕНВД по некоторым видам деятельности ПСН по некоторым видам деятельности (кроме ЕНВД)

+ Налоги и взносы при любой системе НО у ООО и ИП База исчисления Вид налога Пенсионный фонд (взносы 27, 1%) Фонд оплаты труда работников Фонд соц. страхования (взносы 2, 9%+0, 2%НС) Отчетность и уплата Отчетность ежеквартально Уплата ежемесячно Отчетность ежегодно НДФЛ (13%) Уплата ежемесячно

+ Налоги, сборы и взносы при любой системе НО у ООО и ИП n При наличии транспортных средств- транспортный налог. Для ОООдекларация. n Сбор за загрязнение окружающей среды: при наличии обязанности согласно Закона. n Сведения о численности – ежегодно предоставляется в налоговую. n ИП уплачивает до 31 декабря Фиксированный платеж в Пенсионный фонд. Без отчетности.

+ ОСНО -Общая система налогообложения для ООО Налог на прибыль • 20% с прибыли, рассчитанной по требованиям 25 главы Налогового кодекса РФ • Декларации и уплата: ежеквартально или ежемесячно НДС (налог на добавленную стоимость) • Уплачивается разница между НДС, начисленным 18% с продаж, и НДС, прдъявленным вашими поставщиками при покупке Т, Р, У • Декларации (только электронно)и уплата ежеквартально Налог на имущество организаций • 2, 2% от остаточной стоимости имущества (есть льготируемые группы ОС) или расчет с кадастровой стоимости • Уплата и декларирование ежеквартально

+ ОСНО -Общая система налогообложения для ИП Налог на доходы физических лиц • 13% с прибыли, рассчитанной по требованиям 23, 25 главы Налогового кодекса РФ • Декларации и уплата: ежеквартально или ежегодно НДС (налог на добавленную стоимость) • Уплачивается разница между НДС, начисленным 18% с продаж, и НДС, предъявленным вашими поставщиками при покупке Т, Р, У • Декларации (только электронно)и уплата ежеквартально Налог на имущество физических лиц • Расчет направляет ФНС • Уплата ежегодно

+ УСНО-упрощенная система налогообложения. «Доходы» 6% «Доходрасходы» 15% Учет доходов по поступлению ДС на счет/в кассу Независимо от даты отгрузки (предоплата облагается) Учет расходов по оплате при наличии документов на поступление (Т, Р, У) Налог Уменьшается на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов (не более 50%) Уменьшают не все расходы, только перечисленные в гл. 26 НК РФ

+ ЕНВД –единый налог на вмененный доход Коэффициенты (К 1 -дефлятор, утв. Приказом Минздравсоцразвития, Количественный показатель (численность, площадь и т. п. ) Базовая доходность в месяц (размер установлен обл. законом) К 2 - устан. Обл. законом в разрезе мест осуществления деятельности) ЕНВД Ставка 15% Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму налога за период

+ ПСН –патентная система налогообложения Коэффициенты Потенциальный доход в год (размер установлен обл. законом) (в зависимости от количества сотрудников, транспортных средств, подразделений и т. п. ) Ставка 6% ПСН

+ Бухгалтерская (финансовая) отчетность (Закон№ 402 -ФЗ) n Бухгалтерский баланс на дату n Отчет о финансовых результатах за период n Отчет о движении денежных средств n Отчет об изменениях капитала n Отчет об использовании целевых средств n Пояснения к бухгалтерскому балансу

+ Бухгалтерский баланс АКТИВЫ ПАССИВЫ Имущество (Основные средства, МПЗ) Капитал (Уставный и НРП) Денежные средства (Касса, банк) Займы и Кредиты Дебиторская задолженность (покупателей) Кредиторская задолженность (поставщики, работники, ФНС, Фонды и т. п. ) Прочие (финансовые вложения и прочее) Прочие обязательства

+ Отчет о финансовых результатах Доходы Расходы Прибыль

+ Отчет о финансовых результатах Выручка • Доходы от продажи Т, Р, У • По мере реализации по документам Себестоимость Прочие доходы Прочие расходы • Расходы на производство, покупку и т. п. проданных Т, Р, У • При наличии документов, не зависим от даты оплаты • От продажи основных средств • От разницы в курсе валют • Прочие, не относящиеся к деятельности • Стоимость проданных основных средств • Расходы на услуги банка • Прочие , не относящиеся к деятельности • Арифметический результат вышеперечисленных доходов и расходов Прибыль до налогообложения • Начисленные в данном периоде налоги (налог на прибыль или УСН) налоги Прибыль после налогообложения • Финансовый результат: прибыли или убыток за данный период

+ Налоговые каникулы ИП Как понять, что у вас «каникулы» ? n Власти вашего региона ввели налоговые каникулы; n Вы зарегистрировались как ИП впервые и после введения каникул в вашем регионе; n Применяете упрощенную систему налогообложения или патент; n Попадаете в список льготных видов деятельности в производственной, социальной или научной сфере. Список утверждается в региональном законе; n Доходы от льготного вида деятельности составляют не менее 70% среди вашего общего дохода. n Кроме этих основных критериев, региональные власти могут устанавливать свои ограничения по численности сотрудников и по размеру выручки. n Архангельская область n Налоговые каникулы введены с 07 апреля 2015 года. n Льготные виды деятельности по УСН перечислены в приложении 1 к закону, для патента — в статье 2 к закону.

+

+

+

+ Из областного закона 574 -35 -ОЗ от 19. 12. 2012

+ Наем работников Трудовой договор Регулируется Трудовым кодексом РФ Договор ГПХ Регулируется Гражданским кодексом РФ Выполнение трудовой функции регулярно Выплачивается вознаграждение за определенную работ, услугу Выплачитвается заработная плата (вкл. Северные и районные надбавки, отпускные, больнчные и прочее требования ТК РФ) Определяется срок выполнения работ (услуг) На условиях трудового распорядка Разовый характер Необходимость обеспечить работой на период заключения ТД Использование оборудования Исполнителя использует имущество работодателя Ответственность за качество работ (услуг) в рамках договора и ГК РФ

+ Спасибо за внимание