Реализация АСК «НДС-2» . Информационное обеспечение нового порядка администрирования НДС Егоричев Александр Валерьевич Заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России
Стратегия развития камерального налогового контроля q Построение вертикальноориентированной системы камерального контроля q Внедрение системы оценки качества камеральных проверок q Применение аналитических риск-систем при камеральном контроле за уплатой и возмещением НДС: I ЭТАП. АСК НДС. Риск-ориентированный подход на основе субъектного анализа. II ЭТАП. АСК НДС-2. Риск-ориентированный подход на основе анализа операций. 2
Изменения в НК РФ, вступающие в силу с 01. 2015, направленные на повышение эффективности камерального контроля 134 -ФЗ • Введение обязанности электронного расширенного декларирования по НДС (в налоговую декларацию по НДС включаются сведения из книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5 ст. 174 НК РФ) 134 -ФЗ • Налогоплательщики, на которых возложена обязанность электронного декларирования (не только по НДС) должны обеспечить электронное взаимодействие с налоговыми органами и направлять квитанцию о приеме документов в электронном виде по ТКС через оператора (п. 5. 1 ст. 23 НК РФ) 134 -ФЗ 81 -ФЗ 238 -ФЗ • Налоговым органам дано право приостанавливать операции по счетам с банке в случае, если налогоплательщиком не направлена в установленный срок квитанция о получении требования о представлении документов или пояснений, уведомления о явке в налоговый орган (п. 3, п. 3. 1 ст. 76 НК РФ) • Исключена обязанность налогоплательщика вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК РФ) • Регистрация счетов-фактур в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур только в отношении посреднических операций. Счета-фактуры, выставленные посредниками на сумму своего вознаграждения в журнале не регистрируются (п. 3. 1 ст. 169 НК РФ) 3
Риск-ориентированный подход II этап стратегии. 134 -ФЗ. АСК НДС-2 до 2015 года I этап стратегии развития КНП Сфера контроля Объект риск-анализа Количество участников контроля Объем контролируемых операций с 2015 года II этап стратегии развития КНП Возмещение + уплата Субъект Операции (показатели деятельности налогоплательщика) налогоплательщика 35 000 850 000 - 15 млрд. операций Сумма налога, подлежащая контролю 1, 7 трлн. руб. (возмещение) 29, 1 трлн. руб. (вычеты) Методы контроля Стандартные Автоматическое выявление «разрывов» , «сужение кольца» 4
Ожидаемый объем деклараций по НДС Статистка представления деклараций за налоговый период Объем счетов-фактур в год Годовой оборот: 15 млрд. счетов-фактур Количество деклараций в квартал: 1 438 953 При зеркальном отражении продавцами и в том числе покупателями : 30 млрд. счетов фактур в год. С оборотами: 855 222 Нулевые: 583 731 Квартальный объем, подлежащий декларированию: 7, 5 млрд. счетов-фактур Интенсивность подачи налоговых деклараций в отчетном месяце 12% 29% 22% c 1 по 14 59% 88% 37% c 19 по 20 c 15 по 18 100% Распределение деклараций по объему данных Тип декларации Большие Средние Маленькие Доля от общего числа деклараций, % Средний объем декларации, Мб 1. 8 29. 5 68. 8 167 10 1 c 21 5
Основные нововведения в декларацию по НДС с 2015 года Включены дополнительные разделы со сведениями из книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к ним, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Комплект декларации по НДС в электронной форме состоит из нескольких (максимум 8) xml-файлов: Действующая декларация по НДС (разделы 1 -7) Раздел 8. Сведения из книги покупок; Приложение 1 к Разделу 8. Сведения из дополнительных листов книги покупок; Раздел 9. Сведения из книги продаж; Приложение 1 к Разделу 9. Сведения из дополнительных листов книги продаж; Раздел 10. Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур; Раздел 11. Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур; Раздел 12. Сведения из счетов-фактур – для неплательщиков НДС 6
Технология приема налоговой декларации по НДС в 2015 году ERP системы налогоплательщика Квитанция Декларация по НДС Файл сводного раздела декларации (1 -7) Файлы разделов книг и журналов (8 -12) Оператор ЭДО 1. Проверка на XSD-схему 2. Проверка ЭП Квитанция Приемный комплекс (ГП-3) 1. Проверка на XSD-схему 2. Проверка ЭП 3. Маршрутизация разделов Файл сводного раздела декларации (1 -7) Файлы разделов книг и журналов (8 -12) АСК НДС-2 ИФНС Квитанция ЭОД 1. Проверка на XSD-схему 2. Проверка ЭП 3. Проверка доверенности ЭОД 7
Управление рисками связанными декларационной кампанией по НДС в I квартале 2015 года Цели: - Обеспечение электронного документооборота - Исполнение обязанности по декларированию в установленный срок - Избежание неоправданных претензий к налогоплательщикам Мероприятия по работе с налогоплательщиками -Информирование и консультирование по использованию ЭДО -Сдача декларации заранее до установленного срока (за 5 -10 дней) -Использование программ и сервисов, предоставляемых ФНС России Мероприятия, если декларация не сдана: Анализ активности налогоплательщика уплата налогов, представление деклараций за предыдущие периоды, по другим налогам Установление причин неподачи декларации звонок налогоплательщику, звонок оператору ЭДО При установлении технических проблем оказание содействия в представлении налоговой декларации 8
Сервис проверки сведений счета-фактуры по ЕГРН в режиме реального времени Два режима, предоставляемых пользователю: 1. Через терминал на портале www. nalog. ru 2. Через бухгалтерскую учетную систему 1. 2. 3. 4. Способы применения: При формировании справочника контрагентов При заполнении сведений из счетов-фактур При формировании книг покупок, книг продаж, прочих отчетов При проверке правильности заполнения декларации Общий принцип работы online-сервиса: ERP системы налогоплательщика ИНН контрагента КПП контрагента Дата счета-фактуры ИНН контрагента - Да КПП контрагента - Да Дата счета-фактуры - Нет www. nalog. ru Сведения из ЕГРН 9
Реализация информационного обеспечения нового порядка администрирования НДС Необходимо: • Уведомить налогоплательщиков об изменениях в налоговой декларации по НДС с 2015 г и порядок ее заполнения (Проект приказа ФНС России размещен на портале regulation. gov. ru) • Оповестить о вступлении с 01. 2015 в силу положений по обеспечению электронного взаимодействия с налоговыми органами • Популяризовать онлайн-сервис ФНС России по проверки корректности заполнения счетовфактур • Довести до налогоплательщиков информацию о функциональных возможностях бесплатных программ ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ» и «Тестер» • Стимулировать налогоплательщиков к проведению апробаций и тестов формирования новой расширенной декларации по НДС, в том числе в кооперации с операторами ЭДО • Рекомендовать налогоплательщикам декларацию по НДС за первый квартал 2015 представить заблаговременно (за 5 -10 дней до установленного срока) • Проинформировать об открытом обсуждении изменений в администрировании НДС на форуме ФНС России Форма реализации: Разработка и реализация регионального плана мероприятий по информированию налогоплательщиков о новом порядке администрирования НДС (СМИ, экспертное сообщество, семинары, стенды) 10
Спасибо за внимание! Егоричев Александр Валерьевич mns 10333@nalog. ru mns 10331@nalog. ru
Скачать презентацию Реализация АСК НДС-2 Информационное обеспечение нового порядка
21-Егоричев.pptx