РАЗДЕЛ II. ФИНАНСОВЫЕ СИСТЕМЫ И ПРОБЛЕМЫ ИХ РАЗВИТИЯ (на примере РФ, развитых стран Запада, мировой финансовой системы) Содержание
Тема 5: ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ Содержание
Вопросы лекции 1. Финансовая система страны и государственные финансы 2. Государственные (муниципальные) доходы, их состав и структура. Налоги как основной вид государственных доходов 3. Государственные (муниципальные) расходы, их состав и структура Содержание Продолжение 3
Продолжение Вопросы лекции 4. Государственная (муниципальная) фискальная политика, ее виды и инструменты В начало Содержание 4
Финансовая система страны – представляет собой совокупность сфер и звеньев финансовых отношений органически связанных между собой. Центральным звеном финансовой системы являются государственные финансы. Содержание План лекции 5
По экономической сущности государственные (муниципальные) финансы – это денежные отношения по поводу распределения и перераспреде-ления стоимости ВВП/ВНП и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов у государства (местного самоуправления) и его предприятий и использованием государственных средств на расширенное воспроизводство, удовлетворение расту-щих социально-культурных потребностей членов общества, нужды обороны страны и управления. Содержание План лекции 6
Субъектами финансовых отношений в данной сфере является государство и местное самоуправление (в лице соот-ветствующих структур власти), пред-приятия, объединения, организации, учреждения, граждане. Содержание План лекции 7
Экономическое содержание государственных (муниципальных) финансов неоднородно; в их составе выделяются отдельные обособленные звенья, каждое из которых выполняет специфические функции. Содержание План лекции 8
В состав государственных финансов включаются: бюджеты разных уровней государственного управления, государственные внебюджетные фонды (на уровне местного самоуправления внебюджетные фонды не создаются согласно БК РФ), государственный кредит, финансы государственных предприятий. Содержание План лекции 9
Структура государственных финан-сов в Российской Федерации включает федеральные финансы и финансы субъектов Федерации. Содержание План лекции 10
Бюджеты разных уровней – это финан-совая база деятельности соответствующих органов власти и управления. Установление состава бюджетных дохо-дов и расходов каждого уровня зависит от разграничения функций между органами власти и управления. Содержание План лекции 11
Для выполнения общих функций в границах Федерации Россия фор-мирует федеральный бюджет. Его ресурсы используются для финансирова-ния государственных целевых программ, обеспечения государственных расходов, связанных с выполнением федеральных функций, содержания вооруженных сил и органов государственного управления Содержание План лекции 12
В системе бюджетных отношений Российской Федерации особое звено составляют региональные бюджеты. Аккумулируемые в них финансовые ресурсы предназначены для выполнения региональных функций. Содержание План лекции 13
Главное назначение государствен-ных внебюджетных фондов любого уровня – финансирование отдельных целевых мероприятий за счет специаль-ных целевых отчислений и других источников. Содержание План лекции 14
Обособление источников финансирования целевых мероприятий от бюджетных ресурсов позволяет: а) расширить состав средств, направляемых на их обеспечение; б) гарантирует целевое использование ресурсов в полном объёме их поступ-лений. Содержание План лекции 15
Специфической частью государст-венных финансов выступают денеж-ные отношения, составляющие содер-жание государственного (муници-пального) кредита. Они возникают в связи с мобилизацией временно свобод-ных денежных средств предприятий, организаций и населения и их передачей органам государственной власти. Содержание План лекции 16
Государственный (муниципальный) кредит играет важную роль в укреплении экономики и ее финансовом оздоровлении: ресурсы, аккумулируемые на финансовом рынке, направляются на финансирование потребностей экономи-ческого и социального развития. Смягчает остроту проблем в сфере денежного обращения. Содержание План лекции 17
При функционировании государствен-ных финансов возникают два тесно взаимосвязанных процесса: мобилизации финансовых ресурсов в распоряжение государственных и муниципальных струк-тур и использования средств на различ-ные государственные потребности. Содержание План лекции 18
Государственные (муниципальные) доходы представлены той частью финан-совых отношений, которая связана с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства, местного самоуправления (в лице различных его структур) и государственных (муниципальных) предприятий. Содержание План лекции 19
Государственные (муниципальные) доходы можно подразделить на централизованные и децентрализован-ные. Централизованные государственные (муниципальные) доходы формируются в основном за счет налоговых поступле-ний, доходов от внешнеэкономической деятельности, платежей населения. Содержание План лекции 20
Децентрализованные государст-венные (муниципальные) доходы образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий. Деление государственных (муниципальных) дохо-дов на централизованные и децентра-лизованные показывает соотношение источников удовлетворения общегосу-дарственных и коллективных интересов. Содержание План лекции 21
К централизованным государственным доходам помимо бюджетных относятся ресурсы государственных внебюджетных фондов социального страхования, Пенсионного фонда, ФОМС, других фондов. Содержание План лекции 22
Объектом денежных отношений, составляющих содержание понятия государственных (муниципальных) дохо-дов, выступает стоимость ВВП/ВНП, частично национального богатства, которая на разных этапах и стадиях распределения предстает в различных финансовых формах. Содержание План лекции 23
Главным источником формирования государственных доходов является национальный доход. Содержание План лекции 24
Источники государственных (муниципальных) доходов можно разделить на две группы – внутренние и внешние. К внутренним относятся национальный доход и национальное богатство. К внешним относится национальный доход, а в исключительных случаях – и национальное богатство другой стра-ны. Содержание План лекции 25
Классификация государственных (муниципальных) доходов 1. По степени централизации • централизованные доходы; • децентрализованные доходы. 2. По социально-экономическому признаку • государственные; • муниципальные; • частные и иные. Содержание План лекции Продолжение 26
Продолжение Классификация государственных (муниципальных) доходов 3. По территориальному признаку • федеральные; • региональные; • местные. 4. По методу мобилизации • обязательные; • добровольные. Содержание План лекции 27
По экономическому содержанию государственные доходы можно подразделить на налоговые и неналоговые. В условиях рыночной экономики основными методами мобилизации государственных (муниципальных) доходов являются налоги (в разных их формах), займы и эмиссии. Содержание План лекции 28
Совокупность всех видов госу-дарственных доходов, формируемых разными методами, их взаимоувязан-ное применение составляет систему государственных доходов. Содержание План лекции 29
Вернуться назад Под налогом понимается обязатель-ный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собствен-ности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспече-ния деятельности государства и (или) муниципальных образований. Содержание План лекции 30
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого являет-ся одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов госу-дарственными органами, органами мест-ного самоуправления, иными органами и лицами юридически значимых действий. Содержание План лекции 31
Налоги – главный инструмент перераспределения национального дохода и мобилизации преобладающей части финансовых ресурсов при формиро-вании бюджетных и государственных внебюджетных фондов. Содержание План лекции 32
Налоги – основной вид государственных и муниципальных доходов Основные элементы налога Субъект налога Лицо, на которое законодательством возложено обязательство платить налог Объект налога Доход или имущество, на которые начисляется налог Содержание План лекции Продолжение 33
Продолжение Налоги – основной вид государственных и муниципальных доходов Основные элементы налога Налоговая Сумма, с которой взимается база налог Часть налоговой базы, которую Налоговая налогоплательщик обязан ставка выплатить в виде того или иного налога Содержание План лекции Продолжение 34
Продолжение Налоги – основной вид государственных и муниципальных доходов Основные элементы налога Уменьшение налоговых ставок Налоговые или полное освобождение от льготы налогов Налоговый Виды и группы налогов платеж Налоговое Величина налоговой суммы бремя Содержание План лекции 35
Функции налогов • фискальная • распределительная • регулирующая • контрольная Содержание подфункции: социальная, стимулирующая, воспроизводственная План лекции 36
Социальная подфункция Механизм реализации 1. Единый социальный налог (взнос) 2. Доходы, не подлежащие налогообложению. 3. Социальные налоговые льготы. 4. Стандартные налоговые льготы. 5. Имущественные налоговые вычеты. 6. Профессиональные налоговые вычеты. 7. Перечень доходов, по которым налог взимается по повышенным ставкам. Содержание План лекции 37
Подфункция стимулирующего назначения Система льгот 1. Изъятие из обложения определенных элементов налога. 2. Скидки. 3. Налоговый кредит (в том числе инвестиционный). 4. Целевые льготы. 5. Прочие льготы. Содержание План лекции 38
Подфункция воспроизводственного и природоохранного назначения Реализуется через налоги 1. Налог на пользование недрами; 2. Налог на воспроизводство минеральносырьевой базы; 3. Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; 4. Лесной налог; Содержание План лекции Продолжение 39
Продолжение Подфункция воспроизводственного и природоохранного назначения Реализуется через налоги 5. Водный налог; 6. Экологический налог; 7. Налог на имущество; 8. Дорожный налог; 9. Транспортный налог; 10. Земельный налог. Содержание План лекции 40
Влияние налогов на выпуск продукции Увеличение налогов Формы проявления üснижение располагаемого дохода; üснижение потребительских доходов; üснижение совокупных расходов; üснижение совокупного спроса; üпадение национального производства. Содержание План лекции Продолжение 41
Продолжение Влияние налогов на выпуск продукции Уменьшение налогов Формы проявления üувеличение располагаемого дохода; üувеличение потребительских расходов; üувеличение совокупных расходов; üувеличение совокупного спроса; üувеличение национального производства. Содержание План лекции 42
Принципы налогообложения (закреплены Конституцией РФ и Налоговым кодексом РФ) Ø всеобщность (каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы – ст. 57 Конституции); Ø верховенство представительной власти в их установлении (статьи 57, 71, 76, 105, 106 Конституции); Содержание План лекции Продолжение 43
Продолжение Принципы налогообложения (закреплены Конституцией РФ и Налоговым кодексом РФ) Ø прямое действие во времени законов, устанавливающих новые налоги или ухудшающих положение налогоплательщиков (ст. 57 Конституции, ст. 5 Налогового кодекса РФ); Содержание План лекции Продолжение 44
Продолжение Принципы налогообложения (закреплены Конституцией РФ и Налоговым кодексом РФ) Ø однократность налогообложения – один и тот же объект не может облагаться налогами одного вида (уровня) два раза за один период налогообложения; Содержание План лекции Продолжение 45
Продолжение Принципы налогообложения (закреплены Конституцией РФ и Налоговым кодексом РФ) Ø очередность взимания налогов из одного источника (в целях уменьшения налогового бремени); Ø временное притязаний; Содержание ограничение План лекции налоговых Продолжение 46
Продолжение Принципы налогообложения (закреплены Конституцией РФ и Налоговым кодексом РФ) Ø определенность налогообложения – в целях определения обязанностей налогоплательщика законодательные акты устанавливают и определяют субъект налога, объект и источник налога, единицу налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты налога, бюджет или внебюджетный фонд, в который налог зачисляется; Содержание План лекции Продолжение 47
Продолжение Принципы налогообложения (закреплены Конституцией РФ и Налоговым кодексом РФ) Ø приоритет ратифицированных РФ международных норм и правил налогообложения в случае расхождения их с национальным правом (ст. 15 Консти-туции РФ, ст. 7 Налогового кодекса РФ). Содержание План лекции 48
Виды налогов • по территориальному признаку – Федеральные налоги, устанавли-ваемые только федеральными зако-нами и обязательны к взиманию на территории всей страны. К числу федеральных относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль, госпошлина, таможенные доходы, подоходный налог с физичес-ких лиц и др. Содержание План лекции Продолжение 49
Виды налогов Продолжение – Региональные налоги включают в себя платежи, установленные Налоговым кодексом РФ, взимание которых обязательно на территории всех субъектов РФ. Конкретный порядок взимания этих налогов на территории различных субъектов может отличаться, так как органы представительной власти самостоятельно определяют ставку налога, порядок его уплаты, налоговые льготы. Содержание План лекции Продолжение 50
Виды налогов Продолжение – Местные налоги – это налоги, которые устанавливаются и вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязатель-ны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Органы представительной власти самостоятельно определяют ставку налога, порядок его уплаты, налоговые льготы. Содержание План лекции Продолжение 51
Виды налогов Продолжение • в зависимости от плательщиков – с физических лиц; – с юридических лиц и их филиалов, подразделений, имеющих отдельный баланс и счет; – смешанного состава, то есть взимаемые и с физических, и с юридических лиц. Содержание План лекции Продолжение 52
Виды налогов Продолжение • в зависимости от того, является ли юридический плательщик одновременно фактическим плательщиком – прямые; – косвенные Содержание План лекции 53
Налоговая система Российской Федерации (по НК РФ) Федеральные налоги и сборы Прямые налоги Налоги и сборы субъектов РФ Местные налоги и сборы РФ Косвенные налоги Содержание План лекции 54
Прямые налоги в РФ Ø Налог на прибыль (доход) организаций; Ø Налог на доходы от капитала; Ø Налог на доходы с физических лиц; Ø Платежи в государственные внебюджетные фонды; Ø Налоги на пользование недрами; Ø Государственная пошлина; Ø Налог на воспроизводство минеральносырьевой базы; Содержание План лекции Продолжение 55
Прямые налоги в РФ Продолжение Ø Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов; Ø Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; Ø Лесной налог; Ø Водный налог; Ø Экологический налог; Ø Федеральные лицензионные сборы. Содержание План лекции 56
Косвенные налоги в РФ Ø Налог на добавленную стоимость; Ø Акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья; Ø Таможенные пошлины и таможенные сборы. Содержание План лекции 57
Государственные и муниципальные расходы Особенности 1. Размер, содержание и структура расходов государства и местного самоуправления определяется их задачами и потребностями, выраженными в прогнозах, целевых программах и планах. Содержание План лекции Продолжение 58
Продолжение Государственные и муниципальные расходы Особенности 2. Государственные расходы осуществляются на основе действующего законодательства в соответствии с финансово-плановыми актами, утверждаемыми компетентными органами. Содержание План лекции Продолжение 59
Продолжение Государственные и муниципальные расходы Фонды государственных и муниципальных расходов 1. Централизованные бюджеты различных уровней, государственные внебюджетные фонды. Содержание План лекции Продолжение 60
Продолжение Государственные и муниципальные расходы Фонды государственных и муниципальных расходов 2. Децентрализованные – фонды государственных и муниципальных предприятий и организаций. Содержание План лекции Продолжение 61
Продолжение Государственные и муниципальные расходы Способы осуществления государственных и муниципальных расходов 1. Финансирование. 2. Предоставление ссуд и кредитов. Содержание План лекции 62
Виды государственных и муниципальных расходов: Ø Государственные и муниципальные закупки – покупка центральным правительством, региональными и или местными органами власти товаров и услуг в форме • закупок государства и местного самоуправления для собственного потребления; • закупок для регулирования рынка. Содержание План лекции Продолжение 63
Продолжение Виды государственных и муниципальных расходов: Ø Трансфертные платежи – выплаты центрального правительства, региональ-ных или местных органов власти, в ответ на которые не предполагается предоставление в текущем периоде какой-либо непосредственной экономи-ческой услуги в форме • социального страхования • социального обеспечения Содержание План лекции 64
ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА Основные цели: ü сглаживание колебаний экономического цикла; ü стабилизация темпов экономического роста; ü достижение высокого уровня занятости; ü снижение темпов инфляции. Содержание План лекции Продолжение 65
Продолжение ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА Основные инструменты: ü государственные и муниципальные расходы; ü налоги. Содержание План лекции Продолжение 66
Продолжение ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА Основные типы Дискреционная фискальная политика Активная фискальная политика Сознательное манипулирование налогами и расходами Содержание План лекции Продолжение 67
Продолжение ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА Основные типы Недискреционная фискальная политика Пассивная фискальная политика Автоматическое изменение налогов и расходов Содержание План лекции 68
Дискреционная фискальная политика Основные инструменты: ü программы общественных работ; ü проекты общественной занятости; ü трансфертные программы; ü изменение налоговых ставок. Содержание План лекции Продолжение 69
Продолжение Дискреционная фискальная политика Основные недостатки: ü длительный период между принятием решений и их воздействием на эконо-мику; ü длительный период разработки экономических проектов, в течение которого экономическое состояние изменяется; Содержание План лекции Продолжение 70
Продолжение Дискреционная фискальная политика ü временной лаг между распознаванием и осознанием необходимости осуществления и тем моментом, когда эта необходимость действительно появи-лась. Содержание План лекции 71
Недискреционная фискальная политика Основные инструменты: ü встроенные стабилизаторы – имеют тенденцию изменять налоговые поступления и государственные трансферты в зависимости от состояния экономики. Содержание План лекции Продолжение 72
Продолжение Недискреционная фискальная политика Основные особенности: ü действует автоматически; ü сглаживают, но не устраняют экономические колебания; ü помогают стабилизировать выпуск продук-ции. Содержание План лекции Продолжение 73
Продолжение Недискреционная фискальная политика Основные формы: ü пособия по безработице; ü пособия по бедности; ü пропорциональный подоходный налог; ü субсидии фермерам. Содержание План лекции 74
Скачать презентацию РАЗДЕЛ II ФИНАНСОВЫЕ СИСТЕМЫ И ПРОБЛЕМЫ ИХ РАЗВИТИЯ
РАЗДЕЛ II.pptx