Рахунки юридичних осіб. Відкриття та закриття рахунків INTERNATIONAL SUBSIDIARY BANKS DIVISION
В ДАННОМУ МАТЕРІАЛІ ПРЕДСТАВЛЕНО: Перелік документів для відкриття поточних рахунків - юридичним особам; - фізичним особам-підприємцям; - рахунку для формування статутного капіталу ЮО. Пакет документів, який необхідно сформувати у відділенні для відкриття поточного рахунку; Порядок заміни карток із зразками підписів клієнтів. Процедура закриття рахунку; Рахунок зі спеціальним режимом використання для ЮО та ФОП; Порядок проведення операцій по рахункам типу «Н» , «П» та по рахункам нерезидентів-інвесторів юридичних осіб в національній валюті. 2
ПЕРЕЛІК ДОКУМЕНТІВ ДЛЯ ВІДКРИТТЯ ПОТОЧНИХ РАХУНКІВ ЮРИДИЧНИМ ОСОБАМ Заява на відкриття рахунку, встановленого зразка (заяву підписує керівник ЮО або інша вповноважена особа); Договір банківського рахунку; Копія свідоцтва про державну реєстрацію, завірена нотаріально або органом, що його видав, або оригінал для завірення його копії співробітником банку (для ЮО, які утримуються за рахунок бюджетів, цей документ не потрібен); Копія зареєстрованого у встановленому порядку Установчого документа (статуту/ установчого договору / установчого акта / положення), завірена нотаріально або органом, який здійснив державну реєстрацію. Юридичні особи публічного права, які діють на підставі закону, установчі документи не надають; Копія довідки про внесення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчена нотаріально, або органом, що видав довідку, або оригінал зазначеної довідки для завірення копії уповноваженим працівником Банку; Копія документа, що підтверджує взяття підприємства на облік податковими органами (форма 4 -ОПП), завірена нотаріально, або органом, що видав довідку, або оригінал зазначеного документа для завірення копії уповноваженим працівником Банку; Два екземпляра картки із зразками підписів і відбитка печатки (у картку включаються підписи всіх осіб, яким надається право першого та другого підпису) завірених нотаріально або організацією, якій клієнт адміністративно підпорядкований; 3
ПЕРЕЛІК ДОКУМЕНТІВ ДЛЯ ВІДКРИТТЯ ПОТОЧНИХ РАХУНКІВ ЮРИДИЧНИМ ОСОБАМ Документи, що підтверджують повноваження осіб, які мають право підпису, завірені підписом керівника (уповноваженої ним посадової особи) і печаткою юридичної особи; Паспортні документи посадових осіб, зазначених у картці з образами підписів, і ІНН (копії засвідчуються вповноваженим працівником Банку і власником документа). Крім того, якщо посадова особа-нерезидент, необхідно надати документ, що підтверджує законність перебування на території України; Копія документа, що підтверджує реєстрацію у Пенсійному фонді України, засвідчена нотаріально або органом, що його видав, або оригінал документа для завірення копії уповноваженим співробітником Банку; Копія страхового свідоцтва Фонду соціального страхування від нещасних випадків та професійних захворювань України, засвідчена нотаріально або органом, що його видав, або оригінал документа для завірення копії уповноваженим співробітником Банку ану робочу у своїй діяльності найм ється. клієнт не використовує У разі, якщо го страхування не нада цтво з Фонду соціально ча сила не силу, страхове свідо азує, що наймана робо криття рахунку клієнт вк У заяві на від використовується. 4
ПЕРЕЛІК ДОКУМЕНТІВ ДЛЯ ВІДКРИТТЯ ПОТОЧНИХ РАХУНКІВ ЮРИДИЧНИМ ОСОБАМ Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість надається в разі, якщо власник рахунку має статус податку на додану вартість для завірення копії уповноваженим співробітником Банку Копія фінансовий звітності, що надавалася після закінчення останнього звітного періоду, що передує до відкриття рахунку, у відповідні податкові органи ( «Баланс» (Форма № 1, «Звіт про фінансові результати» (Форма № 2), «Звіт суб'єкта підприємницької діяльності» і т. д. ). Копія завірена клієнтом (підписом керівника та печаткою підприємства). звітував перед дку якщо клієнт не У випа ку надається заява ими органами до Бан податков ідної інформації. зазначенням відпов клієнта, із Зверніть увагу! Додатково Підприємство надає інформацію, необхідну для ідентифікації юридичної особи-клієнта Банку, згідно зі ст. 64 Закону України «Про Банки і банківську діяльність» 5
ПЕРЕЛІК ДОКУМЕНТІВ ДЛЯ ВІДКРИТТЯ ПОТОЧНИХ РАХУНКІВ ФІЗИЧНИМ ОСОБАМ-ПІДПРИЄМЦЯМ Заява на відкриття рахунку, встановленого зразка (підписує власник рахунку); Договір банківського рахунку; Копія свідоцтва про державну реєстрацію, завірена нотаріально або органом, що його видав, або оригінал для завірення його копії уповноваженим співробітником банку; Копія документа, що підтверджує взяття підприємства на облік податковими органами (форма 4 -ОПП), завірена нотаріально, або органом, що видав довідку, або оригінал зазначеного документа для завірення копії уповноваженим працівником Банку; Два екземпляра картки із зразками завірених нотаріально або співробітником банку; Паспорт власника рахунку і ІНН (копії засвідчуються вповноваженим працівником банку та власником документу); Копія документа, що підтверджує реєстрацію у ПФУ, засвідчена нотаріально або органом, що його видав, або оригінал документа для завірення копії уповноваженим співробітником; Копія страхового свідоцтва Фонду соціального страхування від нещасних випадків та професійних захворювань України, засвідчена нотаріально або органом, що його видав, або оригінал для завірення копії уповноваженим співробітником Банку; У разі, якщо клієнт не використовує у своїй діяльності найману робочу силу, страхове свідоцтво з Фонду соціального страхування не надається. У заяві на відкриття рахунку клієнт вказує, що наймана робоча сила не використовується. 6
ПЕРЕЛІК ДОКУМЕНТІВ ДЛЯ ВІДКРИТТЯ ПОТОЧНИХ РАХУНКІВ ФІЗИЧНИМ ОСОБАМ-ПІДПРИЄМЦЯМ Якщо власник рах-ку надає право розпоряджатися рахунком довіреним особам, то додатково надається довіреність на право розпоряджатися рахунком, завірена нотаріусом, паспорта довірених осіб і ІНН Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, якщо власник рахунку має статус податку на додану вартість для завірення копії уповноваженим співробітником Банку Копія фінансової звітності, що надавалася після закінчення останнього звітного періоду, що передує до відкриття рахунку, у відповідні податкові органи ( «Баланс» (Форма № 1, «Звіт про фінансові результати» (Форма № 2), «Звіт суб'єкта підприємницької діяльності» і т. д. ). Копія завірена клієнтом (підписом керівника та печаткою підприємства). д нт не звітував пере У випадку якщо кліє ку надається заява ими органами до Бан податков ної інформації. значенням відповід клієнта, із за 7
ПЕРЕЛІК ДОКУМЕНТІВ ДЛЯ ВІДКРИТТЯ РАХУНКУ ДЛЯ ФОРМУВАННЯ СТАТУТНОГО КАПІТАЛУ ЮО Заява на відкриття рахунку (підписана особою уповноваженою засновниками); Договір банківського рахунку; Паспорт уповноваженої особи та ІНН (копії засвідчуються уповноваженим працівником банку та власником документу); Оригінал або нотаріально завірена копія установчого документа Оригінал протокол зборів засновників про створення п-ва або його копія, засвідчена клієнтом; Рішення засновників про призначення особи, якій надається право розпорядчого підпису у вигляді нотаріально завіреного доручення на відкриття рахунку або оригінал. Картка із зразками підпису уповноваженої особи, якій засновники надали право відкривати рахунок; Документ, що підтверджує оплату комісії за відкриття рахунку; Документ, що підтверджує оплату комісії за засвідчення зразка підпису; Зверніть увагу! Рахунок починає функціонувати без обмежень після надання клієнтом пакету документів, передбачених Інструкцією НБУ № 492 та № 56 КІ, і отримання Банком повідомлення податкових органів про взяття рахунку клієнта на облік. Видаткові операції не здійснюються по рахунку, відкритому для формування статутного фонду, до здійснення державної реєстрації клієнта як юридичної особи. 8
Пакет документів, який необхідно сформувати у відділенні для відкриття поточного рахунку: анкета клієнта анкета юридичної особи службова записка резюме до юридичної справи клієнта опис юридичної справи клієнта реєстр обліку карток із зразками підпису картка із зразками підписів завірена директором (якщо ФОП) або нотаріально (якщо ЮО) договір банківського рахунку додаткові угоди про здачу виручки додаткова угода про умови обслуговування клієнтів за тарифним планом копія документа про оплату комісії за відкриття рахунку та завірення картки із зразками підписів 9
ЗВЕРНІТЬ УВАГУ!!!! Приклад засвідчення копії Співробітником банку: Згідно з оригіналом бухгалтер-касир 22. 12. 2012 підпис Дідус Н. І. Клієнтом фізичною особою: Згідно з оригіналом 22. 12. 2012 підпис Іванова І. І. Уповноваженою особою клієнта ЮО: Згідно з оригіналом директор 22. 12. 2012 підпис Іванова І. І. печатка У папку не підшиваючи необхідно покласти: - клієнтський примірник договору - додаткову угоду про здачу виручки - картку із зразками підписів Також не можна проколювати копію нотаріально завіреного статуту, можна покласти у файл і так підшити. 10
Порядок заміни карток із зразками підписів клієнтів Співробітник банку формує пакет документів для передачі в ГБ службову записку від керівника відділення (ПБ № 56/КІ, додаток 11) копії наданих клієнтом документів, на підставі яких здійснюється заміна карток із зразками підписів анкету юридичної особи з оновленою інформацією по клієнту, оформлену відповідно до вимог внутрішніх нормативних документів з фінансового моніторингу картки із зразками підписів, які використовувались в роботі раніше нові картки із зразками підписів Пакет документів на заміну карток із зразками підписів передається в ГБ. Після підписання головним бухгалтером банку, картки із зразками підпису передаються на відділення, де повинні бути видані відповідальному співробітнику банку з обов’язковою реєстрацією в реєстрі обліку карток із зразками підписів. Директор відділення контролює рух карток із зразками підписів клієнта у відділенні та забезпечує належне збереження і ведення картотек із зразками підписів клієнтів відповідальним співробітником відділення. 11
Закриття рахунків Закриття поточних рахунків клієнтів може бути здійснене: з ініціативи клієнта (на підставі заяви клієнта – власника рахунку або довіреної особи); За ініціативою Банку (на підставі рішення компетентного органу Банку або його керівника); на підставі рішення відповідного органу, на який згідно з чинним законодавством України покладено функції з припинення юридичної особи або припинення підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця (за заявою ліквідатора, голови або члена ліквідаційної комісії, керуючого майном і т. д. ); у разі смерті фізичної особи-підприємця(за заявою третьої особи, зокрема спадкоємців); На інших підставах, передбачених чинним законодавством України або договором, укладеним між Банком та клієнтом. 12
Процедура закриття рахунку Закриття рахунку з ініціативи клієнта здійснюється при наявності: Службової записки директора відділення Документу, що підтверджує сплату комісії на закриття рахунку Заяви на закриття рахунку, в якій співробітник банку після прийняття від клієнта заповнює позиції 1 -3 поля «Відмітки банку» Невикористаної чекової книжки Листа узгодження, у якому підтверджується відсутність заборгованості клієнта перед підрозділами банку Картки із зразками підписів(у реєстрі обліку карток робиться відмітка про повернення карток) У день закриття рахунку Банк зобов’язаний видати клієнту довідку про закриття рахунку. 13
Рахунок зі спеціальним режимом використання для ЮО та ФОП З 01. 2011 р. вступив в силу Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» , згідно якого страхувальникроботодавець відкриває у банку окремий поточний рахунок за балансом 2604 «Цільові кошти на вимогу суб’єктів господарювання» для зарахування страхових коштів у порядку, встановленому НБУ» Для відкриття другого і наступних поточних рахунків клієнту (в т. ч. в іноземній валюті), а також рахунку зі спеціальним режимом клієнт повинен надати: Заяву на відкриття рахунку (при відкритті 2604 в примітці «Додаткова інформація» клієнт повинен вказати: «згідно Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне загальнообов’ страхування у зв’язку з ТВП та витратами, зв’ зумовленими похованням» Картку із зразками підписів (якщо в ній ті ж самі посадові особи, що і для відкриття першого рах-ку, то нотаріально не потрібно завіряти. Приймаються в роботу по дозволу головного бухгалтера банку) 14
Рахунок зі спеціальним режимом використання для ЮО та ФОП Незважаючи на те, що рахунок 2604 відкривається клієнтам на виконання вимог чинного законодавства, відкриття рахунку можливе лише після вчинення заходів з уточнення інформації Для уточнення інформації працівники відділення зобов’язані: 1. Надати клієнту лист та уточнюючу анкету для заповнення; 2. На основі анкети здійснити перевірку поданих у відповідності до даних, які подані клієнтом раніше; 3. Внести відповідні зміни до картки контрагента; 4. Передати відповідні документи у відділ корпоративного бек-офісу. Копії документів залишити на відділенні; При відмові надавати інформації для уточнення даних необхідно попередити клієнтів, про відмову у обслуговуванні. Лист з уточнюючою анкетою необхідно надати клієнту підпис, наприклад клієнт розпишеться про отримання на другому екземпляри листа, який підшивається до юридичної справи клієнта. 15
Порядок проведення операцій по рахункам типу «Н» , «П» та по рахункам нерезидентів-інвесторів ЮО в нац. валюті Інвестиційний рахунок - Поточний рахунок в національній/іноземній валюті, відкритий нерезидентом-інвестором (ЮО) для здійснення інвестиційної діяльності в Україні, а також для повернення іноземних інвестицій та прибутку, доходів та інших коштів, отриманих іноземним інвестором від інвестиційної діяльності в Україні. Поточний рахунок типу «Н» - Відкривається в національній валюті офіційним представництвам і представництвам ЮО – нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю на території України. Поточний рахунок типу «П» - Відкривається в національній валюті постійним представництвам. 16
Порядок проведення операцій по рахункам типу «Н» , «П» та по рахункам нерезидентів-інвесторів ЮО в нац. валюті Зарахування грошових коштів на рахунки типу «Н» , «П» і на інвестиційні рахунки в національній валюті. На поточний рахунок типу «Н» здійснюються зарахування, пов’язані з утриманням офіційного представництва, представництва ОЮ-нерезидента, для виконання організацією або установою статутної діяльності ЮО-нерезидента, не пов’язані з підприємницькою діяльністю в Україні, для впровадження програм і проектів міжнародної допомоги або міжнародної технічної допомоги, а також для проведення благодійних акцій в Україні. - Відкриваються наступним іноземним представництвам: офіційним представництвам; представництвам ОЮ-нерезидентів, які не займаються на території України підприємницькою діяльністю; організаціям і установам, які з діючими міжнародними договорами України та законодавством України залучаються до здійснення програм або проектів міжнародної допомоги або міжнародної технічної допомоги; Військовим частинам Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокуються на території України, які одержують для свого утримання бюджетні кошти за кошторисами Міністерства оборони Російської Федерації. 17
Порядок проведення операцій по рахункам типу «Н» , «П» та по рахункам нерезидентів-інвесторів ЮО в нац. валюті На поточний рахунок типу «П» здійснюються зарахування, пов’язані з утриманням військової частини Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокується на території України - На інвестиційний рахунок у національній валюті зараховуються такі кошти: отримані від продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України, які вносяться як іноземна інвестиція відповідно до нормативно-правових актів НБУ, що регулюють здійснення іноземних інвестицій в Україні; доходи, прибуток і інші грошові кошти, отримані нерезидентом-інвестором від здійснення інвестицій в Україну, в т. ч. від спільної діяльності без створення юридичної особи; повернуті в результаті часткового або повного припинення інвестицій в Україну відповідно до нормативно-правових актів НБУ, що регулюють здійснення іноземних інвестицій в Україну; перераховані з власного поточного (у т. ч. інвестиційного) рахунку, відкритого в уповноваженому банку України; перераховані з власного депозитного рахунку, відкритого в уповноваженому банку України, у встановленому порядку; раніше помилково перераховані інвестором з цього рахунку. 18
Скачать презентацию Рахунки юридичних осіб Відкриття та закриття рахунків INTERNATIONAL
ЮЛ.pptx