РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА Выполнила Юркина Анна МТ-436 Расчётный

РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА Выполнила: Юркина Анна, МТ-436

Расчётный счёт — это счет, открываемый учреждением банка для юридического лица и предназначенный для хранения денежных средств и проведения расчетных операций по требованию владельца счета

На расчетном счете сосредотачиваются: свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию; выполненные работы и услуги; краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка; прочие зачисления.

Открытие расчетного счета Шаг 1. Документы 1. Свидетельство о государственной регистрации. 2. Учредительные документы. 3. Лицензии, если они влияют на возможность компании заключать договор на банковское обслуживание. 4. Карточка с образцами подписей и оттиском печати. 5. Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке образцов подписей. 6. Документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа организации. 7. Свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции. Шаг 2. Сообщение о новом счете О новом расчетном счете нужно оповестить и налоговую инспекцию, и фонды. Сделать это необходимо в течение семи рабочих дней (подп. 1 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ и п. 3 ст. 28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212 -ФЗ). отправить и ценным письмом с описью вложения.

Учет расчетного счета Расчетный счет открывается организацией, являющейся юридическим лицом и имеющей самостоятельный баланс. На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации. Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами. Выдача и перечисление средств с этого счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта).

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51 "Расчетный счет”. по дебету записываются остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. по кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг) , подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам

По дебету По кредиту 1. Сдача наличных денег на счета в банке: • дебет счета 51 "Расчетные счета", • кредит счета 50 "Касса". 1. Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета: • дебет счета 50 "Касса", • кредит счета 51 "Расчетные счета". 2. Зачисление выручки от продажи продукции (работ, услуг): • дебет счета 51 "Расчетные счета", • кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", • кредит счета 90 -1 "Выручка". 2. Оплата поставщикам и подрядчикам за продукцию, работы, услуги: • дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", • кредит счета 51 "Расчетные счета". 3. Зачисление средств, поступивших за реализованные основные средства, материалы, нематериальные активы, и иных активов: • дебет счета 51 "Расчетные счета", • кредит счета 91 -1 "Прочие доходы". 4. Зачисление на счета краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов: • дебет счета 51 "Расчетные счета", • кредит счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", кредит счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". 3. Перечисление налоговых платежей в бюджет: • дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", • кредит счета 51 "Расчетные счета". 4. Уплата процентов банку по ссудам: • дебет счета 91 -2 "Прочие расходы", • кредит счета 51 "Расчетные счета".

По дебету По кредиту 5. Зачисление неиспользованных остатков аккредитивов и чековых книжек: • дебет счета 51 "Расчетный счет", • кредит счета 55 "Специальные счета в банках". 5. Погашение задолженности по банковским векселям (номинальная стоимость векселя): • дебет счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам", • кредит счета 51 "Расчетные счета". 6. Зачисление полученных от других организаций штрафов, пени, неустоек за нарушение условий договоров: • дебет счета 51 "Расчетные счета", • кредит счета 91 -1 "Прочие доходы". 6. Погашение задолженности по полученным кредитам и займам: • дебет счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", • дебет счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам", • кредит счета 51 "Расчетные счета". 7. Зачисление дебиторской задолженности: • дебет счета 51 "Расчетные счета", • кредит счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". 8. Зачислены суммы, полученные от поставщиков в погашение недостач: • дебет счета 51 "Расчетные счета", • кредит счета 76 -2 "Расчеты по претензиям". 7. Перечисление в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения: • дебет счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", • кредит счета 51 "Расчетные счета". 8. Осуществление финансовых вложений: • дебет счета 58 "Финансовые вложения", • кредит счета 51 "Расчетные счета". 9. Погашение кредиторской задолженности: • дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", • кредит счета 51 "Расчетные счета".