Работа с бюджетом в условиях нестабильности Митрофанова Елена Руководитель проектов ОФЭР IBS Школа Финансового директора
Особенности ситуации 2015 года • Высокий фактор неопределенности • Резкие колебания курсов валют, рост цен на ресурсы • Экономические санкции, политика импортозамещения • Высокая стоимость привлечения финансовых ресурсов • Снижение деловой активности в целом 2
Задачи, стоящие перед бюджетной системой, в условиях нестабильности Возможность своевременного реагирования на изменения внешних и внутренних условий деятельности предприятия Повышение прозрачности и обоснованности расходов Оценка эффективности принимаемых решений Обеспечение менеджмент компании оперативной информацией для принятия решений 3
Бюджетная система как инструмент управления • Организация процесса бюджетирования • Управление затратами • Управление ликвидностью 4
Организация процесса бюджетирования Честность Вовлечение Доступность § При формировании бюджета будьте честными, старайтесь максимально точно отразить ситуацию, даже если она вам не нравится § Вовлекать в формирование бюджета функциональные подразделения, поскольку они могут предложить альтернативные решения (например, заменить дорогие материалы, на более дешевые аналоги, одни мероприятия на другие и т. д. ) § Сделать бюджетные показатели доступными для сотрудников Компании. Замотивировать сотрудников на достижение бюджетных показателей. Информировать о достижении бюджетных показателей 5
ль Пл ро ан нт ир Ко § Повысить периодичность контроля для целей регулярного сравнения с бюджетными показателями ов ан ие Контроль и анализ исполнения бюджета § Выявление причин отклонений и своевременная актуализация месячных, квартальных, годовых бюджетов § Использование механизмов прогнозов § Бенчмаркинг – сравнение показателей деятельности структурных подразделений компании, с другими компаниями, выявление положительных факторов Анализ Прогноз - это версия бюджета, составленная с учетом фактического исполнения и уточненных показателей на оставшийся до окончания года период. Это позволяет иметь Бюджет, максимально отражающий реальную ситуацию 6
Сценарное бюджетирование. Факторы, влияющие на бюджет Внешние Внутренние • • Курсы валют Уровень инфляции Уровень спроса Стоимость привлеченного финансирования • Ставки налогов, сборов, пошлин • Объем производимой и реализуемой продукции • Производственные (торговые) и т. д. мощности • Численность персонала • Уровень расходов (ФЗП, АХД и др. ) 7
Подход к управлению затратами в условиях нестабильности НЕТ ДА Формировать бюджет затрат в % от предыдущего периода Натуральностоимостное планирование Сокращать бюджет общей суммой Процессноориентированное бюджетирование 88
Натурально-стоимостное планирование Методы планирования Натурально-стоимостное планирование Планирование по нормативам Норматив - норма потребности ресурса, в натуральном выражении, приходящаяся на одну единицу Планирование по удельным показателям Планирование «прямым счетом» Удельный норматив Определение перечня определяет плановую работ, услуг, оборудования потребность ресурса, в и их стоимостную оценку на стоимостном выражении, основании планов на одну единицу мероприятий 9
С чего начать планирование от нормативов 1 шаг 2 шаг 3 шаг 4 шаг • Проанализировать структуру бюджетных статей • Определить наиболее проблемные бюджетные статьи – самые затратные, непрозрачные, комплексные, быстрорастущие и др. • Актуализировать имеющиеся нормативы • Придать им легитимный характер • Установить персональную ответственность • Осуществлять контроль исполнения • Мониторинг отклонений нормативов • Корректировка нормативов при необходимости 10
Интересный факт Компания American Airlines сэкономила 40 000 долларов в год, изъяв всего лишь одну оливку из салатов, подаваемых пассажирам первого класса 11
Процессно-ориентированное бюджетирование Заработная плата Материалы Центр затрат Традиционное бюджетирование: § Внимание на затраты, а не на результат § результат взгляда в прошлое § возможность манипулирования с цифрами Накладные расходы Процессно-ориентированное бюджетирование: § фокусируется на функциях § обеспечивает взаимосвязь стратегии и деятельности персонала § позволяет оценивать качественные изменения процесса Заработная плата Материалы Функция Накладные расходы 12
Пример сокращения затрат при классическом и процессно-ориентированном подходах Статьи расходов Департамента транспорта – классический подход Статьи расходов Департамента транспорта – процессноориентированный подход § § § § Доставка товара потребителю, в т. ч. : ФЗП с начислениями § ФЗП с начислениями Материалы и запасные части § …. . ГСМ Амортизация • Обслуживание территории, в т. ч. : Услуги сторонних компаний § ФЗП с начислениями Прочие расходы § …. . § Материалы и запасные части • Доставка сотрудников, в т. ч. : § ФЗП с начислениями § Материалы и запасные части § …. . 13
Задачи управления денежными средствам в условиях нестабильности Обеспечение ликвидности Целевое использование денежных средств Полнота и своевременность расчетов Минимизация досрочных выплат Минимизация расходов на обслуживание кредитов 14
Платежный календарь Платежный Календарь – оперативный финансовый план, разрабатываемый на период от 20 дней с текущей даты с детализацией по операционным дням, отражающий плановые поступления и выплаты денежных средств. 15
Платежный календарь: этапы формирования Договор (проект договора) График платежей/Гр афик поступлений Платежный календарь формируется на основе информации заключенного Договора или проекта Договора Для каждоговора формируется График платежей и/или График поступлений Договор должен быть «привязан» к бюджетной статье. Сумма по договорам, относящимся к одной и той же бюджетной статье не должна установленный лимит 16
Корректировка графика платежей по договору 17
Контроль при осуществлении платежей Контроль наличия договора Контроль непревышения суммы договора Контроль на соответствие условиям оплаты Контроль на отсутствие у контрагента просроченной задолженности Контроль наличия средств по статье 18
Заключение 1. Повышение роли аналитической функции 2. Усиление контрольной функции на всех этапах бюджетного процесса 3. Вовлечение сотрудников компании в бюджетный процесс 4. Усиление требований к оперативности информации 5. Необходимость использования ИТ решений 19
Экспертиза Технологическое лидерство Практика эффективных внедрений Россия, 127434, Москва, Дмитровское шоссе, 9 Б тел. : +7 (495) 967 -8080 факс: +7 (495) 967 -8081 ibs@ibs. ru www. facebook. com/IBS. ru www. twitter. com/ibs_ru
Скачать презентацию Работа с бюджетом в условиях нестабильности Митрофанова Елена
5. Работа с бюджетами в условиях нестабильности.pptx