Пути увеличения доходов городского бюджета от платы за

Пути увеличения доходов городского бюджета от платы за землю

Использование земли в Российской Федерации является платным Формы платы за землю: • земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) • арендная плата - Администрирование арендных платежей по муниципальной земле осуществляет КУГИ Администрирование арендных платежей по областной и неразделенной земле осуществляет Министерство госимущества, доходы распределяются 20% в областной бюджет, 80% в городской, с 1. 01. 14 все 100% доходов будут поступать в городской бюджет

Анализ поступлений земельного налога млн. руб. город 2013 план 2012 /2007 2009 2010 790, 45 757, 74 845, 13 1 077, 21 1 355, 24 1 371, 98 177, 5% 2 015, 16 1 934, 12 1 801, 96 2 142, 55 2 230, 70 2 523, 56 2 587, 50 125, 2% Самара 862, 86 1 480, 23 1 798, 18 1 953, 98 2 210, 63 2 324, 34 2 466, 18 269, 4% Казань 1 558, 96 1 524, 37 1 691, 45 1 553, 91 2 245, 44 2 979, 20 2 568, 63 191, 1% 569, 72 1 033, 85 1 898, 70 2 388, 70 2 108, 90 2 767, 70 3 004, 50 485, 8% Екатеринбург Ростов-на-Дону 763, 64 2011* 2012 предв. 2008 Нижний Новгород 2007 * изменение сроков уплаты, за 2011 год – до 1 ноября в 2012 году. 1. Объем поступлений земельного налога в городе Нижнем Новгороде ниже, чем в городах-миллионниках, обладающих сопоставимым экономическим потенциалом. 2. Рост поступлений от земельного налога (2012 г. к 2007 г. ) в городе Нижнем Новгороде составил 1, 78 раза, в то время как в городе Ростове-на-Дону удалось достигнуть роста в 4, 86 раза, в городе Казани – в 2, 69 раза. 3. Несмотря на рост поступлений сохраняется существенное отставание города Нижнего Новгорода по объему доходов по земельному налогу, по сравнению с другими городамимиллионниками.

Земельный налог и арендная плата за землю за 2011 год Земельный налог Арендная плата по неразграниченным землям Арендная плата по муниципальным землям Плата за землю всего Доля арендных платежей в плате за землю Нижний Екатеринбург Новгород Самара Казань млн. руб. Ростов-на. Дону 1 077, 21 2 230, 70 2 210, 63 2 245, 44 2 108, 90 809, 00 1 742, 95 891, 28 892, 60 848, 52 402, 09 107, 53 7, 13 37, 93 65, 47 2 288, 30 4 081, 18 3 109, 04 3 175, 97 3 022, 89 52, 9% 45, 3% 28, 9% 29, 3% 30, 2% 1. В Нижнем Новгороде достигнут наибольший среди рассматриваемых городов миллионников удельный вес доходов от сдачи в аренду земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности. 2. Высокий удельный вес обусловлен, прежде всего, существенными объемами доходов, получаемых от сдачи в аренду муниципальных земель. 3. По объему доходов от сдачи в аренду неразграниченных земель Нижний Новгород соответствует среднему уровню по других городам, за исключением г. Екатеринбурга.

Пилотный проект на территории «Рождественская сторона»

Информационное обеспечение повышения сбора земельного налога КУГИи. ЗР - реестр муниципальной собственности; - договора аренды. Росимущество - реестр федеральной собственности; - договора аренды. Мингосимущество - реестр региональной собственности; - договора аренды. Росреестр - ГКН; - ЕГРП. Департамент градостроительного развития - сведения о сформированных земельных участках. Геоинформационная база данных земельных участков УФНС - данные о налогоплательщиках.

Карта землепользования

Итоги пилота по «Рождественской стороне» Кол-во Федеральная собственность 5 Площадь, Налогообл. Кадастр. стоим. , руб. м 2 % площадь, м^2 55 788, 40 5, 8% 134 373 137, 80 Региональная собственность 9 10 658, 84 1, 1% 166 698 418, 31 3 150, 90 40 321 782, 19 33, 6% 160 581 309, 96 100 502, 22 91 54 782, 19 5, 7% 772 323 459, 54 8 591 951, 21 10 9 286, 00 1, 0% 57 648 456, 11 1 136 564, 05 185 200 345, 52 20, 9% 153 824, 26 1 579 085 808, 65 12 433 276, 06 190 304 336, 51 31, 8% 97 337, 21 999 216 943, 83 7 867 552, 25 530 956 979, 65 100, 0% 3 869 927 534, 20 30 132 996, 68 965 835, 91 9 832 168, 38 20 300 828, 30 Налоговая давность (3 года) 37 299 828, 17 Всего недополученных доходов 57 600 656, 47 Муниципальная собственность Неразграниченные земли на праве аренды Земельные участки, формирующие фактическую налогооблагаемую базу Земельные участки, учтенные в ГКН, но по которым не взимается плата за землю Спроектированные земельные участки Итого Фактически по Рождественской стороне Недополученный годовой доход от платы за землю Доход, руб.

Фактический доход • Налог 310 815 руб. • Аренда 435 293 руб. Всего 746 108 руб.

Потенциальный доход Налог 1 706 084 руб.

Резерв дохода Налог 484 748 руб. Аренда 299 658 руб. Всего 784 406 руб.

Мероприятия по мобилизации доходов от платы за землю

Основные направления работы МОБИЛИЗАЦИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА: • Верификация сведений ЕГРП и ГКН. • Побуждение землепользователей к оформлению земельных участков. • Информационное взаимодействие с Федеральной налоговой службой. • Налогообложение земельных участков под многоквартирными домами. ДОХОДЫ ОТ СДАЧИ ЗЕМЕЛЬ В АРЕНДУ: • Взыскание неосновательного обогащения. • Совершенствование методики расчета арендной платы. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СВОБОДНЫХ ЗЕМЕЛЬ: • Формирование земельных участков под ИЖС для продажи на аукционе. • Оформление земельных участков (из неразграниченных земель) в собственность города с последующей продажей на аукционах.

МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ, НА КОТОРЫХ РАСПОЛОЖЕНЫ МНОГОКВАРТИРНЫЕ ДОМА

Земельный налог позволяет урегулировать • Имеющиеся значительные различия в обеспеченности МКД земельными участки • Размещение в МКД нежилых помещений используемые для ведения бизнеса (магазины, парикмахерские, офисы и т. п. )

Обеспечение местных бюджетов • площадь жилой застройки является одной из базовых в балансе территории населенного пункта, поэтому доля земельного налога от МКД является значительной. • расчетный земельный налог под МКД для Нижнего Новгорода, при ставке 0, 2% составляет 547 млн. руб. (без учета льгот)

Правовая норма • Доля в праве общей собственности на общее имущество в МКД пропорциональна размеру общей площади принадлежащего на праве собственности помещения в МКД (статья 15 федерального закона от 29. 12. 2004 N 189 -ФЗ "О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации", п. 1 ст. 37 Жилищного кодекса РФ).

Порядок определение доли • Статья 37 ЖК РФ императивна и не предполагает иное определение долей в праве общей собственности, чем установлено законом, то есть она должна быть пропорциональна размеру общей площади указанного помещения. • Таким образом, доли участников долевой собственности могут быть определены на основании упомянутой нормы закона без заключения соглашений всех участников долевой собственности, что согласуется со статьей 245 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Доля собственника в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме Определяется как произведение: • доли площади помещения в общей площади всех помещений, не относящихся к общему имуществу • доли собственника в праве собственности на помещение

Пример определение доли • Если Иванов И. И. имеет 1/3 доли в квартире площадью 55 кв. м. в МКД имеющем общую площадь помещений, не относящихся к общему имуществу 2500 кв. м. , то доля Иванова И. И. в праве общей собственности на общее имущество в МКД будет записана в следующем виде 55/7500.

Приказ ФНС от 13 января 2011 г. №ММВ-7 -11/11@ • Утверждена Форма, которая заполняется органом кадастрового учета на основании сведений ГКН и ЕГРП. Если земельный участок находится в общедолевой собственности, необходимо заполнить реквизиты 3. 14, 3. 15, 4. 20 и 4. 21 формы: «размер доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме» .

Расчет доли на основе ГКН и ЕГРП • В рамках работ по расчету долей должна быть проведена верификация данных ГКН и ЕГРП, а в случае необходимости необходимо получить исходники в органе ОТИ. Производить расчеты доли только по материалам ОТИ нельзя, так как они не актуальны.

Механизм расчета доли • - в рамках ведения ГКН (Порядок ведения ГКН или приказ Росреестра); • - в рамках предоставления сведений в налоговую инспекцию (в соответствии с пунктами 4, 10 статьи 85 Налогового кодекса); • - кадастровым инженером (при подготовке технического плана); • - органом местного самоуправления (пункт 9. 2. статьи 85 Налогового кодекса РФ в старой редакции); • - решением общего собрания всех участников долевой собственности (Гражданский кодекс РФ).

Препятствия • Прямое участие органов МСУ в представлении данных по доли в ФНС действующей редакции Налогового кодекса исключено. • Подписание Соглашений всеми участниками долевой собственности МКД на практике фактически неосуществимо.

По помещениям МКД прошедших кадастровый учет • расчет доли должен производиться органом кадастрового учета на основе верифицированных сведений ГКН и ЕГРП с участием органов МСУ и сведений ОТИ

По вновь образуемым помещениям МКД • расчет доли, возможно, переложить на кадастрового инженера при условии предоставления справки из ГКН об общей площади всех помещений МКД, не относящихся к общему имуществу или комплексной постановки МКД и помещений