Производственный план В производственном плане должны быть описаны все производственные или рабочие процессы фирмы. Здесь необходимо рассмотреть все вопросы, связанные с производственными помещениями, их расположением, с оборудованием и персоналом. Следует кратко пояснить, как организована система выпуска товаров (предоставления услуг) и как осуществляется контроль над производственными системами. Необходимо также уделить внимание вопросам расположения производственных мощностей, оборудования и рабочих мест. Должны быть указаны сроки поставок и перечислены основные поставщики. Важный элемент производственного плана – описание требований фирмы к контролю качества на всех этапах производственного процесса.
Производственный план Основные вопросы: Ø описание производственного процесса (лучше представить в виде схемы); Ø необходимое оборудование; Ø необходимое сырье и материалы; Ø поставщики; Ø потребность в персонале; Ø себестоимость производимого продукта;
Производственный план Любая организация имеет производственную систему, в которую поступают различные вводимые ресурсы (персонал, технологии, капитал, оборудование, материалы и информация) и в которой они преобразуются в товары или услуги
Производственный план Начинать данный раздел следует с изложения этапов производственного цикла. При этом нужно описывать не всю технологию подробно, а только основные её элементы, необходимые для обоснования потребности (или её отсутствия) в приобретении дополнительных производственных ресурсов. Источником информации для описания технологического процесса может служить учебная литература, публикации в научных журналах, данные предприятия.
Производственный план ПРИМЕР: Способ приготовления хлеба С ЛЬНЯНОЙ МУКОЙ заключается в следующем: Муку пшеничную первого или высшего сорта смешивают с мукой льняной необезжиренной от 5 до 15 % к массе муки пшеничной первого или высшего сорта, дрожжевой суспензией, сахаром, солевым раствором и водой по расчету. Льняную необезжиренную муку используют в качестве источника ОМЕГА 3 альфа-линоленовой кислоты. Брожение полученного теста осуществляется в течение 90 – 180 мин, затем его направляют на разделку, расстойку и выпечку. Получение теста может осуществляться любым из известных способов: безопарный, опарными и ускоренными способами. В производстве будет использоваться ускоренный способ, он заключается в следующем: замес теста осуществляется из муки пшеничной первого тили высшего сортов, мукой льняной необезжиренной от 5 до 15 % к массе муки пшеничной первого или высшего сорта, дрожжевой суспензией, сахаром, солевым раствором и водой по расчету. После замеса теста оставляют для «отдыха» на 20… 25 мин в деже или на разделочном столе при температуре рабочего помещения. После отлежки тесто делят на куски требуемой массы, округляют, оставляют для предварительной расстойки (желательно на 7… 15 мин) в расстойном шкафу или на столе, затем формуют изделия и направляют на окончательную расстойку при температуре 38 -40°С и относительной влажности воздуха 70… 85%. Продолжительность окончательной расстойки составляет 60… 90 мин в зависимости от подъемной силы дрожжей.
Производственный план
Производственный план Потребность в ресурсах можно отразить в следующей таблице: Наименование Общая Наличие Необходимо потребность привлечь Основные фонды Здания и сооружения Производствен ное помещение S=50 м 2 - аренда Оборудование Комплект оборудования мини-пекарни - покупка Транспорт - - - + - Производственный 5 чел. - найм Обслуживающий - - Персонал Административноуправленческий директор -
Производственный план Далее необходимо определить количество и стоимость оборудования, выбрать поставщиков Можно провести обоснование выбора поставщиков по следующей схеме: Показатели Поставщики Показатели Удаленность (адрес) Цена сырья (оборудования) Качественные характеристики сырья (оборудования) Расходы на доставку (монтаж, пусконаладочные работы) Условия оплаты Гарантийное обслуживание Поставщики
Производственный план Пример: комплект оборудования для миник пекарни Произо Цена Наименование Марка водительность, Кг в час Мощность КВт Ве Размеры мм с кг л в о Стои. Мость руб. за ед. Руб. мукопросеиватель МПВ-150 0, 18 40 420*570*830 1 15900 тестомес МТН-60 М 260 1, 1 160 750*540*1165 1 58920 дежа А 2 -ХТЮ - - 65 - 4 6500 26000 ТХ 101 - - - - 1 269661 101 140 2, 2 1 596949 ТХ 101 - - - - 1 9938 - - 19 420*635*765 1 50000 стол производственный разделочный СП-3/500/600 - - - 1500*600*870 1 9700 автомат для деления округления теста ADOS 2000/14 3700 1, 7 375 646*663*1558 1 177210 всего - 1 3 - 1214278 шкаф расстоечный "Климат Агро" печь "Ротор Агро" тележка стелажная ТХ-101 весы - 6, 68 105 - 1740*2285*257 0 0 -
Производственный план Потребность в персонале может быть определена следующим образом: а) по данным паспорта оборудования, где обычно указывается необходимая численность обслуживающих агрегат работников; б) с учетом трудоемкости производственной программы: Ч = ОП * Т / Ф, где Ч – необходимая численность работников, чел. ОП – плановый объем производства продукции, ед. Т – трудоемкость производства единицы продукции, чел -дней / ед. Ф – годовой фонд рабочего времени одного работника, дней; в) по данным аналогичных предприятий.
Производственный план В производственном плане также необходимо отразить плановые объемы производства продукции (таб Таблица – Плановые объемы производства продукции Планируемый год Показатели Объем производства продукции: - - 1 год 2 год 3 год
Производственный план Расчет себестоимости предлагаемого к производству продукта производится по статьям затрат. Перечень статей затрат определяется отраслевыми методическими рекомендациями по планированию и калькулированию себестоимости единицы продукции. Если в бизнес-проекте обосновывается новый вид деятельности, по которому нет данных на предприятии, можно воспользоваться классификацией расходов, приведенной в 25 главе Налогового кодекса: Статья 253. Пункт 2. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на: материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; прочие расходы.
Производственный план Планирование материальных затрат К материальным относятся затраты на приобретение сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, воды и энергии на технологические цели, приобретение услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями и структурными подразделениями предприятия. Для планирования величины материальных затрат необходимо знать нормы расхода сырья на единицу продукции, плановый объем производства, цену единицы сырья. Расчет величины материальных затрат целесообразно проводить в таблице. Виды, цены и нормы расхода сырья, необходимого для производства планируемой продукции, можно узнать на предприятии, в сборниках рецептур или из публикаций в периодической печати. Ø
Производственный план Пример: расчет затрат на сырье и материалы на 100 кг хлеба Таблица 1 – Расчет затрат на сырье и материалы Наименование сырья Норма расхода на Цена за единицу 100 кг изделий, кг сырья, руб. Сумма затрат на 100 кг хлеба, руб. Мука 59, 45 9 535, 05 Соль 0, 89 5, 5 4, 895 Сахар 2, 08 32, 5 67, 6 Льняная мука 2, 97 50 148, 5 Дрожжи прессованные 2, 08 36, 6 76, 128 Масло растительное 0, 89 37, 4 166, 41 Вода 31, 63 - - Итого х х 1030, 25
Производственный план Планирование расходов на оплату труда К расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие, компенсационные начисления и надбавки, премии, а также суммы взносов работодателей по договорам обязательного социального страхования. Для планирования расходов на оплату труда нужно знать дополнительную потребность в персонале, связанную с реализацией проекта, и ставки заработной платы, плановый объем производства (при сдельной форме оплаты) или плановый фонд рабочего времени (при повременной форме оплаты), а также налоговые ставки. Расчет целесообразно провести в таблице. Для администрации предприятия в соответствии с должностью и квалификацией работника устанавливаются должностные оклады. На основе должностных окладов производится, как правило, оплата труда руководителей и специалистов. Ø
Производственный план Таблица 2 - Расчет расходов на оплату труда Категории работников 1. Рабочие основного производства 2. Рабочие вспомогательного производства 3. Специалисты и служащие ИТОГО за год Оклад, руб. Страховые взносы, руб. Итого фонд оплаты труда со страховыми взносами, руб.
Производственный план Планирование величины амортизационных отчислений Для того чтобы спланировать величину амортизационных отчислений, нужно знать первоначальную стоимость амортизируемого имущества и норму амортизации. Эту информацию можно получить в бухгалтерии предприятия или определить самостоятельно по нормативным документам (нормы амортизации) и прайс-листам поставщиков (стоимость вновь приобретаемого оборудования). Расчет величины амортизационных отчислений можно привести в таблице. При планировании величины амортизационных отчислений данные в таблице должны быть увязаны с информацией о вводимых в действие основных фондах Ø
Производственный план Таблица 3 - Расчет величины амортизационных отчислений Амортизируемое имущество Первоначальная стоимость, руб. Норма амортизации, % х х х 1. 2. 3. Итого за период Итого на единицу продукции Сумма амортизации, руб.
Производственный план Планирование прочих расходов К прочим расходам относятся арендные платежи, расходы на командировки, расходы на оплату услуг связи, банковских, аудиторских, юридических услуг, расходы на рекламу, представительские расходы, расходы обслуживающих производств и хозяйств, суммы налогов и сборов, относимых на себестоимость (транспортный налог, платежи за пользование природными ресурсами, местные налоги). Если перечисленные виды расходов занимают небольшой удельный вес в структуре себестоимости, их величину можно спланировать по данным прошлых лет или аналогичных предприятий в процентах от известных расходов. Возможно также детальное планирование всех перечисленных видов расходов по данным заключенных договоров на обслуживание и данным бухгалтерии предприятия. Ø
Производственный план Можно спланировать общую величину производственной себестоимости продукции Расходы Себестоимость, руб. За период Примечание На единицу продукции 1. Материальные расходы Таблица 1 2. Расходы на оплату труда со страховыми взносами Таблица 2 3. Амортизационны е отчисления Таблица 3 4. Прочие расходы В % от (стр. 1+стр. 2+стр. 3) ИТОГО
Скачать презентацию Производственный план В производственном плане должны быть описаны
Производственный план.ppt