Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогового и таможенного администрирования» ШАГ № 39 Интеграция таможенной и налоговой систем. Импортер будет отслеживаться в целях налогообложения от момента ввоза товара на территорию Казахстана до его реализации Астана, 2015 год
Основные положения законопроекта 1. Расширение круга плательщиков НДС 2. Применение сопроводительных накладных 3. Упрощение и сокращение процедур 4. Совершенствование форм контроля 2
1. Расширение круга плательщиков НДС Ø снижение порогового значения постановки на регистрационный учет по НДС до 8, 5 раз (с 59, 4 млн. тенге до 6, 4 млн. тенге) Ø упразднение добровольной постановки на регистрационный учет по НДС Ø отмена бланка свидетельства НДС (с возможностью получения из информационных систем электронной формы) Ожидаемые суммы поступления по НДС составят порядка 29 млрд. тенге Количество плательщиков НДС увеличится на 60% (с 97 тысяч до 161 тысячи) 3
2. Применение электронных сопроводительных накладных на товары год текущий 2016 2017 виды товаров алкоголь, ГСМ (внутренний оборот) алкоголь и ГСМ (внутренний оборот ) + алкоголь и ГСМ (импорт) + табак (внутренний оборот и импорт) все товары Механизм контроля за сопроводительными накладными осуществляется: § при транспортировке товаров (совместно с органами дорожной полиции, транспортного контроля, государственных доходов) § на складах (инвентаризация в ходе рейдовой проверки при срабатывании СУР) 4
3. Упрощение и сокращение процедур 3. 1. Унификация ряда таможенных документов и процедур с налоговыми (форма предписания на проверки, актов проверок, взыскания и другие) 3. 2. Исключение произвольных форм заявлений (внедрение единого упрощенного формата) 3. 3. Исключение предоставления дублирующих документов, имеющихся в ИС (справки, учредительные документы, сведения об открытии банковских счетов и другие) 5
3. Упрощение и сокращение процедур 3. 4 Упрощение процедур администрирования местных налогов Как есть Как будет налог на имущество и земельный налог Сложный расчет налоговой базы с применением различных коэффициентов, отсутствуют сведения по эксплуатируемым физлицами объектам незавершенного строительства Исключить коэффициенты физического износа, пересмотреть коэффициенты по функциональному износу, исключить незавершенное строительство как объект налогообложения Расчет налоговой базы осуществляется Центрами по Расчет налоговой базы осуществляется недвижимости за счет средств местного бюджета (в органами государственных доходов 2014 году выделено 318 млн. тенге) бесплатно Не облагаются незарегистрированные фактически Облагаются эксплуатируемые объекты ЮЛ и ИП Различный подход к установлению льгот по налогам Унификация льгот по налогу на имущество и для инвалидов земельному налогу Наличие необоснованной льготы для военнослужащих Исключить льготу срочной службы (срок службы сокращен до 1 года) 6
3. Упрощение и сокращение процедур 3. 4 Упрощение процедур администрирования местных налогов (продолжение) Как есть Как будет налог на имущество и земельный налог Налоговой базой ЮЛ и ИП является среднегодовая При переоценке налоговой базой балансовая стоимость объекта по бухучету. определить переоцененную стоимость, но не Переоценка не учитывается ниже среднегодовой балансовой стоимости Уведомление об исчисленных суммах налогов вручается: 1) нарочно работниками органов гос. доходов и сельских акиматов; 2) по почте заказным письмом; 3) электронным способом через «Кабинет налогоплательщика» Исключить вручение уведомления работниками органов гос. доходов и по почте заказным письмом. Дополнительно предусмотреть уведомление через ЦОНы, E –gov, посредством SMSсообщений и электронной почты (при согласии налогоплательщика) налог на транспорт Отсутствует порядок применения льготы в случае Регламентировать возникновения или прекращения права на льготу в льгот течение налогового периода порядок применения 7
4. Совершенствование форм контроля 4. 1. Обязательное применение электронных счетов -фактур Как есть добровольно Как будет с 2016 года обязательно для: ü таможенных представителей ü таможенных перевозчиков ü владельцев СВХ ü владельцев таможенных складов ü уполномоченных экономических операторов с 2017 года: ü обязательно для всех плательщиков НДС 8
4. Совершенствование форм контроля 4. 2. Регулирование участников ВЭД Как есть добровольное предварительное декларирование Как будет обязательное предварительное декларирование для УЭО (ускорение таможенной очистки товаров) выпуск товаров при представлении выпуск без разрешительных документов в разрешительных документов случае электронного таможенного декларирования (использование ГБД Елицензирование и Е-разрешение при таможенной очистке товаров)
4. Совершенствование форм контроля 4. 3. Ограничение выезда должников Как есть üфизические лица Как будет üфизические лица üиндивидуальные предприниматели долг св. 10 üадвокаты, частные нотариусы МРП üчастные судебные исполнители üпрофессиональные медиаторы üруководители юр. лиц (долг св. 150 МРП) - с 01. 2017 года Механизм ограничения выезда 1) Обращение ОГД в суд для вынесения 1) вынесение решения ОГД о временном судебного приказа ограничении на выезд должника из РК 2) рассмотрение судом обращения 2) рассмотрение судом решения и получение 3) направление судом приказа суд. его санкции исполнителям (СИ) 3) направление санкционированного решения в 4) вынесение СИ постановления о временном Пограничную службу КНБ и должнику ограничении на выезд должника из РК 5) получение санкции суда на постановление 6) направление санкционированного постановление в Пограничную службу КНБ и 10 должнику
4. Совершенствование форм контроля 4. 4. Мониторинг крупных налогоплательщиков Как есть Как будет не регламентирован порядок мониторинга регламентация порядка мониторинга: 1) анализ отчетности по мониторингу 2) выявление нарушений по результатам мониторинга 3) извещение налогоплательщика 4) представление письменного пояснения 5) обсуждение с налогоплательщиком возникших вопросов с предоставлением дополнительных документов и пояснений 6) мотивированное решение 7) направление решения 11
4. Совершенствование форм контроля 4. 5. Оборот алкогольной продукции Как есть Как будет не уточнено вид алкогольной продукции – пивной напиток (ставка акциза равна ставке акциза на пиво (26 тенге/литр)) не определено передача через единого оператора данных из контрольных приборов учета в сфере производства этилового спирта, алкогольной продукции и нефтепродуктов 12
4. Совершенствование форм контроля 4. 6. Упрощение порядка исчисления и администрирования НДПИ Как есть Как будет Налоговая база - средневзвешенная Налоговая база - объем добытых недропользователем цена от реализации подземных вод Ставка НДПИ – 10, 6 % к средневзвешенной цене реализации Ставка НДПИ – 1 МРП за 1 тонну добытой подземной воды Субъектами естественных монополий в сфере водохозяйственной системы к ставке НДПИ применяется коэффициент 0, 3 Субъектами естественных монополий в сфере водохозяйственной системы и (или) недропользователем, реализовавшим подземные воды субъектам естественных монополий, НДПИ исчисляется в размере 0, 1% от установленной ставки Недропользователями, использующими добываемые подземные воды для технологических и производственных нужд при добыче и переработке других видов полезных ископаемых, а также для нужд сельхозпроизводства НДПИ исчисляется в размере 0, 3% от установленной ставки Упрощение порядка исчисления и администрирования, исключение создания схем по минимизации налогообложения путем выделения в отдельные субъекты, занимающиеся 13 реализацией подземных вод, добытых недропользователем
Скачать презентацию Проект Закона Республики Казахстан О внесении изменений и
Презентация Проекта Закона РК по вопросам налогового и таможенного администрирования.pptx