Проект по управленческому консультированию Выполнила Шамшетдинова Динара Гр

Проект по управленческому консультированию Выполнила: Шамшетдинова Динара Гр. 1211

Проблема: привлечение дополнительных доходов в бюджет г. Королев Московской области для уменьшения дефицита бюджета. Заказчик: Финансово-казначейское управление Администрации г. Королев Московской области

Перечень вопросов, задаваемый заказчиком консультанту по данной проблеме: 1. разработать план мероприятий по увеличению доходов бюджета; 2. пересмотреть нормы отчислений по региональным и федеральным налогам и сборам в местный бюджет; 3. проанализировать какую долю покрытия дефицита за счет налоговых и неналоговых поступлений; 4. рассмотреть нормы изменения налоговых ставок по местным налогам; 5. сократить бюджетные расходы за счет государственно-частного партнерства в социальной сфере. Составить план по привлечению коммерческих средств; 6. эффективно ли использование недвижимости мо, сдачи в аренду земельных участков для получения доходов? 7. усилить взаимоотношения муниципальных органов с налоговыми инспекциями для расширения налоговой базы; 8. устранить пути коммерческой деятельности без кассовых аппаратов, без юридической документации.

Предоставляемая информация заказчиком консультанту: 1. 2. 3. 4. Бюджетная роспись за 2015 г. Решение Совета депутатов г. Королев о местных налогах нормы налоговых ставок по местным налогам список недвижимости, земельных участков, находящихся на балансе муниципального образования 5. устав г. Королев 6. список партнеров, взаимодействующих с организациями Королева в соц. сфере 7. концепция соц. -экономического развития г. Королев

2015 год, тыс. руб. Утверждено Исполнено Уровень выполнения, % Удельный вес, % ( по данным графы « исполнено» ) Доходы - всего Налоговые и неналоговые доходы 4 427 966, 5 4 186 485, 0 94. 5 100 2 848 794, 7 2 716 405, 3 80. 9 64. 9 1. 1. налоги на прибыль 1. 1. 2. налог на доходы физических лиц 1 460 684, 6 1 340 961, 6 91, 8 32 1419917, 5 1 306 324, 1 92 605 346, 0 577 956, 7 95. 5 13, 8 1. 3 налоги на имущество 253 955, 0 260 820, 6 102, 7 6, 2 1. 4 государственная пошлина 17 938, 0 18 589, 0 103. 6 0, 4 83, 6 87, 9 105. 3 0, 002 211 360, 8 205 886, 0 97. 4 4, 9 459, 0 856, 3 186. 6 0, 02 92 351, 1 93 726, 4 101. 5 2, 2 20931, 5 50 047, 3 239. 1 1, 2 84 403, 3 89 874, 4 106. 5 2, 1 101 283, 9 77 599, 2 76. 6 1, 9 Безвозмездные поступления 1 579 171, 8 1 470 079, 6 93. 1 35, 1 2. 1. Дотации 2. 2. Субсидии 2. 3. субвенции 2. 4. иные межбюджетные трансферты 583, 0 212 042, 8 1 268 578, 6 27 330, 0 583, 0 151 499, 2 1 220 342, 6 27 017, 4 100 71. 4 96. 2 99. 8 0, 01 3, 6 29, 1 0, 6 Структура доходов и расходов 1. 2. налоги на совокупный доход 1. 5. задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам 1. 6. доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 1. 7. платежи при пользовании природными ресурсов 1. 8. доходы от продажи материальных и нематериальных активов 1. 9 Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства 1. 9. штрафы, санкции, возмещение ущерба 1. 10. прочие неналоговые доходы

Исполнение доходной части бюджета города Королёва Московской области: 1. налоговые доходы составили 2 198 415, 8 тыс. рублей или 52, 5% от общего объёма доходов бюджета города Королёва Московской области; 2. неналоговые доходы поступили в объёме 517 989, 4 тыс. рублей или 12, 4% от общего объёма доходов бюджета города Королёва Московской области; 3. безвозмездные поступления составили 1 470 079, 7 тыс. рублей или 35, 1% от общего объёма доходов бюджета города Королёва Московской области. При этом, объём возвратов в областной бюджет остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составил 31 473, 8 тыс. рублей

3 наиболее значимых бюджетообразователя: 1) налоги на прибыль сумма которого составляет (32 % от общей суммы доходов); 2) налог на совокупный доход (13, 8 % от общей суммы доходов) 3) безвозмездные поступления составили 35, 1% от общего объёма доходов Большую роль в формировании бюджета города Королев за счет межбюджетных трансфертов составляют субвенции 29, 1% от общей суммы доходов.

Согласно уточнённому бюджету общий объём расходов бюджета города Королёва Московской утверждён в объёме 4 863 623, 8 тыс. рублей, но исполнены в объёме 4 382934, 9 тыс. рублей или 90, 1% от уточнённого бюджета. Основная доля расходов бюджета города Королёва сосредоточена на следующих направлениях: - образовании – 60, 2% от общего объёма расходов; - жилищно-коммунальном хозяйстве – 8, 3%) от общего объёма расходов; - общегосударственных вопросах- 7, 9% от общего объёма расходов; - здравоохранении – 6, 9% от общего объёма расходов. - социальной политике – 4, 1% от общего объёма расходов;

Городской бюджет на 2016, 2017 и 2018 годы планируется бездифицитным, то есть доходы будут соответствовать расходам и составят 2 565, 6 миллиона рублей в 2016 году, 2 629, 5 миллиона рублей в 2017 и 2 688, 5 миллиона рублей в 2018 году. В ближайшем, 2016 году, большую часть - 45, 9% - собственных доходов городской казны составят поступления от налога на доходы физических лиц. Доля имущественных налогов - 18, 4%. Неналоговых поступлений - 11, 2% - поступит в бюджет от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности. Доля собственных доходов бюджета города на 2016 год - 44% - на модернизацию образования в наукограде. 10% содержание и развитие жилищно-коммунального хозяйства, 11% - на развитие культуры, 6% - на работу дорожно-транспортного комплекса и столько же - на развитие физкультуры и спорта.

нормы налоговых ставок по местным налогам Земельный налог: 0. 3% - в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения; приобретённых гражданами и их некоммерческими объединениями для личного подсобного хозяйства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; ограниченных в обороте, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. 1% - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гаражей. 1. 5% - в отношении земельных участков, отнесённых к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населённых пунктах и пр.

Налог на имущество физических лиц: В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 млн. руб. : 0. 1% - жилых помещений (квартир, комнат); 0. 3% - жилые дома; объектов незавершенного строительства; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м 2% - В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб

Устав города Королев В целях решения вопросов местного значения Администрация городского округа обладает следующими полномочиями: • разрабатывает бюджет города и обеспечивает его исполнение, • составляет отчет об исполнении городского бюджета, • осуществляет исполнение расходных обязательств города, • предоставление межбюджетных трансфертов из городского бюджета, муниципальные заимствования, предоставление муниципальных гарантий, предоставление бюджетных кредитов, управление муниципальным долгом и управление муниципальными активами; • управляет и распоряжается муниципальной собственностью в соответствии с порядком, принятым Советом депутатов города.

Органы местного самоуправления городского округа обеспечивают сбалансированность местного бюджета и соблюдение установленных федеральными законами требований к регулированию бюджетных правоотношений, осуществлению бюджетного процесса, размеру дефицита местного бюджета, уровню и составу муниципального долга, исполнению бюджетных и долговых обязательств городского округа, осуществляют иные бюджетные полномочия в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и законами. Формирование доходов местного бюджета осуществляется в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах. Исполнение городского бюджета обеспечивается Администрацией города. Организация исполнения городского бюджета возлагается на финансовый орган Администрации города.

Для решения данной привлекаются такие отделы администрации г. Королев: 1. 2. 3. 4. Управление землепользования; информационно-аналитическое управление; отдел бухгалтерского учета и отчетности; Налоговая инспекция ИФНС № 2, г. Королев. Практически все структурные подразделения местных администраций задействованы в процессе формирования неналоговых доходов местного бюджета: финансовые органы, а также уполномоченные органы управления экономикой и социально-экономическим развитием, имущественными и земельными отношениями на территории муниципального образования.

Формирование договора на проведение консультационной работы Цель консультирования: разработать мероприятия по привлечению дополнительных доходов в бюджет города Королев. Задачи: Ø Ø проанализировать ситуацию на данной территории собрать необходимую информацию и сгруппировать её предложить альтернативные варианты решения данной проблемы рассмотреть конкретное решение данной проблемы из предложенных альтернатив, Ø оценить с точки зрения положительного эффекта после принятия предложенного решения.

Предложения по решению проблемы. В целях увеличения доходной части местного бюджета необходимо разработать комплекс мер по поступлению неналоговых доходов. Виды неналоговых доходов Арендная плата и поступления от продажи права на заключение договоров аренды за земельные участки до разграничения государственной собственности Арендная плата и поступления от продажи права на заключение договоров аренды муниципальных земельных участков Управленческий инструментарий формирования Размеры арендной платы, условия заключения договора Доходы от сдачи в аренду муниципального имущества Размеры арендной платы, условия заключения договора Часть прибыли муниципальных унитарных предприятий Размер прибыли, подлежащей перечислению в бюджет Доходы от продажи материальных и нематериальных активов Административные платежи и сборы Штрафные санкции, возмещение ущерба Стоимость объектов, условия организации торгов Введение платежей в соответствии с действующим законодательством Применение санкций и мер претензионной работы

Решения в виде альтернатив 1. Обеспечения поступления в местный бюджет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, необходимо провести следующие мероприятия: - принять нормативные правовые акты о порядке и размерах зачисления в бюджет части прибыли муниципальных унитарных предприятий; - внедрять методы бюджетирования в управлении хозяйственной деятельностью муниципальных унитарных предприятий, направленные на увеличение прибыли; - установить контроль со стороны органа местного самоуправления за формированием и расходованием резервных фондов муниципальных унитарных предприятий, использованием амортизационных отчислений

2. Начисления процентов в случае продления срока по предоставленным ранее отсрочкам и рассрочкам платежей; 3. Установления ответственных администраторов неналоговых доходов и определения требований к их деятельности; 4. использования имущества муниципального образования: плата за установку и эксплуатацию рекламной конструкции. В крупных городах рекламная деятельность является высокодоходным бизнесом, в связи, с чем органам местного самоуправления городских округов целесообразно взять под полный контроль установку и эксплуатацию средств наружной рекламы. 5. Органам местного самоуправления можно рекомендовать принятие нормативноправовых актов, устанавливающих порядок взимания платы и компенсации ущерба, наносимого тяжеловесными и крупногабаритными транспортными средствами проезде по автомобильным дорогам и искусственным сооружениям муниципального образования в зависимости от вида и типа транспорта, веса и габаритов перевозимого груза, маршрута движения, состояния дорог и искусственных сооружений, а также регламентирующие стоимость и объем услуг в рамках договора о присоединении объектов дорожного сервиса к автодорогам муниципального значения.

Укрепление доходной базы МСУ должно происходить путём установления взаимовыгодного сотрудничества органов МСУ с внеструктурными формированиями (Фонд поддержки экономического и социального развития МО Данное сотрудничество реализуется в рамках трёх направлений: привлечения дополнительных финансовых ресурсов из внешних источников для решения проблем МО (Фонд поддержки экономического и социального развития МО); создания центров делового развития (бизнес-инкубатор); открытия консультативных центров, целью которых является проведение анализа экономической ситуации, разработка рекомендаций для органов местного самоуправления, рассмотрение и оценка инвестиционных проектов (Агентство по привлечению инвестиций).

Критерии принятия решения: 1. Выгодность от внедрения новых механизмов сбора неналоговых доходов в бюджет МО 2. Вероятность реализации решения по показателям качества, затрат, сроков 3. быстрый сбор необходимой информации

Наиболее эффективным и оптимальным решением является : 1. Увеличение доходов от использования муниципального имущества. (систематизация сведений о его наличии и использовании) В этой связи рекомендуются следующие мероприятия: - проведение инвентаризации имущества, находящегося в муниципальной собственности с целью выявления неиспользованного (бесхозного) и установления направления эффективного его использования; - определение и утверждение перечня сдаваемого в аренду имущества с целью увеличения доходов, получаемых в виде арендной платы или иной платы за сдачу во временное владение и пользование; - выявление неиспользуемых основных фондов бюджетных учреждений и принятие соответствующих мер по их продаже или сдаче в аренду; - установление перечня имущества, подлежащего передаче под залог, в доверительное управление и расчет объемов доходов, поступающих в бюджет; - утверждение программы приватизации муниципального имущества и поступления средств в бюджет; - осуществление учета доходов по акциям, другим формам участия в капитале, в том числе от распоряжения правами на результаты научно-технической деятельности предприятий, находящихся в муниципальной собственности.

Оценка решения: неналоговые доходы реально поддаются воздействию органов местного самоуправления, и в определенной степени являются своеобразным «резервом устойчивости» доходной базы местного бюджета, могут гарантированно снижать дефицитность местного бюджета. Положительный эффект от реализации решения: 1. 2. 3. 4. создаст дополнительные источники увеличения расходов на нужды социального и муниципального развития, ослабление налоговой нагрузки на производителей, повышение инвестиционной привлекательности приведет к общему увеличению поступлений в бюджет.

Контроль: Органам местного самоуправления в целях обеспечения полноты учета налогоплательщиков необходимо и целесообразно провести работу по выявлению собственников имущества и земельных участков, не оформивших имущественные права в установленном порядке, а так же необходимо проводить разъяснительную работу с физическими лицами, которые являются потенциальными плательщиками налога на имущество физических лиц и на землю.

С целью формирования объективной информации о строениях и сооружениях на территории муниципального образования органам местного самоуправления следует создать в соответствии с требованиями статьи 57 Градостроительного кодекса РФ информационные системы градостроительной деятельности, что также позволит своевременно выявлять вновь построенные объекты, на которые в установленном порядке не оформлены права собственности. Привлекаемые структуры: (с целью выявления фактов самовольной застройки) • • • органы надзора в области архитектуры и градостроительства органы внутренних дел, налоговые органы специалисты органов архитектуры и градостроительства, органы общественного самоуправления.