ПРО НАЛОГИ ПОЧЕЛОВЕЧЕСКИ. КАК ПЛАТИТЬ, ЧТОБЫ НЕ РАЗОРИТЬСЯ? Краткий обзор действующих налоговых режимов для малого бизнеса (общая система налогообложения; специальные налоговые режимы: ЕНВД, УСН, ЕСХН, Патент) Какой налоговый режим выбрать? Что больше подходит моему бизнесу? Формы налоговой отчетности. Квартальная и годовая отчетность ИП и ООО в 2015 году Отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Считаем страховые взносы за наемных работников Сердцева Ксения Михайловна Старший преподаватель кафедры экономики БИФ Кем. ГУ Ген. директор ООО «Центр консалтинговых решений Си Би Эс»
Предпринимательская деятельность - по законодательству РФ - самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность граждан и их объединений, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. В РФ регулирование предпринимательской деятельности основывается на нормах гражданского права.
РЕГИСТРИРУЕМСЯ: ИП ИЛИ ООО – ЧТО ВЫБРАТЬ? 5 ключевых отличий. Документы на регистрацию ИП, на что обратить внимание. Документы на регистрацию ООО. Что изменилось?
Индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Общество с ограниченной ответственностью (общепринятое сокращение — ООО) — учрежденное одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделён на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей или акций в уставном капитале общества.
ИП и ООО – ключевые отличия ИП = физическое лицо, а ООО – отдельная организация ИП несет ответственность за осуществляемую деятельность всем своим имуществом, ответственность учредителей ООО ограничена величиной уставного капитала ИП зарегистрировать намного проще и дешевле, чем ООО. Для регистрации ООО необходимо внести уставный капитал в размере 10 000 рублей В отличие от ООО, ИП платит ежеквартальные фиксированные платежи в Пенсионный фонд РФ и Фонд ОМС (общая сумма в год составляет 22 261, 38 рублей) Штрафы за различные нарушения для ООО выше в 2 -3 раза, чем для ИП
Перечень документов, необходимых для регистрации ИП Если вы совершеннолетний гражданин Российской Федерации, для регистрации вам потребуются следующие документы: заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р 21001); копия российского паспорта; квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб. Сформировать квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины» на сайте www. nalog. ru Подпись на заявлении, а также копия паспорта должны быть засвидетельствованы в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт
Перечень документов, необходимых для регистрации ООО Документ об учреждении ООО – 1 экз. Если учредитель один, то такой документ называется “РЕШЕНИЕ ЕДИНСТВЕННОГО УЧРЕДИТЕЛЯ” Если учредителей несколько, то документ называется “ПРОТОКОЛ СОБРАНИЯ УЧРЕДИТЕЛЕЙ” Заявление о регистрации ООО форма Р 11001 пронумерованное и прошнурованное – 1 экз. Устав ООО пронумерованный и прошнурованный – 2 экз. Оригинал квитанции об оплате госпошлины за регистрацию ООО в размере 4 000 рублей – 1 экз. Договор об учреждении – по количеству учредителей 1 экз. для каждого (его сразу вернут когда будут принимать документы). Если учредитель один, то такой документ не нужен. Ксерокопии паспортов учредителей – по 1 экз. для каждого учредителя.
ОТКРЫВАЕМ РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ Когда и для чего он нужен? Документы, необходимые для открытия расчетного счета
Открытие расчетного счета Для открытия расчетного счета в рублях юридическому лицу, являющемуся резидентом РФ, необходимо предоставить следующие документы: Свидетельство о государственной регистрации Учредительные документы юридического лица Решение (протокол) общего собрания участников об избрании руководителя организации Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе Выписка из ЕГРЮЛ Копии паспортов лиц, указанных в карточке образцов подписей Документ, подтверждающий действительное нахождение Клиента по указанному адресу Лицензии (разрешения) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию Информация по учредителям
ВЫБИРАЕМ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Как выбрать систему налогообложения так, чтобы не разориться на штрафах и платежах?
Общая система налогообложения (сокращ. ОСН или ОСНО) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, страховые взносы за наемных работников, НДФЛ) Основные налоги, уплачиваемые организациями при ОСН Налог на прибыль организаций (20%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены. НДС (ставки 18%, 10%, 0%). Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет» . Налог на имущество организаций (ставка устанавливается местным законодательством, но не более 2. 2%). Платится с остаточной стоимости основных средств.
Упрощенная система налогообложения (сокращ. УСН) – специальный режим налогообложения, при котором объектом налогообложения могут являться «доходы» (ставка 6%) или «доходы минус расходы» (ставка 15%) Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий: Сотрудников <100 человек Доход < 60 млн. руб. Остаточная стоимость <100 млн. руб. Отдельные условия для организаций: Доля участия в ней других организаций не может превышать 25% Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (ст. 346. 12 НК РФ)
Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка» ) — система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. ЕНВД берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у вас (и за вас) чиновниками по ставке 15% с учетом коэффициентов К 1 (в 2016 г. – 1, 798) и К 2 (устанавливается муниципалитетом) ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346. 26 НК РФ): розничная торговля; общественное питание; бытовые, ветеринарные услуги; услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; распространение и (или) размещение рекламы; услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков; услуги по временному размещению и проживанию; услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом; услуги стоянок.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции Условия перехода: Доход от сельскохозяйственной деятельности > 70 % Объект налогообложения: Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (п. 2 ст. 346. 4 НК) Расчета налога: Сумма налога=Ставка налога* Налоговая база - денежное выражение дохода, уменьшенное на величину произведенных расходов. Налоговая ставка 6%
Патентная система налогообложения (ПСН) является разновидностью специального налогового режима, (глава 26. 5 НК РФ), применяется только индивидуальными предпринимателями со средней численностью работников не более 15 чел. Стоимость патента (СП) рассчитывается по формуле: СП = ПД х 6%, где ПД - потенциально возможный к получению доход. 6% - налоговая ставка (ст. 346. 50 НК)
Скачать презентацию ПРО НАЛОГИ ПОЧЕЛОВЕЧЕСКИ КАК ПЛАТИТЬ ЧТОБЫ НЕ РАЗОРИТЬСЯ
Основы бухгалтерского учета и налогов Ксения Сердцева.pptx