Скачать презентацию ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ-ПЕРЕЗАГРУЗКА Новации налогового законодательства 2014 -2015 Как жить Скачать презентацию ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ-ПЕРЕЗАГРУЗКА Новации налогового законодательства 2014 -2015 Как жить

Презентация- новое в налогообложении 2015.pptx

  • Количество слайдов: 23

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ-ПЕРЕЗАГРУЗКА Новации налогового законодательства 2014 -2015. Как жить в новых условиях. Игнатушина Анастасия Владимировна ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ-ПЕРЕЗАГРУЗКА Новации налогового законодательства 2014 -2015. Как жить в новых условиях. Игнатушина Анастасия Владимировна налоговый консультант, преподаватель, директор ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация» 27 декабря 2014 www. 1 rnk. ru

Общий анализ современной налоговой системы 3 этапа: 1 этап (1991 -1998)- «дикое» развитие 2 Общий анализ современной налоговой системы 3 этапа: 1 этап (1991 -1998)- «дикое» развитие 2 этап (1999 -2004)- «упорядоченное» развитие 3 этап (2005 -н/в) – «эволюционное» развитие

Как налоги формируют бюджет? 2013 год, млрд. Всего доходов 24442, 7 100% Налоги (+ Как налоги формируют бюджет? 2013 год, млрд. Всего доходов 24442, 7 100% Налоги (+ стр. взносы) 17923, 7 73, 3% Таможенные платежи 5011 20, 5 Иные доходы 1508 6, 17 Расходы за 2013 - 25290, 9 млрд. руб. Дефицит- 848, 2 млрд. руб.

Структура современной налоговой системы 1. Косвенный налог (как правило, НДС) 2. Акцизы 3. Налоги Структура современной налоговой системы 1. Косвенный налог (как правило, НДС) 2. Акцизы 3. Налоги на прибыль (доходы) корпораций 4. Налоги на личные доходы физических лиц 5. Поимущественные налоги корпораций и физических лиц 6. Природоресурсные платежи 7. Пошлины, сборы 8. Взносы

Выводы 1. Налоговая система на ¾ формирует доходы государства. 2. Налоговая система выполняет свою Выводы 1. Налоговая система на ¾ формирует доходы государства. 2. Налоговая система выполняет свою главную функцию- фискальную. 3. Налоговая система РФ соответствует сложившимся международным стандартам

 «налоговый маневр» «налоговая реформа» «налоговый маневр» «налоговая реформа»

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2015 ? ? ? Вариант 1. Снижение налоговой нагрузки на бизнес + НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2015 ? ? ? Вариант 1. Снижение налоговой нагрузки на бизнес + повышение налоговой нагрузки на физических лиц. Вариант 2. Повышение налоговой нагрузки на бизнес + повышение налоговой нагрузки на физических лиц.

1. «прогрессивная шкала» НДФЛ 2. Повышение НДФЛ на 2% 3. Пересмотр н/о при операциях 1. «прогрессивная шкала» НДФЛ 2. Повышение НДФЛ на 2% 3. Пересмотр н/о при операциях с недвижимостью 4. Налог на имущество по-новому 5. Ндфл по дивидендам с 9% до 13% (+) 6. НДС до 20% 7. Ликвидация льгот 8. Сборы дополнительные 9. Персмотр «упрощенки» 10. Рост взносов на ФОТ

Общие тренды изменений 2014 -2015: Ужесточение налогового контроля Ужесточение налоговой ответственности Ужесточение налогового контроля Общие тренды изменений 2014 -2015: Ужесточение налогового контроля Ужесточение налоговой ответственности Ужесточение налогового контроля и развитие законодательства в сфере международного налогообложения Усиление налогового контроля за банками Вовлечение банков в процесс налогового контроля

Основные налоговые поправки 2014 -2015 С 2014 года 1. Обязательный досудебный порядок обжалования любых Основные налоговые поправки 2014 -2015 С 2014 года 1. Обязательный досудебный порядок обжалования любых ненормативных актов н. о. , действий/бездействий (п. 2 ст. 138 НК) 2. «ужесточение» КНП- поправки в ст. 88 НК 1. УНД, в которой уменьшена сумма налога 2. Налоговая декларация с убытками Н. о. вправе требовать пояснения, обосновывающие соответствующие показатели (абз. 2, 3 п. 3)

С 01. 2014 новое основание для истребования документов при КНП н/п подает УНД по С 01. 2014 новое основание для истребования документов при КНП н/п подает УНД по истечении 2 лет с момента представления первоначальной декларации: Н. о. вправе истребовать: первичные и иные документы - Уменьшена сумма налога к уплате/ - Увеличена сумма убытка аналитические регистры налогового учета

NEW!!! C 01. 2015 п. 8. 1 ст. 88 «углубленная» камеральная проверка по НДС NEW!!! C 01. 2015 п. 8. 1 ст. 88 «углубленная» камеральная проверка по НДС

1) Противоречия в декларации по НДС; 2) Несоответствия м/у декларацией н/п и декларациями других 1) Противоречия в декларации по НДС; 2) Несоответствия м/у декларацией н/п и декларациями других лиц… или журналов учета сч. ф. др. лиц 1)Занижение НДС к уплате; 2) Завышение НДС к возмещению «Углубленная» КНП по НДС с 01. 2015 Н. о. вправе истребовать: 1) счета- фактуры; 2) первичные и иные документы

NEW!!! C 01. 2015 п. 8. 1 ст. 88 Н. о. вправе в рамках NEW!!! C 01. 2015 п. 8. 1 ст. 88 Н. о. вправе в рамках углубленной камеральной налоговой проверки провести: Осмотр помещений н/п (ст. 92 НК РФ)

ЧТО еще? 1. В случае приостановления операций по счетам открыть новый счет в другом ЧТО еще? 1. В случае приостановления операций по счетам открыть новый счет в другом банке нельзя (п. 12 ст. 76 НК РФ)+ нельзя открыть депозиты; 2. Ужесточение санкции по ст. 119: БЫЛО- % от суммы налога, неуплаченной по декларации. СТАЛО-% от суммы налога, неуплаченной в срок; 3. н/п не обязаны сообщать в инспекцию об открытии (закрытии) счетов/ устранена ответственность за несообщение; 4. Устранена «банковская тайна» для налоговых органов (с 01. 07. 2014); 5. Принцип «самоуведомления» об объектах н/о физ. лиц (с 01. 2015)

Повышается качество предпроверочных мероприятий и налоговых проверок. МВД, ФНС, СК создают в каждом субъекте Повышается качество предпроверочных мероприятий и налоговых проверок. МВД, ФНС, СК создают в каждом субъекте РФ межведомственные рабочие группы. Следователям возвращают право самостоятельно возбуждать дела по налоговым преступлениям (с 2015 года) Расширяется круг топ-менеджеров, привлекаемых к ответственности по ст. 199 УК.

Вам обеспечено повышенное внимание! 1. Уточненки с уменьшением налога, возмещением НДС. 2. Обнальные схемы. Вам обеспечено повышенное внимание! 1. Уточненки с уменьшением налога, возмещением НДС. 2. Обнальные схемы. 3. «Плохие» контрагенты

Какие контрагенты налогоплательщика плохие с позиции налоговых органов? 1) Чьи документы имеют пробелы, противоречия, Какие контрагенты налогоплательщика плохие с позиции налоговых органов? 1) Чьи документы имеют пробелы, противоречия, недостоверную информацию; 2) Чьи руководители отрекаются от руководства организаций; 3) Чья деловая дееспособность вызывает сомнения (нет персонала и основных средств); 4) Чьи руководители подозреваются в обналичивании денежных средств; 5) Чьи руководители подозреваются в незаконном предпринимательстве; 6) Чьи руководители ведут аморальный образ жизни (БОМЖи, наркоманы, алкоголики, ранее судимые); 7) Кто не платит налоги; 8) Сделки с которыми были нереальны (мнимы или притворны).

Что такое недолжная осмотрительность налогоплательщика при выборе контрагента с позиции налоговых органов Вся сомнительная Что такое недолжная осмотрительность налогоплательщика при выборе контрагента с позиции налоговых органов Вся сомнительная информация о контрагенте, выявленная в ходе налоговой проверки, вменяется в вину налогоплательщику: Протокол допроса директора контрагента- (отказ от участия в организации) -налогоплательщик лично не встречался с контрагентом, -полномочия подписанта не проверены Почерковедческая экспертиза -подписало документы неустановленное лицо (не присутствовал на подписании) Банковская выписка Торговля разнородными товарами; Обналичивание денежных средств Встречная проверка контрагента (отсутствие по месту учета, нет ОС, транспорта, персонала) Налогоплательщик не был в офисе контрагента; не запрошен баланс Недолго стоит на налоговом учете Отсутствие деловой репутации Имеет признаки «однодневки» Не проявлена осмотрительность

Помощь ФНС РФ в проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента На сайте ФНС РФ Помощь ФНС РФ в проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента На сайте ФНС РФ (www. nalog. ru) открыт раздел «Проверь себя и своего контрагента» . Подразделы: - Сведения, внесенные в единый государственный реестр юридических лиц; - Список дисквалифицированных лиц; - Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу, внесенному в ЕГРЮЛ отсутствует; - Сведения о массовых юридических адресах.

Как проявить должную осмотрительность? 1. Запросить у контрагента копию свидетельства о постановке на учет Как проявить должную осмотрительность? 1. Запросить у контрагента копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. 2. Проверять факт занесения сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ. 3. Запрашивать у контрагента доверенность о полномочиях лица, подписывающего документы по сделке. 4. Использовать официальные источники информации, характеризующие деятельность контрагента.

Универсальные советы 1. Обналу- НЕТ!!! 2. Играм с НДС и рисованными расходами- НЕТ!!! 3. Универсальные советы 1. Обналу- НЕТ!!! 2. Играм с НДС и рисованными расходами- НЕТ!!! 3. Не ориентируйтесь на публикации в Интернете. Налоговое планирование- штука индивидуальная. 4. «Типовым договорам» - НЕТ!!! 5. Оформляйте документы вовремя. 6. Не стоит во всем безоговорочно верить «своему бухгалтеру» . 7. Не стоит «дружить» с налоговым инспектором. 8. Правильно выбирайте «советчиков» . 9. Проверяйте своих контрагентов.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! До встречи на Фейсбуке! www. facebook. com/nalogiprosto СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ! До встречи на Фейсбуке! www. facebook. com/nalogiprosto